筆者在之前的《財務管控（一）：功能定位、權責分明》提到，財務管控從功能定位上來講，可以分為財務制度、財務人員、財務權限、審計監察以及風險內控五大部分，本篇將從財務制度上入手，進行剖析。
財務制度總的原則是制度輸出，總體控制，按照總部的條條框框來辦事情；如果下屬企業
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沒有這么規法伏法，那么就由上面起草框架式主導意見，由下面來豐富，如果還不行的話，直接由下面來起草，總部來審批，如果還不給面子的話，那總部就淪落到備案的份了，如果備案都做不到沒，那么只有一條，處理掉，你是轉股還是破產或者其他的招數，自己去定，就像當年招商局對待平安一樣，處理掉，當然，平安
企業集團在給予一定授權的原則下，依據國家規定、結合公司具體情況建立以企業集團會計政策為基礎的統一的財務管理制度，分類規范核算方法與程序，財務報告制度與分析評價標準等，在基于現有信息化的基礎上將下屬子公司的財務管理納入到統一的財務管控體系中。
企業集團內部財務制度，是集團各層面在以財務權力和責任為核心的基礎上，統一開展財務活動的行為準則。主要包括：發票管理辦法、會計檔案管理辦法、勞務收入管理辦法、擔保管理辦法、會計報告管理辦法、資金集中管理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費用管理暫行辦法、預算管理暫行辦法、財務清查制度、會計電算化管理辦法、財務分析制度、應收及預付款項管理辦法、審計工作基本規定、審計工作程序、任期經濟責任審計管理辦法、審計檔案管理辦法、建設項目審計管理辦法、招標監督管理辦法等50余項內部財務制度。（大型企業集團的內部財務制度較多，不可較真，只要做到管理成本的最大效應發揮即可）
另外，還有諸多需要完善，如借款審批程序、借款總量控制和負債比率控制政策，子公司對外投資立項、審批、控制、檢查和監督制度及財務信息報告制度（事前、事中、事后）等。
企業集團充分利用統一財務報告系統軟件，利用網絡技術構建集團財務管理信息平臺實現兩個基本功能：一是會計報表自動生成與實時監控，二是實現標準化財務分析。財務會計管控體系所涉的部分業務模塊制度可參照下表進行對照完善。
預算管理 預算、審核、預算編制、資金預算、預算執行監督與控制
會計核算 憑證管理、記賬核算、成本核算、審核監督、會計制度
財務管理 貨幣資金管理、應收賬款管理、存貨管理、固定資產管理、成本管理
投融資管理 投資效益分析、投資決策管理、投資后管理、融資管理
審計監察 預算審計、投資審計、財務審計、經濟責任審計、離任審計
作為財務制度，有很多現成的說法，并不一定非要去創新不可，站在現成的制度肩上，可能勝過自己閉門造車的效果，因此弄財務制度之前，不妨先上搜索網站搜索搜索，可能有意想不到的效果。
為了更加全面充分理解此文，在此，筆者推薦進行如下延伸閱讀。
財務管控（一）：功能定位、權責分明
財務管控（二）：基本原則設計的探索
財務管控（三）：財務權限
附件：財務會計報告管理制度
（由于財務制度的變遷，可能有諸多與現行財務制度相違背，請睜大眼睛，擇料自用，切忌整篇采用）
第一章財務會計報告格式、種類與內容
第一條財務會計報告是企業向有關各方面及國家有關部門提供的，反映企業某一特定日期財務狀況和經營成果的書面文件。它是財務會計工作的最終結果，是會計信息最濃縮的集中體現，也是有關各方獲取企業會計信息的主要來源(本制度的財務會計報告包括個別財務會計報告與合并財務會計報告，以下統稱為財務會計報告)。
第二條財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。具體包括：
(一)會計報表：資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表。
(二)會計報表附注：它是對會計報表的各要素及其他財務信息的補充說明。至少應當包括以下內容：
1、重要會計政策和會計估計的說明；
2、重要會計政策和會計估計變更的說明；
3、或有事項和資產負債表日后事項的說明；
4、重要資產轉讓及其出售的說明；
5、企業
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合并、分立的說明；
6、會計報表中重要項目的明細資料；
7、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
(三)財務情況說明書：它是對企業一定會計期間內財務、成本、資金使用等情況進行分析總結的書面文字報告，是財務會計報告使用者了解和考核有關企業生產經營和業務活動開展情況的重要資料。至少應當包括以下內容：
1、企業生產經營的基本情況；
2、利潤實現和分配情況；
3、資金增減和周轉情況；
4、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
第三條財務會計報告中有關會計報表的格式，由集團財經委根據國家現行的《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》、結合企業實際情況與對外工作的需要統一制定。
第二章財務會計報告編制范圍
第四條凡是集團控股公司所屬的所有企業都要按照規定分別編制母公司本身與其子公司合并的財務會計報告。
第五條對企業之間互相參股、互相投資、設立子公司等活動的企業，應按照投資與被投資關系中占被投資單位資本總額50%以上或雖然占該單位注冊總額不足50%但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。
第六條對有合營企業的子公司，也應當按照比例合并方法對合營企業予以合并。
第七條對被代管企業的會計報表由其代管企業予以合并財務會計報告。
第三章財務會計報告編制程序、分析與要求
第八條個別會計報表是編制合并會計報表的基礎，各企業應做好期末各項目數據與有關單位、部門和個人的核對工作，當月應入賬的款項必須按集團規定要在當月記入，不得自行提前或延后。
第九條集團控股公司與各子公司或子公司與子公司、子公司與孫公司間除正常的貨款往來外，分別按資金的使用期限都要在“其他應收款”、“其他應付款”“長期應付款”這三個科目中進行明細核算，對此類內部往來款項各企業不得自行在除此三個科目外進行核算。
第十條應編制合并財務會計報告的企業，其一般的編制程序為：
(一)編制合并工作底稿；
(二)將母公司、納入合并范圍的子公司個別資產負債表、個別利潤表及個別利潤分配表各項目的數據過入合并工作底稿；
(三)編制合并抵銷分錄；
(四)計算合并會計報表各項目的合并數額；
(五)填列合并會計報表。
第十一條嚴格按集團財經委制定的格式、程序、內容進行編報，對報表中的各項目企業
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不得自行加以增減，保持報表的統一、整潔和規范。
第十二條編制好的財務會計報告，各企業要對有關報表間的勾稽關系加以審核、分析。確認無誤后再行上報手續。
第十三條財務會計報告上報要由企業負責人、財務負責人、編制人簽字，并加蓋企業公章。對使用電子郵件上報方式的駐外企業，可以先上報，后補寄。
第十四條企業財務會計報告要做到及時、準確、完整、具有連續性與可比性，如有重要項目的變動要對發生的原因進行合理地解釋，并在財務情況說明書中列示。
第十五條對財務會計報告采取縱向與橫向的比率分析方法，對變化較大的原因要進行合理地作出解釋，并在附注中予以列示。
第四章報告編制人員及職責
第十六條各企業要重視與設置專職人員搞好財務會計報告的編制上報工作，非特殊情況不得自行加以更換或由他人替代，保持財務會計報告編制人員的相對穩定。確需更換編制人員的，由各企業及時報集團財經委備案。
第十七條財務會計報告人員要有高度的工作責任心與事業心，具有較強的業務工作能力與良好的職業道德操守。其主要職責：
(一)貫徹執行國家財經法律、法規和制度，自覺維護企業與集團的整體利益；
(二)按照集團總部的有關規定，嚴格財務會計報告的編制、審核、審批、上報與使用程序；
(三)及時、準確、完整地編制、報送與提供財務會計報告，對所屬被合并企業的子公司、孫公司在業務上及時進行監督與指導；
(四)對編制中發現的問題要及時主動地與有關部門或人員取得溝通，以達成一致意見；
(五)做好各項財務會計資料的收集、分析、審核、解釋、存檔工作，協助領導制定相應對策，努力為企業投資、籌資服務；
(六)負責協助企業做好財務會計報表的年度審計工作；
(七)對外提供使用的財務會計報告要經過一定的審批程序，并及時進行書面登記；
(八)承辦集團總部交給的其它有關財務報告事項(如企業變更中的營業執照復印件、章程、驗資、評估或審計等工商登記資料)。
第五章財務會計報告的審批、使用
第十八條企業
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的財務會計報告，要經過本單位負責人或財務負責人的書面同意簽批并立案登記。不得擅自對外提供無任何簽批手續的財務會計信息。
第十九條子公司、孫公司及公司各部門需要集團控股公司財務會計資料的，要先由本企業或部門領導簽署，說明資料用途、提出書面申請后，再向集團財經委領導簽署同意后才能及時予以提供。
第二十條財務會計報告的編制、使用，采取“統一領導、分級管理、一事一報”的管理制度。
第二十一條財務會計報告要由企業編制人員分類、妥善保管，嚴守商業秘密。
第二十二條對使用財務會計報告中發現的問題要及時地予以信息反饋。
第六章財務會計報告的年度審計
第二十三條企業的年度財務會計報告審計一律由集團控股公司財經委統一或許可聘請的會計師事務所、在對整體考慮的籌劃下進行。
第二十四條企業的年度審計報告資料要及時地報集團財經委存檔。
第七章對編制人員的考核
第二十五條對編制財務會計報告人員由集團財經委實行每月工作考核制度。其主要考核內容是有關報表的及時性、準確性、完整性。
第二十六條考核結果由財經委負責與本人直接見面，年終反饋給其所在工作單位，供對其年終獎懲的重要依據。
第二十七條對考核不合格的財務報告編制人員，由集團財經委建議其所在工作單位及時進行更換。
