【摘 要】
【摘要】日趨復雜的內外部經營環(huán)境對商業(yè)銀行內部審計提出了嚴峻要求，對內部審計充分發(fā)揮銀行內部控制和風險管理作用也提出了更高的要求。本文界定了銀行內部審計和合規(guī)管理的職責邊界，提出了推進內部審計職能轉型、促進商業(yè)銀行經營管理提升的建議。
【關鍵詞】商業(yè)銀行 內部審計 風險
經濟發(fā)展的多元化和金融風險的復雜化，使商業(yè)銀行集中研究金融創(chuàng)新的同時，開始著力關注內部審計在風險管理中的作用。商業(yè)銀行紛紛采取積極有效的應對措施，以自身的全面合規(guī)管理和強化內部控制審計來滿足愈來愈嚴厲的金融監(jiān)管要求。作為商業(yè)銀行風險管理和內部控制的重要環(huán)節(jié)，內部審計在進一步提高銀行風險管理和公司治理的有效性方面發(fā)揮著重要的控制和監(jiān)督作用，為商業(yè)銀行增加價值并促進其高效率、高質量地運轉提供了保證。如何更好地發(fā)揮內部審計的實效性，改善銀行業(yè)金融機構經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進銀行業(yè)金融機構穩(wěn)健發(fā)展，正在步入商業(yè)銀行經營焦點關注的視線，也是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行經營管理面臨的一個具有重要現(xiàn)實意義的課題。
一、銀行內部審計逐漸成為各方關注重點
1． 金融危機引發(fā)各方對銀行內部審計職能的深刻反思。自20世紀90年代中后期以來，金融風險的復雜性和風險事件的頻發(fā)性，不僅使銀行治理結構備受外界關注，內部審計也逐漸成為各方關注的焦點。巴林銀行破產案、亞洲金融風暴、法國興業(yè)銀行巨額虧損、次貸危機、銀行連環(huán)破產等事件，除了受外部經營環(huán)境劇變的沖擊，更為重要的是公司治理機制中內部監(jiān)督的缺位，沒能有效監(jiān)督與揭示潛在的風險隱患，讓銀行等金融機構一次次蒙受著慘重損失，由此使人們深刻反思強化公司治理結構與完善內部審計對銀行健康可持續(xù)經營的重要性和關鍵性。
