稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。
稅收籌劃在個人理財中的應用
一、稅收籌劃與個人理財的關系。
個人理財是指對個人(家庭)的收入、資產、負債等數據進行分析整理，并根據風險偏好和承受力，結合預定目標運用儲蓄、保險、證券、住房等多種投資手段管理資產和負債，合理安排資金，從而實現財產的保值、增值的行為。稅收籌劃則指納稅人在不違法的前提下，依據現行稅法，通過對經濟行為的涉稅事項進行事前謀劃與安排，達到稅務支出最小化的一種財務設計行為，因其可適當增加個人收入，故也屬于一種理財行為。
稅收籌劃與個人理財關系密切。一方面，隨著稅收法律體系的日益完善，稅收籌劃已成為個人理財的重要手段之一，尤其是高收入人群自行申報納稅制度的推行，更使如何利用稅收政策合理地減少稅款支出成為一種重要的理財手段。另一方面，個人理財也為稅收籌劃提供了廣泛的應用機會。為使自身財產保值、增值，人們總是盡可能多地進行投資，然而一旦涉及到經濟活動就免不了納稅。因此，在了解稅法的基礎上積極進行稅收籌劃，可以降低稅負，實現財產的保值、增值。總之，稅收籌劃在個人理財中的應用既有利于居民個人收益最大化，也有助于國家稅收制度的完善和發展。
二、稅收籌劃thldl.org.cn在個人理財中的應用表現。
資金投資是個人理財的一項重要內容，具體包括在金融市場上買賣的債券、股票、基金等資產，在實物市場上買賣的房地產、貴重金屬，以及個人店鋪、獨資企業等實業投資。稅收籌劃在這些行為中都有一定的應用空間。
(一)居民儲蓄。居民儲蓄是我國大部分居民的首要投資選擇。以2008年6月份的居民存款利息稅為例，當月的利息稅稅率比2007年同期的稅率低15個百分點，這相當于存款利率增加了0.62個百分點。以1年期1萬元存款為例，按當時4.14%的利率計算，扣除5%的利息稅后實際利率為3.93%，但若按20%的利息稅征收的話，實際利率僅為3.31%。這樣通過稅率的變化就等于增加了存款的利息收入，實現了資產增值。
此外，居民還可以通過一些利息稅的優惠政策實現個人理財目的。近幾年常見的是利用教育儲蓄專戶享受優惠政策。以2008年6月份的教育儲蓄存款為例：同樣是每月存入555元，3年存足2萬元，如選擇普通3年期零存整取儲蓄，按當月3.78%的年利率和5%的利息稅率計算，到期后本息總額為20718.2元。若選擇同期教育儲蓄，則可享受3年期整存整取5.40%的年利率，且免征利息稅，到期后本息總額為21080元，比前者多收入361.8元。這部分收入就是通過利用稅收優惠政策得到的增值額。
(二)債券。目前我國個人可投資的債券主要是各類國債和可轉換公司債等。為鼓勵居民投資國債市場，現行稅法規定對國債和國家發行的金融債券免征個人所得稅，并適用比同期銀行存款利率高的利率。以2008年6月份為例，按當時3年期銀行定期存款利率5.40%來算，1萬元存款到期扣除5%的利息稅后利息收益為1539元;但若購買儲蓄國債，則可享受票面利率為5.74%的3年期固定利率并免繳利息稅的優惠，最后可得利息1722元，比銀行存款利息高183元。因此，對于既想獲得較高收益又不愿承擔過高風險的理財者來說，國債是一項不錯的投資方式，可通過稅收優惠增加自身收入。
(三)股票、基金。股票、基金近年來深受廣大投資者的追捧，同時為促進金融市場的發展，國家也通過稅收優惠政策大力支持鼓勵居民投資，例如：規定個人投資者取得的股票價差收入免征個人所得稅;申購、贖回基金單位的價差收入不征收營業稅，并在對個人買賣股票的價差收入未恢復征收個人所得稅以前，基金收入也暫不征收個人所得稅;同時，對于投資者申購和贖回基金時都暫不征收印花稅。這樣，就可以幫助個人投資者在投資股票、基金時減少稅賦支出，達到增加個人收益的目的。
(四)房地產。房地產是房產和地產的合稱，對個人理財者來說一般是指房產。個人購買房產在為了自己居住的同時，還可以出租、出售的方式投資，獲得預期收益。我國在《城市房地產稅暫行條例》及《個人所得稅實施細則》中也都有詳細的減免稅規定，可在投資時予以考慮。例如用自家住房開設公司時，就會遇到如何處置用房并繳納房產稅的問題。假設居民準備在自家住房(300平方米，產值300萬元)里成立一家5人小公司，由于房屋是公私合用，公司只需兩個房間，其他面積仍可用于個人居住。這樣，投資人可以事先和公司簽訂房屋租賃合同，以2000元月將兩個房間出租給公司，并用租賃合同向工商稅務機關辦理登記，此時，只需以個人身份按租金收入的4%繳納房產稅，即每月納稅80元。相反，若將自家住房全都登記注冊為辦公地點，投資人則需依照房產原值一次減去10%-30%后的余額適用1.2%的稅率繳納房產稅。以最高扣除比例30%來計算，全年應納房產稅25200元，平攤到每月即為2100元，遠遠高于出租時應納的房產稅。由此可見，通過合理的稅收籌劃可在房產投資時節約納稅成本，提高個人收益。
(五)創業。個人理財還包括利用財產進行創業。我國是一個人口大國，勞動力過剩，就業競爭激烈。為促進就業，國家在行業和產業方面都有稅收優惠政策。例如，某女士注冊成立了一個經銷建材的企業，丈夫在工余時間協助做一些與經營有關的修理業務。一年下來，經銷業務獲利4萬元，修理業務獲利3萬元，共獲利7萬元。由于獨資企業比照“個體戶生產經營所得”計征個人所得稅，這樣，該企業應納個人所得稅17750元，企業實際獲利52250元，稅收負擔率為25.36%。
考慮到稅收因素，夫婦二人若把業務分成兩個獨資企業經營，一人依舊經營建材，另一人再申請注冊一個從事修理業務的獨資企業，經營地點還在一起。這樣，在其收入、利潤不變的情況下，經營建材的企業應納所得稅為7750元，經營修理的企業應納所得稅為4750元，兩個企業合計繳納所得稅12500元，稅收負擔率僅為17.86%，遠遠低于只有一個企業時的稅負，這就增加了創業時的理財收入。
三、稅收籌劃在個人理財中合理應用的建議。
通過上述事例可以發現，稅收籌劃在個人投資理財的各個經濟領域都有用武之地，但在應用時應注意以下事項：
(一)應注意納稅額的準確性。通常在納稅時計稅依據越小，稅率越低，應納稅額越少。由于稅率是法定的，因此，對個人理財行為來說，進行稅收籌劃，無非是通過合理、合法的辦法確定計稅依據來降低應納稅額。由于日常涉及到的稅種規定繁多，因此人們應該注意納稅額的準確核算，既要注意常見的成本、費用、損失等事項的扣除，又要注意年末獎金等所得額的特殊申報方法，以確保理財時稅收籌劃目的的實現。
(二)應注意地域選擇。由于稅收籌劃的許多業務都是在法律邊緣運作，很難準確把握其確切的界限，再加上我國國情比較復雜，在賦予地方一定稅收立法權的同時，執行部門也有較大的自由裁量權，這就要求個人理財者在正確理解稅收政策的同時，充分關注地域選擇，并隨時關注當地稅務機關稅務管理的特點和具體方法，積極主動地向主管機關咨詢相關事項。
(三)應注意政策風險。稅收籌劃除了要有納稅人的自身行為條件外，還要和一定的外部條件即所適用的稅收政策相符合。事實上，稅收籌劃是通過利用政策的優惠條款和彈性空間來獲利。但是，經濟行為與國家的稅收政策都在不斷的發展變化著，這就為納稅人造成不可避免的風險。因此，稅收籌劃必須結合相關稅收政策規定，針對個人理財的實際情況綜合予以分析，防止顧此失彼。
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