目前，越來越多的企業管理人員開始關注企業稅務策劃，在企業日常會計工作中，同樣會存在很多常見稅務問題，對這些問題進行合理處理，其實就是合理籌劃企業稅務工作，一方面可對企業資源進行優化，另一方面還能有效降低企業日常稅負成本，有助于企業應對稅務稽查能力的提高，避免稅務風險的發生。
一、企業會計中所存在的常見稅務問題
（一）企業會計人員素質與綜合能力低
就現階段實際情況而言，一些企業會計人員素質與綜合能力低下，不能扎實而全面地掌握會計與稅務專業知識，已有專業稅務知識過于老套、僵化，無法與不斷發展的時代潮流相適應，因此，很容易給企業造成不必要損失[1]。此外，一些企業會計財務工作人員存在非常低的職業道德水平，具有不愛崗敬業的表現，而且不能細心、認真工作，缺乏較強的自我約束能力和敏銳的職業判斷能力等等，這些因素都會對解決企業會計工作中常見稅務問題造成嚴重影響。
（二）不完善的稅務會計制度
現階段，我國還存在不夠完善的企業稅務會計機制。首先，未形成一套較為完整而有效的企業稅務會計理論，對日常會計工作中常見稅務問題解決的實施過程進行指導，因為我國相關稅務配套制度及稅收立法機制比較有限，而且我國企業稅務會計并未構建一套相對完善的會計稅務管理體系，對企業開展稅務會計核算等相關工作造成嚴重影響。此外，企業稅務會計規范核算文本的缺乏，并未對規范統一的應繳稅費科目進行設置，在這種情況下，就導致企業在應繳稅款時出現手忙腳亂的現象，使得會計稅務工作無章可循，有的甚至出現稅務少繳或者重復繳納現象。
（三）不到位的稅收策劃工作
在日常求得經濟效益最大化的過程中，企業必須繳納一些稅款，因此，這就需要企業會計人員合理策劃企業日常稅收工作，然而，實際上多數企業相關策劃工作都沒有做到位，這種情況下就會經常發生分期付款客戶在為對全部貨款予以收回時，就將正規發票發出，這就直接造成企業并未及時收回實際財務中的銷售款項，但是還要進行相關稅款繳納的情況，甚至有時企業所要繳納的相關稅額非常高，因此會對企業順利開展稅務工作以及企業經濟效益造成直接性影響[2]。
（四）涉稅風險問題
所謂涉稅風險，其實就是由于稅收企業會出現損害自身利益的風險可能。現階段，很多企業不能準確而徹底地理解稅收政策，或者在具體繳稅時產生一定偏差，導致涉稅風險的發生，在這種情況下，相關稅務部門在對其檢查時，就會出現問題而被處罰，在一定程度上造成企業罰款、稅收滯納金等額外支出。
（五）稅務稽查不合格
監督企業日常稅務工作的機關被稱為稅務機關，因此稅務機關一定要定期稅務稽查企業稅務工作。然而，在實際稅務工作中，一些企業往往會出現很多漏洞與問題，對稅務部門相關稽查無法順利通過。
二、解決企業會計中稅務問題的對策及建議
（一）進一步提高企業會計工作人員工作能力與自身素質
企業必須通過崗位責任制來對其會計工作人員進行管理，保證能夠對關鍵工作崗位進行每年定期輪崗，確保資質相同的企業會計工作人員能夠輪換上崗，同時倡導企業會計工作人員一定要做到互相監督與幫助，以此達到共勉的目的。企業還可通過崗位績效機制，將企業會計工作人員福利待遇、工作業績與晉升等有效結合[3]。對于具有突出工作表現的優秀會計工作人員，一定要及時給予精神或者物質方面的獎勵。同時嚴格處罰那些工作玩物懈怠而且不積極的企業會計工作人員，警示其他會計人員對自己進行嚴格要求。
（二）稅收籌劃方面
在制作稅收策劃時，企業可積極采用不會違反法律法規的稅收形式，通過各種方式節稅、避稅，保證企業經濟效益得到進一步提高。比如，企業可對自身資金支出情況進行密切關注，加強銷售與采購管理力度，規范科學籌劃，保證定期增值稅款趨于平衡狀態，對由于周轉財務資金所帶來的壓力進行有效緩解，確保更多企業寶貴資金能夠被用于日常比較重要的生產經營活動中，使企業資金利用率得以提高，爭取企業經濟效益最大化。
（三）對稅收征管制度進一步完善
立法部門與相關部門進行有效聯合，依照我國會計與稅收機制，與本企業實際情況進行有效結合，對稅收征管機制進行積極完善。細化與準確定位稅務人納稅義務、權力與稅收立法，進一步完善相關稅法體系，確保企業稅務工作能夠做到有法可依、有章可循以及規范征管。還需構建稅務監督機制，對相關稅務核算指標予以確定，確保征管、稅法與企業會計稅務核算具有高度一致性。
（四）進一步防范涉稅風險
企業為有效降低企業涉稅風險，必須保證日常稅務賬目準確、清楚，而且入賬必須有憑證。企業還必須每月自覺向稅務機關申報納稅，保證能夠足額、及時繳納稅款。而且企業也可通過努力，保證在稅務機關自己納稅信用等級的提高，多享有相關納稅機關的獎勵政策，保證企業涉稅風險能夠最大限度降低，最終使企業經濟效益得以提高[4]。
（五）積極應對稅務稽查
稅務機關監督與檢查企業具體納稅情況就被稱為稅務稽查。為對稅務機關監督與檢查進行妥善應對，企業一定要做好自查工作，定期自查企業會計人員，檢查企業發票領購、稅務登記及保存與使用情況，檢查申報納稅與繳稅情況。
三、結語
對于企業來說，企業會計中常見稅務問題非常重要，對各種稅務問題進行妥善解決，合理安排企業相關稅務工作，做到科學節稅與避稅，能夠保證企業稅負成本有效降低，使企業經濟效益實現最大化，而且也不會損害國家利益。
參考文獻
[1]王寶田，李慧.企業股權收購會計核算與納稅調整——對企業股權收購稅收征管與稅務稽查的思考[J].財會通訊，2011（10）：1748-1749.
[2]李奎東.企業租賃經營會計、稅務處理探討[J].改革與開放，2010（14）：120-121.
[3]李奇，戎娜.企業納稅信用等級評價現狀與對策研究[J].商場現代化，2007（15）：198-199.
[4]龔文龍，黃通菊.論企業納稅籌劃的法律本質[J].經濟研究導刊，2011（24）：154-155.
作者：許華杰
