本報訊(記者 郝新華)1月16日，中注協以“事務所合并后解除業務約定的上市公司年報審計風險防范”和“變更審計機構的上市公司年報審計風險防范”為主題，在京分別約談中興財光華和天健2家證券資格會計師事務所負責人，就其新承接的部分上市公司2013年年報審計業務可能存在的風險進行提示。
中注協相關負責人指出，近年來，事務所整合合并較為頻繁，一些合并后的事務所對合并各方原有客戶，或吸收的其他事務所審計業務團隊帶入的客戶進行了風險評估，其中一些未通過事務所內部風險評估的高風險審計業務，不再繼續承接。因此，中注協在把上市公司炒事務所“魷魚”、事務所不講原則“接下家”的行為作為年報審計監管重心的同時，將對事務所合并后解除業務約定的上市公司年報審計風險進行關注。
中注協相關負責人強調，事務所要對新承接項目的業務承接、人員委派、業務執行、質量復核和報告簽發等環節進行全流程監控。
中注協相關負責人提出，一是在業務承接前，嚴格按照質量控制準則要求和內部質量控制制度規定實施風險評估程序和審批程序，避免分所、部門或合伙人擅自承接高風險業務給事務所帶來風險，同時要與前任注冊會計師和上市公司的管理層充分溝通，切實做好審計風險的事前防范;二是要充分評估以前年度財務報表發表非無保留意見的事項對本期財務報表重大錯報風險的影響，確定期初余額是否存在可能對本期財務報表重大影響的錯報;三是在審計過程中保持高度的職業懷疑態度，嚴格遵守職業道德守則關于審計業務獨立性的要求;四是要實施有針對性的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，及時編制審計工作底稿，特別是做好重大事項、相關重大職業判斷以及與上市公司管理層和治理層就重大事項的溝通記錄;五是強化項目質量控制復核，項目質量控制復核應由獨立于審計項目組的合伙人或符合條件的其他人員實施，在復核期間不以其他方式參與相關項目，以保證對項目組做出的重大判斷和編制審計報告時得出的結論進行客觀評價。
上述兩家事務所的主任會計師、負責質量控制或技術的合伙人以及執行有關上市公司2013年年報審計業務的簽字注冊會計師接受了約談。約談會上，兩家事務所代表分別向中注協介紹了事務所質量控制體系的設計和運行情況，有關上市公司的年報審計機構變更原因、年報審計收費情況以及應對年報審計風險所采取的措施。事務所代表認為，中注協的約談提醒體現了中注協對事務所的服務意識與技術指導，對事務所做好年報審計和加強風險防范工作很有幫助，并表示，將進一步完善質量控制體系建設，強化總分所一體化管理，把控好審計業務的各個環節，扎實做好2013年年報審計工作。
中注協相關負責人最后表示，中注協將繼續關注資本市場熱點，分析高風險上市公司公開信息，開展相關主題約談活動，支持和幫助事務所做好年報審計風險防范，切實提升上市公司2013年年報審計工作質量。
