摘要：長期以來，分行重視科技對稽核方法創新的推動作用，堅持用科技手段帶動內審水平提升，利用部門人員力量，自主研發了稽核分析輔助系統，并逐年持續升級完善。
近年來，中國銀行浙江省分行稽核部一直在審計方式和程序上積極探索，不斷改進和創新稽核檢查工作方法，推行和加大非現場工作力度，提高稽核工作科技水平，提升稽核工作的層次和建設性，推動稽核由操作型向管理型轉變。在促進全行依法合規經營、完善內控管理、防范金融風險、提高經營效益等方面發揮了重要作用。
一、創新審計模式，構建多方位的風險監控體系
分行稽核部積極探索以風險為導向的內部審計新模式，組織開展不同形式的審計項目，嘗試構建多方位的內審第三道防線監控體系。
1. 突出全行系統性風險監控，著力開展重點業務條線檢查
分行稽核部及時跟進分行管理層、業務條線管理部門關注的，影響集團戰略實施和分行經營目標實現的重大類風險及其變化。同時，在動態關注信用、市場、流動性及操作風險變化的基礎上，高度關注重大系統性風險。
2013年分行稽核部嚴格落實銀監會不發生系統性、區域性風險的風險管控底線，持續關注新資本協議實施與應用、重點和高風險行業的信貸資產質量、反洗錢政策及動態。檢查條線側重資產類業務，組織開展了新資本協議實施下的公司貸款信用風險管理、貿易融資業務、跨境人民幣業務、保函業務資本管理和個人住房貸款業務等重點業務條線檢查，以及新資本協議實施下的零售信用風險管理內評應用、代客資金業務客戶信用風險控制、信用卡專向分期付款業務等專項稽核項目。
2. 重視重大違規風險防控，持續開展突擊檢查和異常交易排查
2013年銀行業面臨外部沖擊和內部轉型的雙重壓力，風險變動因素較多，各類重大違規風險事項頻發。分行稽核部通過對內外部風險案例的剖析和對區域性風險的研判，在全行開展了“地毯式”的異常交易排查和“飛行式”的突擊檢查，及時揭示了違規行為，遏制了風險苗頭，進一步優化內控環境。
今年重點實施的個人柜臺業務異常交易專項稽核，通過對個人柜臺業務大額、頻繁、異常交易數據的篩選與分析，重點關注異常交易的資金來源與用途，是否流向高風險領域，是否存在舞弊事件，是否涉嫌非法集資、民間借貸等行為，將風險排查觸角向外圍和客戶端延伸。此外，針對理財業務、網銀業務、授信業務、對公賬戶等存在重大違規風險隱患的關鍵業務，不定期地對基層網點展開“突擊檢查”，及時發現基層機構經營管理中存在的違規問題和風險隱患，督促問題的整改，也凸顯了內部稽核的威懾力。
3. 關注業務運營效果效率，嘗試開展專題稽核調研
分行稽核部圍繞全面履職，積極拓展稽核領域和范圍，提升稽核層次，嘗試和開展了具有宏觀視野和管理視角的項目，通過開展專題調研和撰寫管理建議書、風險提示等多種方式，積極有效地加大成果的轉化利用和輻射范圍，多形式地提供稽核增值服務。
年初分行稽核部開展了現金管理及運營專項稽核調研，主要通過分析當前分行現金占用變動趨勢，評價現金管理政策的適當性、現金資產規模的合理性、風險措施執行的有效性；并針對當前現金運營工作領域中出現的新問題，提出了針對性建議和內控解決方案，獲得了行領導和條線管理部門的充分認可。在二季度實施的個人住房貸款專項稽核和信用卡專向分期付款稽核項目中，分行稽核部針對個人住房組合貸款押品管理模式和信用卡商鋪租金分期付款業務操作方式方面存在的問題，深入剖析根源，從管控模式改進、業務流程優化、員工道德風險防范等方面提出稽核管理建議和風險提示，得到業務管理部門的高度重視和積極反饋。
4. 強化合規風險監督，組織內控聯合大檢查和常規稽核
合規風險管理是銀行內部的一項核心風險管理活動，是內部控制的重要目標之一，而基層機構是內控合規管理的核心。2013年分行稽核部以點面結合的方式，通過開展全行性聯合檢查行動和對基層機構常規性稽核項目，以持續加強合規風險管理，弘揚內控合規文化，構建分行內控長效機制。
2013年一季度，分行稽核部牽頭組織了以強化內控及案件風險排查為主題的“模范—2013”內控聯合檢查行動。以基層機構、基層業務、基本規范為中心，統一時間、統一方案、統一指揮，組織全行條線專業骨干力量，對161家分支機構進行風險排查。主要圍繞押品、賬戶管理、異常交易、現金重空等關鍵環節展開，重點檢查基層經營性機構在開展存款、貸款、結算等基礎業務過程中，有關剛性制度的執行情況。發現了違規代客辦理業務、網銀操作不合規、貸款合同簽署不規范、貸后管理不到位等典型問題808個，問責處理149人次。有力促進了基層機構風險防范意識和內控管理水平的提升。
二、創新審計技術手段，提高審計效率
1. 自主研發稽核輔助系統，有效拓展稽核空間
長期以來，分行稽核部重視科技對稽核方法創新的推動作用，堅持用科技手段帶動稽核水平提升，利用部門人員力量，自主研發了稽核分析輔助系統，并逐年持續升級完善。目前該系統較為完整地匯集了賬戶信息、客戶信息和交易信息，基本實現了全渠道的交易數據追蹤；并引入了人行大小額業務、本匯票業務、國際匯入匯出業務、商銀通交易等外圍系統交易查詢功能。原先需要現場調閱傳票才能確認的賬戶資金流向，目前檢查人員只要登錄該系統就能掌握目標賬戶每一筆流水的進出對象，進而分析授信客戶背后的交易對象和資金回流狀況，為判斷授信企業的貿易背景真實性提供了有力的分析工具。
目前該系統不僅已成為內部稽核人員開展稽核檢查的必備工具，也擴展到了業務條線管理部門，成為業務條線管理部門開展內控檢查的重要工具。該系統的使用有效地提升了非現場數據獲取能力，也極大地拓展了稽核空間，尤其是賬戶資金追蹤功能，可以幫助檢查人員迅速鎖定可疑賬戶，節省寶貴的現場查閱傳票的時間，大大提升了檢查的針對性和有效性。
2. 靈活運用多種檢查工具，大力推進非現場審計方式
全行數據的集中、信息管理系統的廣泛應用、電子化網點的建立，使非現場審計的范圍和內容越來越廣泛，成效越來越明顯。如通過公司授信在線審批系統、零售貸款在線審批系統可以遠程調閱信貸資料；通過憑證綜合管理系統可以遠程調閱會計憑證；通過MIS管理信息系統、電子報表系統、資產質量監控系統可以遠程查詢相關業務信息；通過信用浙江、人民銀行企業征信系統、地稅網等外部網絡平臺，可以查詢客戶的信用情況；再結合網點錄像、電話錄音等視頻音頻信息，非現場已經可以實現絕大部分的檢查工作。
近年來分行稽核部門通過每年組織以非現場手段為主的稽核項目和加大所有項目的非現場力度，大力倡導并積極推進非現場審計方式。通過綜合運用稽核輔助系統和各類內外部業務系統，實現非現場的精準稽核。如今年開展的柜臺異常交易專項排查，就是典型的以非現場手段為主的稽核項目。稽核人員利用大額和頻繁個人存取款交易、不動賬戶突然發生大額支出交易、大額歸集資金用于理財和投資經營的賬戶和交易、“一對多”或“多對一”交易等異常特征，共對253家機構的賬戶交易進行了分析，篩選出疑似“控制賬戶”2913戶，再綜合利用上述系統進行非現場排查，發現了個別客戶經理違規辦理零售貸款業務，部分貸款實際用途與申請不符等違規情況。
3. 采用統計抽樣技術，提升內控評價結果的科學性
內部審計的一項重要職責是對內控措施的適當性和有效性進行評價，因此科學有效地對被查機構開展內控評價，是內部稽核近幾年來一直在探索的一項工作。基于非現場數據分析技術的統計抽樣方法的運用，為有效開展內控評價工作提供了技術和理論支持。通過統計抽樣技術，實現了在定量分析的基礎上由個體到整體結論的科學推斷，改變了以定性分析為主的稽核結論形成模式，體現了風險導向理念。同時，通過規范問題描述、問題分類，即統一評價語言，使得不同機構的內控評價結果具有可比性，為開展機構和業務的風險評估工作提供依據。
作者單位：中國銀行浙江省分行稽核部
