影響內審成功的因素還是很多的，不但涉及到內審人員的專業水平、自身定位，還與企業的內部控制環境有著緊密的聯系。起碼要比外審的復雜一些?，F就內審中的一個不算太成功的案例供分享，希望各位拍磚。
當時做內審負責人近一年，企業委托外部單位設置了一個信息系統，供生產和銷售（含零售店統一使用）。企業是個民營的，大多的管理人員都是與老板一起打天下，基本都以銷售為主。為此，對于企業的內部管理，特別是信息系統的管控幾乎是空白。企業采用了外部設置與內部人員管理相結合的方式。
當時，委外信息系統已經開發了二年時間，在整個業務流程來說，基本已經運轉起來了。只是時常聽到基層人員反映，出錯的情況比較多。為此，在年初制定了信息系統審計的計劃。
根據審計程序，在審計開始前，將當月的行動計劃報老板確認。出乎意料的是，他不置可否地說了一句，信息系統有什么可看的？這是內審的審計范圍嗎？對此，本人再次作了一些說明：系統控制方面的風險。最后他說，既然是計劃，你們就做吧。
由于是首次進行信息系統的審計工作，于是，分兵二路，一路是從最基礎的硬件方面開始檢查；另一路是對系統數據銜接及設置方面進行抽查。
硬件檢查方面：服務器無專人管理，單獨放在一個小房間，里面很熱，且灰塵密布；服務器硬盤空間過小，整個系統反應慢；各點的用戶反應調取較大數據時，經常出現死機，對此也進行了證實；操作人員的操作水平較低、業務不熟練，未經過統一的培訓。
軟件檢查方面：生成數據在生產與倉庫的銜接未真正完成，均以人工補錄；銷售量與店內庫存數據生成不正確；內部調貨與銷售混淆；管理方面所需要的數據匯集工作未予重視（均是零散的數據），對數據管理未提出建設性的措施；系統升級的管理過程只是軟件公司和信息部執行，未進行抽點式的測試，導致經常出現數據差錯甚至是與先前設計數出現沖突。
由于當時天氣較熱，銷售旺季也即將到來，為使系統不影響正常的業務運營，審計部做了一個中期報告。就審計過程中所發現的問題進行了匯總報告。出乎意料的是，信息部對此報告未提任何異議，且當面認可了存在的問題，需要在后續工作中逐步改正。但老板方面，未得到真正的認可。
他認為審計部去檢查系統是個多此一舉的行為。硬件的好壞與審計有什么關系？灰塵多有什么關系？數據生成的問題會隨著系統完善而改正的，沒什么關系。為此，審計部對信息系統的審計工作就此終止。美其名曰：旺季到來了，審計部也要協助相關部門的工作，暫時就不要再審了，過了旺季再說吧。由此，信息系統審計工作停止。
郁悶是難免的，但還是要對自身工作情況進行總結，以下是審計部的自我反思：1、企業管理人員對信息系統的重要性認識不夠，認為只是代替人工而已，沒什么可以關注的；2、管理人員的自身素質不夠，在企業未使用系統前，真正接觸電腦的人幾乎沒有；而企業內信息系統的管理者是個學會計電算化專業的，操控系統確實是勉為其難了。上述二條就構成的信息系統的管理環境風險。3、信息部想要對系統進行改進，但由于管理層不懂系統，認為總是花錢而不太支持（導致信息部認可報告而管理層不認可）；4、審計時機的選擇存在誤差，要不提前要不推遲，因為旺季的影響和管理層的認識二方面都存在問題；5、數據化管理的理念應該大力推進，不重視信息系統，主因還是對數據化的不重視，這對于后續的各項管控工作都會帶來難度。上述各個方面均需要在日后提出理念，提升總體的管控環境。
一個月后的一天早晨，信息系統突然崩潰，所有業務均中止；管理方案是抽調所有辦公室人員電話聯系業務，銷售部人員跑到各銷售點協助業務，影響時間：二天。（后查證是服務器進灰塵了！很可悲啊。）
老板一周時間未與本人見面。只是在下一個周一時突然決定，以后的信息系統管理例會必須有審計部參加。原來，他這幾天為此事專門下基層去了，了解了不少情況，對數據生成情況也有了進一步的了解。但本人未再對信息系統再進行進一步的審計，只是在會議中，不斷地推動著一個又一個的信息系統發現點，算是逐步完善吧。
