《金融企業財務規則》將金融企業重大決策事項與管控事項均納入其中，并在具體條款細節上體現了風險管理流程規范、內部控制規范、會計規范、信息披露規范以及財務績效評估規范等的要求
當代經濟全球化環境導致金融市場空前活躍，同時也造成金融風險在世界范圍內各個區域性市場間傳遞。金融企業作為金融市場的主體，無疑正面臨這一挑戰。金融企業如何在一個充滿競爭與風險的環境下規范自身的治理體系和管理行為，合理地規避金融風險，提高管理控制的有效性，成為其日益關注的核心問題。在這種背景下，由財政部頒布并于2007年1月1日起實施的《金融企業財務規則》（以下簡稱《規則》），可以說是金融企業管理控制行為規范的“及時雨”。該《規則》從立法建制的高度，為金融企業提供了明確的財務管理行為規范。
《規則》的兩大基本特征
首先，從治理結構上看，《規則》明確了由各級財政部門及其派出機構、金融企業投資者以及金融企業經營者三層面構成治理體系，體現了決策管理權與決策控制權相分離的基本原則。
其次，從內容上看，《規則》將金融企業重大決策事項與管控事項——風險防范、資金籌集、資產運營、成本與費用控制、收益與分配、重組與清算、信息管理等均納入《規則》范圍之內；并在具體條款細節上體現了風險管理流程規范、內部控制規范、會計規范、信息披露規范以及財務績效評估規范等的要求；同時反映了金融行業的特性，將風險管理置于突出地位，參照國際慣例，從資本充足、存款準備、負債水平、資產減值準備、對外投資、擔保、資產處置、表外業務、衍生金融工具等方面，體現了風險管理機制的要求。
實施《規則》帶來的挑戰
要保證順利地實施《規則》，除了需要進一步制定實施細則之外，金融企業的監管者、投資者以及經營者要迎接《規則》所帶來的新挑戰。
首先，作為金融企業的投資者和經營者所面臨的挑戰是管理控制體系的有效性。
《規則》明確規定了金融企業投資者和經營者的權責，對重大管控事項，諸如全面預算、內部控制、戰略規劃與風險控制、收益管理與資產處置等的管控內容、機制、流程等給出了原則性規定。但是，由于金融企業分支機構多，營業網點分布廣，能否保證從企業整體利益最大化出發，對企業各種資源實施管控并滿足不同利益主體的訴求，成為檢驗金融企業管控體系有效性的基本判斷標準。因此，在實施《規則》和實現《規則》所預期的管控目標時，如何既要保證管控系統有效，又要保證管控效果，使管控機制和管控流程都有效地發揮作用，達到管控體系的運行目標，對金融企業管控模式與體系的設計來說是一個嚴峻挑戰。
其次，作為保證財務信息質量和公信力的審計（包括外部審計和內部審計或稽核）從業人員，面臨著職業能力的挑戰。
金融企業的業務大都是在信息化環境下開展的，為了達到《規則》所要求的信息質量，確保組織的財務信息充分反映該組織的業務戰略目標，提高組織財務信息生成所依賴的信息系統的可靠性、穩定性，相關信息資產的安全性及數據處理的完整性和準確性，確保信息系統的運行符合法律法規及監管的相關要求，外部獨立審計人員及金融企業內部審計或稽核人員要具有對信息技術內部控制和流程以及信息系統進行一系列綜合檢查、評價與報告的職業能力。這些能力的養成，不僅需要相關審計人員具備一般審計知識和職業判斷力，而且需要審計人員全面了解計算機信息系統的基本知識，并具備審計信息系統本身和實施信息技術輔助審計的技能。因此，如何達到《規則》所要求的信息質量，是對當代信息化環境下內部與外部審計人員職業能力的考驗。
