集團公司的財務管控是在所有權及法人財產經營權基礎上產生的，在財務管理主體上，企業集團呈現為一元中心下的多層級復合結構特征。席卷全球的金融危機和債務危機與國內周期性結構調整使企業面臨著更加嚴峻的經濟形勢,面臨著產業升級和轉換經濟增長方式的挑戰。集團公司的首要任務如何管控財務風險，保證現金流平衡，從而使資源配置最佳、企業價值最大、防范和化解財務風險。
一、加強財務風險管控的組織保障
領導重視是搞好一切工作的前提，同樣，領導重視也是搞好財務風險管控工作的根本前提，集團層面要高度重視財務風險管控工作，集團層面財務風險控制工作由總會計師或財務總監牽頭，財務、投資、融資、風險管理、經營等責任部門各負其責。
集團公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各二級公司負責管轄范圍內的財務風險控制工作。 對財務風險應做到早發現、早報告，并采取果斷措施，及時控制和化解，防止風險擴散和蔓延。加強對財務風險的監測，督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息，監控要做到及時有效，以提高應對各類突發性風險的能力。
二、進一步加強會計基礎工作
會計基礎工作是規范會計工作秩序、提供真實會計信息、維護社會經濟正常運行的基礎，因此，對會計基礎工作進行規范十分重要。集團公司要借助財務信息化手段，形成一套會計政策選擇、會計信息生成、會計信息披露和會計信息質量監督等內容的集團會計系統控制制度。除按照會計基礎工作規范整改外，各企業還要配合做好以下工作。
1．明確財務崗位職責
集團各企業必須建立財務部門人員崗位職責體系，明確各財務崗位職責，建立起崗位工作考核制度，考核結果與績效工資掛鉤。
2．加強財務會計制度建設
按照內部控制規范的要求，集團財務會計制度建設和梳理分為兩個層次，集團公司層面對財務會計基礎性管理規范以制度文件的形式指導全集團財務會計管理工作；集團公司本部和各二級公司配套以管理辦法或實施細則的形式規范公司財務會計管理工作。各二級公司的管理辦法或實施細則在執行前需按照集團管理制度的要求報集團公司審批或備案。制度建設應把握實用原則。重點建設與財務報告編報相關的控制規范，包括會計核算辦法、財務報告編制流程、具體報告項目的列報口徑、財務報告信息披露規范等。在財務會計管理辦法或實施細則擬訂過程中，應重視本單位相關業務部門的參與，以保證各項財務會計管理辦法和實施細則的可操作性和實用性。
3．強化內部管理報表
工作集團公司要增加統一的內部管理報表，包括稅金繳納、員工薪酬、在建工程項目、往來款項、三項期間費用等，要求所屬企業定期報送。各企業也可根據行業特點和管理需要增設部分內部管理報表。
三、全面加強預算管理工作
1．完善預算管理體系
各企業必須依據集團公司預算管理制度制定本單位的預算管理制度實施細則，包括預算管理機構、工作流程、預算管理報表等內容，經集團公司審批后執行。
2．落實預算的執行與監督
各企業財務部門必須按月向企業管理層報送預算執行進度報告。同時，各企業財務部門要借助會計系統對經濟業務處理進行跟蹤管理。
3．強化預算的績效考核功能
結合集團戰略績效管理的實施，將預算管理與績效考核掛鉤，建立預算分析和評估制度。各企業每月應召開預算執行分析會，對預算執行中的各種差異認真分析，找出原因，加以改進，并在此基礎上，根據預算完成情況進行全面考核和評估。
四、嚴肅資金管理紀律，提高資金使用效率
有效的資金集中管理模式還沒有形成之前。財務部門和財務人員必須樹立服務意識，提高服務質量。既要在法律、法規和集團公司制度授權范圍內履行財務監督職責，又要服務企業經營管理，做到客觀公正，規范高效。日常工作中，對不合法、不真實的業務要敢于拒絕辦理，發現違規行為要及時向集團公司報告。
1．科學合理劃分資金管理權限
各企業要根據企業經營規模和內部條件，建立科學的職責分工、流程設置和授權管理，結合《企業內部控制規范》和“三重一大”決策制度要求，明確董事會、經營班子、財務部門等各個財務管理級次辦理經濟業務與事項的權限范圍、審批程序和相應責任，做到“集權有道、分權有序、授權有章、用權有度”。
2．加強銀行賬戶管理一要清理現有銀行賬戶。各企業開立和撤銷銀行賬戶必須經過集團公司審批同意。單個企業銀行賬戶原則上不超過6個（1個基本賬戶，2個稅款戶，2至3個一般賬戶）。各企業要限期完成賬戶清理工作并將清理情況書面報告集團公司資產財務部。二要加強銀行賬戶內部控制。銀行預留印鑒必須分開保管，不允許一個人保管全部預留印鑒。三要按照內部控制規范的要求，將諸如銀行對賬單的獲取和銀行存款余額調節表的編制與復核等不相容職務嚴格分開。
此外，禁止各企業對集團范圍外企業提供擔保及開展期權、期貨等金融衍生業務，嚴控委托理財等金融投資活動。保持合理的資產負債率，確保現金流的平衡和安全。
五、加強重點業務，重點環節的財務風險管控
1．投資和經營活動中的資金風險控制
各企業要根據企業年度經營計劃和年度投資計劃，重點組織制定和實施長、短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債的比例控制和財務安全性、流動性管理。
嚴格現金收支預算控制。凡是企業的經營收入必須全部及時入賬，不得截留和挪用，更不能賬外設賬，尤其要加強對企業的非經常性收入監控，財務部門必須嚴格監督，確保納入企業的統一核算和管理，控制資金風險和稅務風險。
嚴格控制預算資金的支付。重點監測經營性現金流與到期債務、投資進度等情況，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。
2．重大合同中的財務風險管控
（1）財務負責人要參與重大合同的評審。要著重對合同中涉及資產或服務的價格、數量、收付款條件形成等內容進行審核。重點審核四個方面：一是經濟性。合同內容是否符合企業的經營活動范圍和經濟利益。二是可行性。主要指合同對方的資信、資金及擔保方式等是否符合要求。三是嚴密性。合同約定的數量、價款、金額等標示必須準確，計算方式正確，有關附件齊全等。四是合法性。合同涉及的資金來源、使用、結算方式要合法合規。
（2）強化重大合同執行的審查。企業的重要合同，財務部門必須留存。財務部門要建立重要合同履行情況臺賬，及時登記合同信息、合同履行情況等。尤其是對建設工程項目更要進行全程的合同履行情況控制，嚴格按照合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的、應簽而未簽訂合同的或驗收未通過的業務，財務部門應提出具體辦理意見。手續不全，票據不符合規范的業務財務部門要拒絕付款。
3．采購與付款業務的財務風險管控
（1）積極參與供應商評價過程。財務人員應參與包括采購、生產、工程項目管理、質檢（監理）、倉儲等部門組成的供應商評價過程，側重對所購商品性能、質量、價格、付款條件及供應商信譽的綜合評價。辦理付款業務時，要對采購合同約定的付款條件、采購數量和質量驗收證明等相關憑證的真實、完整、合法性進行嚴格審核。
（2）積極參與采購價格形成過程。財務負責人應參與包括企業管理層，采購、生產、項目管理及法律事務等部門負責人組成的采購過程。強調實施大額定單集中采購或招投標方式確定采購價格，以提高采購效率，降低采購成本和費用。
（3）積極參與存貨預警機制的建立和運行。財務負責人應加強存貨管理制度建設，采用經濟批量等方法，科學確定存貨的最佳采購批量與資金占用，適時采購，有效控制儲存成本，實現“最優儲備”內控目標。
4．銷售與收款業務的財務風險管控
（1）建立銷售價格管理制度。財務部門要參與營銷政策的形成，根據區域市場的需求情況，制定相應的區域價格、折扣政策和收款政策，定期審閱并嚴格執行，防范應收賬款的潛在風險；在合同審批環節，應對銷售價格、信用政策、收款方式、違約責任等具體事項進行審查，根據預期收益、資金周轉、市場競爭等要求，適時調整價格策略。
（2）建立應收帳款管理責任制。要建立應收賬款賬齡分析和逾期催收制度，跟蹤客戶履約情況，定期評估客戶信用風險，及時采取應對措施。通過制訂有效的激勵與警戒機制，將貨款回籠率與營銷人員（業務人員）的業績考核掛鉤，落實收款責任，有效規避壞賬損失風險。
（3）加強應收票據的管理。財務部門要對業務人員進行必要的票據知識培訓,要制定票據管理制度，明確票據管理的不相容崗位分離，規定票據的受理范圍和管理措施,加強票據的合法性、真實性查驗，建立從票據受理至票據到期向付款人提示付款或票據貼現等環節的管理程序，有效防范票據風險。
六、推行財務負責人委派制和輪崗制，實現財務人員集中管理
集團公司要加強對企業財務機構和財務人員的管理，尤其是財務負責人的集團統一管理，并積極推行財務負責人委派制和輪崗制。實行財務總監、財務部經理下管一級等形式的財務負責人委派制，強化事前、事中的及時監督，同時，確保集團內統一的財務管理軟件的有效運行，切實維護股東利益。對全資和控股子公司委派財務總監，應推薦進入企業董事會，對集團公司和企業董事會負責，有條件的二級企業也要積極探索財務人員委派制度，實施關鍵崗位人員輪崗制度，有效地防止信息不對稱和內部人員控制問題的發生。
