摘要：樹立“增加價值和改善企業管理，促進企業健康運營與發展”新理念，落地“陽光文化”，規劃審計發展戰略、創建審計體系和新型團隊運行模式，打造“陽光團隊”。
一、內審管理機制創新的環境與背景
傳化集團創建于1986年，是中國知名的多元化民營企業集團，全國馳名商標，已初步形成化工、物流、農業、科技城、投資五大事業平臺。集團長期立足于具有發展潛力的產業領域，秉承“社會責任感”的核心價值觀，通過創新產業發展的關鍵技術和商業模式，推動產業轉型升級，致力于創造生機勃勃的、可持續發展的企業，促進社會和諧發展。集團在經營業績“跨越式”發展的同時，基層黨建、工會等方面均取得同步提升，傳化經驗得到胡錦濤等黨和國家領導人的高度肯定，并作出重要批示。
集團審計部創建于1998年，是隸屬于集團公司董事會審計委員會的獨立專職部門，共有專職審計人員18人。審計部實行垂直領導，由集團董事會直接主管并充分授權。各下屬產業、企業派駐內部審計師，建立二、三級內審機構，形成了符合企業特點的“集團”、“產業”、“企業”三級審計管理組織體系。
在榮獲“1999—2001年全國內部審計先進單位”和“2002—2004年全國內部審計先進個人”的基礎上，集團內部審計積極拓展內審領域，探索風險控制戰略審計；不斷創新內審方法，采用計算機輔助審計；主動轉變內審理念，開展內審增值服務，探索民企內審管理機制創新。內審工作為改善勞資關系，加強職工隊伍建設，營造企業廉潔文化，促進公司和諧發展，提供了強有力的支持。同時，集團審計部已經成為公司高管的培養和輸出平臺，歷年累計向集團內企業輸出各類高管人才和專業人才10人。時任全國政協副主席李金華于2008年5月專程考察傳化集團內部審計工作并作了充分肯定。
二、內部審計理念創新：樹立“增加價值和改善企業管理，促進企業健康運營與發展”新理念，落地“陽光文化”
傳化集團內部審計通過引入《國際內部審計準則》和《企業內部控制規范》，自身首先轉變“糾錯防弊”的傳統審計理念和定位，樹立“增加價值和改善企業管理，促進企業健康運營與發展”的內審新理念，向“事前”風險預測和風險防范、“事中”過程跟蹤和風險控制轉型。通過向管理層提供專業化的優質服務，使企業真正意識到內部審計也是“生產力”，可以有效地確保外部危機隔離于企業外墻。
（一）通過對企業戰略項目實施情況的審計，跟蹤、評價企業戰略的執行情況，發現執行中產生的問題，分析產生偏差的原因，及時提出有針對性的改進意見和建議，有效促進了企業戰略的實現。
（二）通過對宏觀形勢的專業分析和判斷，結合企業實際，預測企業經營可能會產生的風險，并根據風險度進行分類，及時向決策層提出風險分類防范建議。如在國際金融風暴前，有預見性地提出“中斷”企業間擔保，成功地阻斷了外部危機向集團延伸的途徑，確保了集團成功“越冬”。
三、內部審計管理創新：規劃審計發展戰略、創建審計體系和新型團隊運行模式，打造“陽光團隊”
（一）制定《審計部戰略規劃》，確立了以“價值貢獻和顧客滿意度”為導向的發展戰略。在審計戰略規劃中，確立了專業化和流動性兼備的組織建設方向，通過人才引進和優化培養，實現“管理審計專業組”、“投資審計專業組”和“工程審計專業組”等專業管理機制，形成“三足鼎立”審計專業化架構。
（二）確立“量化價值”的“考核規則”，創建了“項目—價值—發展”審計體系。通過創建《審計體系核算評價辦法》和項目管理體系相結合，建立一個“精確的管理＋績效掛鉤”和具有“切身感”的機制，通過“革”自己的“命”，促使組織全員“不甘平庸、激發斗志、有成就、求發展”，實現了團隊績效和個人績效的全面共振提升。
2011年完成審計項目可量化價值
（萬元）
（三）實踐“團隊經營和標準化審計推進”新模式。團隊經營的主要含義包括：建設一支以傳化文化武裝的、思維靈活的、專業的、合作的、包容的、有親和力、執行力和滲透力的陽光審計團隊；確立審計（項目）報告為審計產品；確立“項目—價值—發展”體系為審計內部運作核心機制；通過專業化的項目運作，生產專業品質的產品，通過有效溝通把產品出售給顧客以獲得價值（滿意度和價值）。
標準化審計推進的主要含義是：以標準化建設的審計團隊和體系，扎實和持續地推動企業規范、健康運營和發展；通過對企業PDCA循環的審計實現標準化審計推進。
四、內部審計方式創新：審計信息化，提升內審效率，建立“陽光監督機制”
傳化內部審計大力推進審計信息技術的應用，利用企業現有信息管理和技術體系，將審計關鍵控制點植入信息系統，形成了以“審計業務管理與交流平臺”和“審計數據管理平臺”兩大實施平臺為基礎的審計信息化應用系統，實現內部審計方式由傳統的手工審計模式，轉變為以信息化審計模式為主體的立體系統審計模式。
（一）“審計業務管理與交流平臺”包括審計流程及信息管理、管理審計管理、風險審計管理、投資審計管理等子模塊。通過建立審計辦公門戶，實現了協同辦公、異地辦公、流程化辦公、多終端辦公的綜合性“辦公一體化”功能。利用郵件、短信、公告、文檔等多樣化的信息溝通方式，實現審計信息溝通網絡。審計人員通過使用“審計管理與交流平臺”，即時獲取審計依據、交流審計信息、取得審計線索。
（二）“審計數據管理平臺”包含采購數據、銷售數據、財務數據三大審計數據管理子系統。其中，“采購管理審計系統”集采購管理、庫存管理、質檢管理等功能為一體。“銷售管理審計系統”具有銷售業務數據管理和信用控制、提供查詢和報表、提供分析圖、票據打印、銷售審批、倉庫管理六大功能。“財務管理審計系統”將財務系統與銷售系統進行整合，設置財務預算、預警、業務環節等審計關鍵點。由此形成了更加全面、完整、一體化的企業審計數據控制網絡。
（三）審計信息化系統的應用，提高了審計人員進行審計風險評價、分析性復核、審計工作標準化和審計文書管理等內部審計工作的效率和效果，實現了對被審計對象的“全過程、全方位、全要素”的立體化審計監控和風險預防體系，有效實現企業內部的“陽光監督機制”，為企業的健康運營保駕護航。
傳化集團內部審計通過理念轉變、管理創新、方式轉型為內審工作的飛躍發展提供了充足的動力支持。通過“陽光文化”、“陽光團隊”、“陽光機制”三大抓手，增加了企業管理的透明化、陽光化，為建設高效陽光傳化集團提供了有力保障。
作者單位：傳化集團
