“今年是新的企業所得稅
房地產企業所得稅匯算清繳與新政策盤點及填報技巧
房地產企業一年一度的匯算工作開始了，對于今年的變化，房地產企業是否都能掌握呢？本課程特邀國內著名房地產財稅實戰專家孫煒教授，為房地產企業解讀最新政策，做好...[詳細]
法實施的第一年，新、舊企業所得稅法
最新企業所得稅法與實施細則
如何把握最新所得稅的改革形勢，掌握最新政策，規避稅制改革給企業帶來的影響，抓住契機推動企業的經濟增長。本課程旨在幫助企業解決新所得稅法執行過程中可能面臨的...[詳細]
交替，新《企業會計準則》在全國企業的推廣實施，這些都給企業財務人員帶來許多挑戰?！苯?，世界稅收聯合會、中南財經政法大學等10多家知名院校的客座教授，曾擔任過多家大型公司集團的財務顧問的陳建昌老師，應培華企業管理培訓集團邀請來到浙江杭州，為廣大浙企財會高管講授有關處理納稅爭議的注意事項。
企業以前年度
2013年度房地產企業完工年度匯算清繳與土地增值稅項目清算策略高研班
2013年度房地產企業完工年度匯算清繳與土地增值稅項目清算策略課程將集中解決房地產企業所得稅匯算、土地增值稅清算的重要關鍵問題。幫助您全面地梳理房地產企業匯算...[詳細]
績效管理與年度評估面談
績效管理課程以先進理論為基礎，幫助各級管理人員樹立正確的績效管理理念，并就績效管理流程、常用方法、指標的分解和設定技術、評估面談與輔導技巧進行研討，幫助參...[詳細]
培訓培訓管理者TTM—年度培訓需求分析與計劃制定
培訓培訓管理者TTM—年度培訓需求分析與計劃制定課程培訓，內容涉及年度培訓需求分析，年度培訓需求分析的四個步驟，調研訪談工具：FGD 調研法等，旨在使學員知道年度...[詳細]
應計未計費用、應提未提折舊等，究竟能否稅前列支？如能列支，又該如何正確操作？
在實際工作當中，有些稅務干部對于企業某個年度12月31日前沒有入賬的成本費用
企業成本費用管理實務
本課程培訓，學員可以掌握制造業在供、產、銷、人力資源、財務核算和后勤管理等過程中，在哪些具體的、細微的環節，根據哪些重要的數據指標和數據信息，分析、判斷企...[詳細]
，都確認為應計未計扣除項目不允許稅前扣除。如果企業該年度扣除了，在以后稽查當中被發現，就認定為未按規定申報或虛列成本費用，處理的方法是補稅、加收滯納金、并處以罰款。
陳老師說，國家規定：企業納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以后年度補扣。這個規定是指年度終了，納稅人在規定的申報期申報后，發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。
應對“應計未計費用、應提未提折舊”等納稅爭議問題應注意以下四點：
其一、要認真、系統、全面地理解稅法。關于以前年度應計未計扣除項目的稅務處理問題有兩個文件，一個是財稅字［1996］79號，文件講得是怎么處理，沒有講如何確認。另一個是國稅發[1997]191號，講得是確認的標準，對以前年度應計未計扣除項目做出了明確的定義。
其二、要區別會計核算與匯算清繳的時點。年度會計報表終結時點是12月31日，而稅務機關法定的企業所得稅年度匯算清繳和年度申報的終結時點是次年的5月底。
其三，企業每年度在匯算清繳和年度申報的終結前，一定要認真仔細地核查上年度各類應計未計費用、應提未提折舊等情況，一旦發現“遺漏”問題，及時采取“補救”措施。
其四，補帳的具體操作方法：年度申報直接調整，財務報表作補充說明，相關憑證和記錄以“以前年度損益科目”入次年帳，并注意不得在次年重復扣除相關的成本費用。
