中南控股集團是一個資產和經營規模過百億的以建筑、地產和機械制造為主業的多元化集團公司，報賬單位近百個，資金管理和控制一直是集團的難題，筆者進入該集團后，經過長期的工作研究，制定了一整套資金集中管理的辦法，取得了良好效果，不僅提高了資金利用和運轉效率，也提高了資金管理的安全性。
一、建立科學的資金管理體制
?。ㄒ唬┘瘓F公司設立資金結算中心（簡稱“結算中心”，下同），承辦公司集中管理的資金具體收支結算和管理工作，檢查、監督、指導所屬單位資金集中管理工作。結算中心是公司資金管理部門的內設機構，在資金管理部的直接領導下開展工作。結算中心的職責主要包括以下內容：
1、提出公司集中管理的具體管理辦法，經公司審定后，負責組織實施；
2、及時監控所屬子公司的資金流動情況，特別是資金的流出情況，發現問題及時報告；
3、嚴格按規定程序審查公司內部借款事項，認真評估內部借款的安全性，規避風險；
4、檢查、指導、監督所屬子公司的資金管理工作；
5、建立內部資金管理崗位責任制，保證資金集中管理業務的有序開展；
6、審查、匯總資金收支預算，準確預測公司總體資金需求，及時提出籌資或還款意見；
7、對資金運營情況進行分析和預警；
8、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。
?。ǘ┫鄳母魉鶎僮庸矩攧詹块T應履行以下職責：
1、落實公司資金管理的有關規定和要求；
2、編制資金收支預算，分析報告預算執行情況；
3、建立內部資金管理制度，規范內部資金管理工作秩序；
4、對資金運營情況進行分析和預警；
5、辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。
（三）公司資金集中管理工作主要內容包括集中管理資金收支和全面監控、分析資金收支兩個方面?！百Y金集中管理收支”是指，公司的資金收入和支出均通過公司結算中心統一歸集和撥付?！叭姹O控資金收支”是指，公司的資金收入和支出暫不通過公司結算中心辦理的，結算中心要對其資金收支情況進行監控管理（如非全資公司）。
公司結算中心建立網上銀行系統，網上銀行系統原則上應覆蓋公司所屬各級次單位。結算中心主要通過網上銀行系統辦理收支管理單位的資金收支，監管監控管理單位的資金收支。公司結算中心網上銀行系統的具體工作程序、操作規程、管理要求由公司制定。
二、強化對銀行賬戶的統一管理
1、公司統一規范銀行賬戶的開立和撤消行為，所屬子公司銀行賬戶的開立和撤消，必須上報公司，三級及其以下公司其銀行賬戶的開立和撤消均由二級公司進行管理，并將開戶情況報公司結算中心備案。
2、基本存款賬戶，各所屬子公司只能開立一個，主要用于支付工資、獎金、差旅費、辦公費、備用金、稅金、日常零星等費用，以及向專用存款賬戶轉出住房公積金以及養老、醫療、失業保險資金等項內容。
3、一般存款賬戶，公司所屬各單位，原則上開立不超過2個；一般存款賬戶按收支用途劃分為收入結算賬戶、開支結算賬戶兩類。收入結算賬戶對外結算只收不支、支出結算賬戶對外結算只支不收。基本存款賬戶按支出結算賬戶進行管理。
4、公司所屬子公司因特殊原因需增加賬戶的，必須報請公司進行專項審批。
三、統一銀行存款的管理與控制
各所屬子公司的資金收支必須通過經批準開立的銀行賬戶進行辦理。其中日常經營收入通過收入結算賬戶進行對外收款，日常經營支出通過支出結算賬戶（包括基本存款賬戶）進行對外付款。公司結算中心和監控管理單位根據付款需要將資金從收入結算賬戶存入支出結算賬戶。
1、收支管理單位的各項收入，應通過收入結算賬戶及時存入結算中心結算戶。開通網上銀行的單位應主動于收款當日將款項上存結算中心收款結算賬戶，或通過授權由銀行自動適時劃撥到結算中心收入結算賬戶；沒有開通網上銀行的單位應在3個工作日內將資金劃撥到結算中心收入結算賬戶。
收支管理單位的各項業務支出，應于付款當日或之前，由結算中心將資金通過支出結算賬戶劃撥到收支管理單位的支出結算賬戶，以辦理對外付款。
收支管理單位對于確因特殊業務需要將收入結算賬戶資金直接轉入或直接存入本公司支出結算賬戶的，必須提前2個工作日向公司結算中心提出申請，經批準后方可辦理。
收支管理單位對資金的支付不準透支。
2、監控管理單位的業務收入可由本公司存入其當地開戶銀行，短期內不使用的閑置資金應存入公司結算中心。
經公司領導審定，在必要的情況下公司可調撥監控管理單位的資金。開通網上銀行的，公司結算中心根據領導審定的調撥指令，通過網上銀行系統劃收監控管理單位的閑置資金，或由監控管理單位根據調撥指令主動上存本單位閑置資金；沒有開通網上銀行的，監控管理單位應在收到調撥指令當日（最長不超過2個工作日）將閑置資金劃入公司結算中心賬戶。
3、結算中心應分單位建立資金收支明細帳，準確核算收入、支出、余額。引入銀行的運作機制，按銀行的運作方式規范操作，并比照同期銀行利率計算資金存款利息。
所屬子公司可在公司結算中心申請辦理定期存款，所屬子公司在公司結算中心的存款如無特殊申明，按照活期存款管理并計算利息。
4、公司結算中心可根據內部存款的實際情況，在必要的情況下提出利率浮動調整意見，報公司領導批準后執行。
5、收支管理單位持有的應收票據，應背書轉讓給公司結算中心。公司結算中心根據資金支付的具體情況，對應收票據按以下方式管理：
?、賹掌睋俦硶D讓給收支管理單位，用以對外付款；
?、趯⑽吹狡趹掌睋M行貼現貸款；
?、蹜掌睋狡?，貼現放款。
四、規范借款貸款的管理實行資金集中管理后，由公司結算中心統一對外辦理收支管理單位生產經營過程中的銀行貸款和還款。銀行信貸額度由公司結算中心統一申請、統一掌握使用。
要求：
1、收支管理單位，未經公司批準，一律不得自行向金融機構或其他外部單位借入資金，已申請取得的貸款授信額度不再使用。
對技改、基建等項目所需要的中、長期借款，經公司審查后，可由收支管理單位向銀行申請辦理借款手續。
2、監控管理單位的資金籌措，事先應向公司結算中心提出資金籌措方案。
3、公司原則上只對收支管理單位發放經營資金內部貸款，不對監控管理單位發放內部貸款。
對監控管理單位提出資金籌措方案，公司結算中心認為應提供內部貸款的，可使用公司內部貸款。
4、結算中心發放的內部貸款為短期貸款，貸款期限在一年以內（含一年）。
5、向公司結算中心申請內部借款，必須按照公司規定的辦事程序和工作要求辦理。
6、借款單位要向公司保證借入資金的安全性，及時償還借款，并按時支付借款的占用費，保證公司調配資金的正常周轉。對不及時償付借款本金和占用費的單位在原有資金占用費率基礎上加收罰息，并在一年內停止各種形式的資金支持。
7、對內部借款申請展期的，必須提前15天申請，原則上只能展期一次，展期時間不能長于原借款期。對未辦理展期手續，又沒有按時歸還借款的，應處以罰息，同時原則上一年內不辦理借款。
8、公司所屬子公司之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。
9、對公司所屬子公司用于金融證券類資本運作、建設非生產性設施以及公司認為不宜發放貸款的其他項目，公司不發放內部貸款。
公司審查認為不應發放內部貸款的項目，不論是收支管理單位還是監控管理單位均不得向外部金融機構或其他單位借款。
五、實行嚴格的預算管理
一切資金收支均應納入預算管理。各所屬子公司必須在編制年度資金預算的基礎上，編制半月資金預算報結算中心。半月資金預算編制應盡量準確反映資金預計收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別或其他具體項目。
各二級公司應將匯總的年度資金預算和半月資金預算，分別于上年度12月上旬和每月1日、15日報送到資金結算中心。結算中心負責對預算進行審核。
嚴肅對半月資金預算的調整，預算期內實際資金收支與預算存在明確差異的，應提前3天報告結算中心。
對業務資金的支出，原則上按照審核的資金支出預算按進度及時撥付；對管理費支出，年度預算內的，按照預算撥付。超過預算的，應由結算中心初審，經財務部門審核并報分管副總核準后，經預算管理委員會審批后方可辦理撥款。
公司根據預算情況，有權對監控管理單位沒有繳存在結算中心的資金發出調撥指令，調入結算中心的資金按銀行的同期存款利率付息。
六、實施資金的網絡管理與控制
建立資金網絡控制系統樞紐，高效實現公司資金管理和控制的各項功能，為公司的管理層及時進行決策提供有力的數據及理論分析支持。主要包括資金預算控制系統、資金結算控制系統、資金分析決策控制系統和資金全程預警系統4個模塊。
1、建立資金預算控制系統模塊。資金預算控制系統模塊是公司生產經營活動有序進行的重要保證，是實行資金控制與管理的有效模式。資金預算控制系統實現接收匯總資金預算、用預算數據控制結算執行、用預算數據推動資金的撥付、用預算執行的分析改進資金管理。
2、建立資金結算控制系統模塊。資金結算控制系統以資金預算為依據，內置嚴格的預算執行程序，要求每一筆資金收支業務都必須按規定程序辦理，嚴格控制現金流入和流出，保證公司整體支付能力和償債能力。資金結算控制系統要對大額資金實行跟蹤監控，對生產經營、投資活動和籌資活動各環節的現金流量嚴格管理。資金結算控制系統要和網銀接口與銀行聯網，實現公司資金結算業務的方便快捷。
3、建立資金分析決策控制系統模塊。資金分析決策控制系統模塊要綜合利用整個資金網絡控制系統里的原始數據，通過資金存量、資金流量以及資金財務比率的計算，對公司的資金運用以及管理進行統計分析，并要分業務部門、期間等分類對公司資金的管理和運用進行統計分析，生成各種類型的統計報表以及直觀的統計分析圖（如直方圖、餅圖），同時要對公司有關于資金的數據與其他有關的可比數據進行趨勢分析、橫向分析和比率分析。
4、建立資金全程預警系統模塊。資金全程預警系統的建立是防止公司資金管理和運用偏離正常軌道而設立的報警系統。公司資金全程預警系統是以公司財務信息數據為基礎，以和資金相關的財務指標體系為中心，通過對財務指標的綜合分析、預測，及時反映公司資金管理和運用狀況的變化，并對公司資金管理和運用各環節發生或將可能發生的風險發出預警信號，為資金管理提供決策依據的監控系統。
5、與財務的賬務系統對接。通過賬務系統接口，資金網絡控制系統自動與公司的賬務處理系統連接，實現資金業務的實時賬務處理。相關資金業務一經發生，自動生成記賬憑證，要實現一借一貸、多借多貸憑證，滿足記賬需求，對一些特定的科目，要實現多級項目核算。
6、與網銀系統對接。采用開放式接口設計，同時預置多家商業銀行的接口方案，符合商業銀行的要求，實現公司更充分地利用商業銀行提供的服務。同時，系統的開放式接口要支持主流ERP系統，使結算系統能與公司的ERP系統有機融合，實現數據共享；實現公司管理信息系統的統一整合。通過網銀接口，資金網絡控制系統與公司的開戶銀行的網銀系統連接，實現公司與銀行之間的協同作業。
