張乃麗
面對歐債危機的加劇，全球經濟持續低迷。國內外市場銷售不暢，給處于困境中的企業資金帶來極大的危機。企業融資難、融資貴成了常態。這一現狀也迫使企業痛下決心：背水一戰求生存，挖掘潛力練內功。運用多手段降低財務費用，提高資金使用效率。
一、做好資金全面預算工作，嚴格資金審核審批制度
企業應當根據發展戰略和年度生產經營計劃，建立和完善全面預算工作制度，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算。在年度全面預算審核通過后，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行體系。在此基礎上將年度預算細化到季度、月度。企業應加強對預算執行的管理，明確預算剛性，嚴格預算執行。企業應當科學確定投融資戰略目標和規劃，建立和完善資金授權、批準、審核等相關管理制度，并嚴格執行。做好資金的調度，強化資金的統一管理、統一調度、統一平衡，使資金的流入、流出、周轉，在時間上、金額上的規劃和安排協調一致，突出重點，使資金管理和使用相對集中，防止分散。每月平衡好生產經營性收入及生產經營性支出，摸清非生產經營性收入來源，嚴格控制非生產經營性支出，企業各部門每月申報資金計劃，財務審核資金計劃，對預算期間內的資金流入、流出情況進行統計。結合資金流入和資金流出情況，由財務部門最終匯總、測算資金的盈余與缺口，并合理安排資金的使用以及向銀行的融資工作。
二、加強現金管理，提高資金收益率
現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。現金是變現能力最強的非盈利性資產，現金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間權衡選擇的過程，其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時，降低企業閑置的現金數量，提高資金收益率。企業持有一定數量的現金主要是基于交易動機、預防動機和投機動機目的而存在，企業同時要控制好持有的現金成本，確定最佳現金持有量?，F金管理的另一個方面就是如何使用現金，企業應根據風險與收益權衡的原則，在不影響信譽的情況下，盡可能推遲應付款的支付期。對在銀行融資到的貸款資金與銀行溝通協調好盡量在周一放貸，減少周六、周日兩天貸款利息。在現金管理中，也要注意對賬戶的管理，對長期不用的賬戶要予以清理，防止賬戶“散、亂”，致使資金分散、失控。另對一定時期的閑置現金可在維持企業正常生產經營所需資金前提下，向銀行詢價，做低風險，高收益的理財產品及委托銀行放款，或利用節假日做7天通知存款及與銀行通過協議做協定存款等提高資金使用效率。對閑置資產如：廢舊設備、物資進行清理、變現，盤活資產，提高資金收益率。
三、壓縮應收賬款，降低壞賬損失風險
應收賬款是指企業因對外賒銷產品、材料、提供勞務等而向購貨或接受勞務的單位收取的款項。企業在采取賒銷方式促進銷售、減少庫存的同時，會因持有應收賬款而付出一定的代價，主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，但同時也會因銷售而產生一定的收益。應收賬款越多，占用資金也越多，資金回籠率也越低，在目前社會信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發生幾率還是較高的，企業應當完善應收賬款管理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包含往來函電）應妥善保存；財務部門負責辦理資金結算并監督款項回收。企業要加強商業票據管理，明確商業票據的受理范圍，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，防止票據欺詐。企業同時應當加強對銷售、發貨、收款業務的會計系統控制，并應當指定專人定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。通過應收賬款的管理措施，主要包括應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬準備制度及企業信用管理體系，并通過提高企業產品質量，來減少呆壞賬的發生率，降低壞賬損失風險。
四、壓縮庫存，加速資金周轉
存貨是企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程中或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。企業有充足的存貨，不僅有利于生產過程的順利進行，節約采購費用與生產時間，而且能夠迅速地滿足客戶各種訂貨的需求，從而為企業的生產與銷售提供較大的機動性，避免因存貨不足帶來的機會成本。然而，存貨的增加必然會占用更多的資金，將使企業付出更大的持有成本，而且企業還必須承擔必要的儲存費用及承擔可能的降價風險，因此壓縮不合理庫存資金占用為提高企業資金使用效率能起到較好的作用。企業要控制不合理的庫存，努力降低庫存成本，加速資金周轉。
五、加強采購、生產流程中的資金管理
一般生產企業原材料采購占據生產經營性支出比例達30%—40%，因此，物資采購資金存量的高低直接影響企業儲備資金周轉率和資金使用效率。在資金全面統籌下，應從抓儲備資金入手嚴把采購關，要貨比三家，要對合格供應方建立長期戰略合作關系，可以采取分期付款方式或利用銷售貨物接受的客戶銀行承兌匯票支付給供應商，減少現款占用，對進口原料付匯資金可通過鎖定遠期匯率，進行套利品種結算，節約財務費用。其次，要考慮進貨時間、進貨量，按生產經營需求做好采購資金安排，通過ERP系統，實現采購計劃、采購價格、供應商、采購數量等信息的授權公開，嚴把資金關。另外，做好生產流程過程中水電汽、工資等資金支付安排，按生產運轉流程控制付款節奏，管理好資金，提高資金使用效率。
六、強化對內、對外投融資管理，確保資金安全
企業在生產經營過程中都不可避免的會發生對內、對外投資以及融資擔保問題，在這一過程中，企業既要對長遠的發展做好科學規劃，同時又要始終建立安全防范意識，按“三重一大”要求，將資金的進出、調動、內部周轉建立在嚴格的控制之下，建立對內、對外投融資管理制度、財務審核審批制度、研發費用管理制度、項目合同評審制度，運用計算機信息技術實時監督每一筆資金流向，用制度來保證資金的安全使用。資金的安全、有效運行是提高企業資金使用效率的重要基礎。
一個健康發展的企業總能在自身發展過程中積極努力做好一件事：提高企業運行質量，確保資金運行順暢。在這一過程中，需集思廣益，精打細算，運用多手段努力降低財務費用，提高資金使用效率，同時讓企業資金始終處于安全、受控狀態。這是企業財務管理的核心，也是企業經營管理的重中之重。
