目前，由中國注冊會計師協會組織的2007年會計師事務所執業質量檢查正在緊張進行中，此次檢查是我國新準則實施后，中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的首次大規模檢查，帶著讀者關心的問題，本報記者日前采訪了中注協秘書長陳毓圭。
記者：中注協對具有證券期貨業務資格事務所的檢查已有近一個月時間，目前進展如何？
陳毓圭：目前，中注協正在組織對70家具有證券期貨業務資格事務所中的37家進行檢查，12個檢查組正在各地緊張工作，檢查進展順利，目前已完成25家事務所的檢查工作。
為開展好此次檢查，中注協充分準備，精心組織，周密部署。一是制定了嚴密的檢查工作方案。二是依據新審計準則全面修訂了檢查工作手冊。三是從全國抽調近百名行業專家和協會骨干組建高素質的檢查隊伍。四是加強檢查工作的動態跟蹤。比如編發執業質量檢查工作動態，派出巡視組，對各檢查組工作進行現場督導等。
與此同時，各地方注協也按照全國檢查方案的要求，正在對證券期貨業務資格以外的事務所組織開展檢查。
記者：這次中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的檢查，是基于什么考慮？
陳毓圭：中注協執業質量檢查制度建立于2004年，在過去3年間，各級協會對近4000家事務所進行了檢查。這個制度的建立，是對行業管理的經驗總結和對國際經驗的借鑒，適應了行業監管的新形勢和新要求，在監督和指導事務所提高執業質量方面取得積極成效，今后還將不斷完善。
往年的執業質量檢查，主要是組織各地協會對本地區事務所進行檢查。今年中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的檢查，主要有以下幾個方面的考慮：
第一，保障新準則體系貫徹實施，促進資本市場健康穩定發展。去年年初，財政部發布了新會計審計準則體系，自今年1月1日起實施，其中新會計準則在上市公司率先執行。準則好，更要實施好。開展執業質量檢查，特別是對具有證券期貨業務資格事務所的檢查，對于監督、指導和保障新準則的貫徹實施，提高上市公司會計信息披露質量，促進資本市場穩定發展，具有十分重要的意義。
第二，為指導行業執行好新準則掌握第一手資料。中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的檢查，能夠及時全面地掌握行業執行新審計準則的情況，以及上市公司執行新會計準則的情況。能夠為我們加強審計準則執行工作的指導，以及為有關部門監督指導會計準則的貫徹實施，提供十分有價值的信息。
第三，進一步推進行業建設。當前，中注協正在全面實施行業發展的三大戰略。加強內部治理，實現做大做強，是三大戰略的重要組成部分。這次檢查中，中注協也將密切關注事務所內部治理機制建設和發展情況，為進一步指導事務所提高內部治理水平，促進做大做強，提供基礎信息。
記者：這次執業質量檢查的核心是監督新準則的貫徹實施情況，在具體檢查中，有哪些針對新準則的檢查要求？
陳毓圭：這次檢查，是以促進和保障兩大準則體系的貫徹落實為目標。根據準則體系貫徹的要求，我們在具體檢查中，重點檢查以下內容：
一是事務所是否按照新審計準則的要求，及時修訂審計規程，實施風險導向審計程序。特別是在七大高風險領域中，事務所實施的審計程序是否到位，包括重大的關聯交易、編制會計報表所依據的持續經營假設的適當性及公允價值計量、大額資產減值準備的計提和轉回、不具有商業實質的交易、債務重組、資產處置或置換、異常的股權轉讓和境外分支機構從事的衍生金融工具交易等。
二是事務所是否按照質量控制準則的要求，修訂并貫徹執行質量控制制度，實施必要的項目質量控制復核。
三是事務所在執業過程中是否恪守職業道德規范的要求，制定嚴格的程序確保事務所和注冊會計師的獨立性。
四是對因實施新會計準則調整而變化較大的上市公司審計業務，給予重點關注。
此外，我們將三年內涉及“炒魷魚、接下家”的事務所列入重點檢查范圍，重點查處上市公司購買審計意見的行為。
記者：從目前檢查的情況看，您對新準則的執行情況有何總體評價？
陳毓圭：從今年上半年年報審計工作的情況以及目前檢查掌握的情況來看，新會計審計準則體系平穩實施，效果良好。會計師事務所對新準則的貫徹實施十分重視，在行業開展新準則培訓的基礎上，事務所自身也開展了形式多樣的培訓，并根據新準則的要求，修訂和完善原有的審計工作規程。按照新審計準則審計的2006年上市公司財務報告已經公布，市場反應良好，社會各界給予充分肯定。
目前，檢查工作仍在進行之中，我們將繼續重點關注新準則實施情況。現場檢查結束后，中注協將根據檢查組的檢查報告，集中對查找的問題進行研究，并對檢查發現新準則貫徹實施不到位、執業質量存在問題的事務所進行嚴肅處理，切實保障新準則體系的貫徹實施到位，更好地維護市場經濟秩序和公眾利益。
