有效的風險管理與舞弊調查
除了解讀最新的國內外舞弊審計準則之外，高頓財務培訓通過全面剖析舞弊問題，精密制定舞弊攻略，從理論和實踐加強企業反舞弊培訓，也將重點介紹一套實用有效的舞弊調查手段與技巧，學員能夠通過對自己企業的具體分析研究，從根源上控制舞弊的發生并減少由舞弊所帶來的損失。
課程背景
自以安然事件為代表的一系列特大財務舞弊和審計失敗案例后，美國注冊會計師協會(AICPA)于2002年10月發布舞弊審計新準則 SAS99《財務報表審計中對舞弊的關注》，隨后國際會計師聯合會(IFAC)下屬國際審計與鑒證準則委員會(IAASB)也于2004年2月份發布了ISA240《審計師在財務報表審計中對于舞弊的責任》，緊接著美國舞弊稽核師協會(ACFE)、美國注冊會計師協會以及內部審計師協會(IIA)又共同發布《管理企業舞弊風險：實務指南》，對各種類型和規模的組織建立有效舞弊風險管理體系的原則進行了綜合概述。
課程收益
※ 了解職業舞弊的根源
※ 認識職業舞弊的手段和發生信號
※ 掌握預防、識別和調查舞弊的方法和程序
※ 風險管理與舞弊調查中的技術與技巧
※ 把握舞弊審計及舞弊風險監控的方法
※ 結合反舞弊舉措，加強建立企業內控體制和風險管理系統
課程對象
※ 董事長、總經理等企業中高層管理人員
※ 財務總監、控制總監、審計總監
※ 財務經理、會計經理、稅務經理、資金經理、內審經理、內控經理
※ 財務部、審計部、內控部、審計部等部門相關人員
※ 各業務部門相關人員
課程內容
第1天 舞弊風險識別
一、舞弊審計準則與舞弊概述
- 國際舞弊審計準則
- 美國舞弊審計準則
- 中國舞弊審計準則
- SAS NO.99定義下的舞弊發生因素：誘因/壓力、機會、態度/合理化
- 舞弊分類
- 挪用資產
- 財報舞弊
二、舞弊手段揭露
- 傳統舞弊手段
- 重復付款舞弊
- 多方收款人舞弊
- 虛假支付舞弊
- 管理層舞弊
- 會計報表舞弊
- 收入和存貨舞弊
- 負債、資產與未充分披露舞弊
- 其他舞弊類型
- 次品舞弊
- 合同操縱舞弊
- 破產舞弊
- 電子商務舞弊
三、舞弊調查程序
- 深入了解被審計單位及其環境
- 決定介入調查的適當人選
- 執行詢問程序
- 實地調查
- 分析舞弊內容，確定舞弊事實
- 提報稽核結果
- 完成復核并提出變革建議
第2天 舞弊風險防范
四、風險管理與舞弊調查中的技術與技巧
- 撰寫舞弊項目程序的重難點
- 關于舞弊調查中的技術應用
- 計算機輔助審計技術(CAATs)的概念與應用
- 舞弊風險監控
- 舞弊調查與舞弊風險分析專用系統：K-trace簡介
- 舞弊面談的技巧
- 舞弊審計偵查五法
- 分析性復核法
- 交易實質分析法
- 期后事項分析法
- 稅項分析法
- 資產質量分析法
五、舞弊風險防范措施
- 完善公司治理結構
- 公司治理結構的模式
- 管理者選擇、激勵和約束
- 公司法人治理結構存在的問題及完善對策
- 股東與經理人沖突管理
- 防微杜漸，舞弊的日常管理手段
- 企業內部控制與預警信息
- 控制關聯交易舞弊措施
- 完善信息披露制度
- 強化高管人員的財務責任教育
- 完善會計準則和企業會計制度
- 借助政府監管和司法手段
內控制度是幫助企業加強風險管理、提高競爭優勢的有效工具，當今企業必須樹立風險意識，在企業內部建立風險管控體系，一方面防范舞弊風險，另一方面保障企業的可持續運營。高頓的正統，來自于對財務學科的全面把握與準確理解。將最前沿、最適合的財務知識帶給企業；許以企業規避風險、健康發展的強大支撐。
