導讀：早期的管理信息系統較不完善，可供外部參閱的報表，都是以會計部門所提供的帳冊為主，而財務會計人員常常依靠各部門的原始交易憑證，再作偵錯、調整、認定入帳。如果原始憑證內容不明確或錯誤，會計人員必須耗時查證，而失去資料的及時性、完整性和準確性。
財務管理與成本會計，是ERP系統的重要組成部分。因為企業高層領導及各級管理人員，需要隨時從財務人員提供的財務報告，獲得經營結果，以控制各項作業，保證目標的如期達成。
早期的管理信息系統較不完善，可供外部參閱的報表，都是以會計部門所提供的帳冊為主，而財務會計人員常常依靠各部門的原始交易憑證，再作偵錯、調整、認定入帳。如果原始憑證內容不明確或錯誤，會計人員必須耗時查證，而失去資料的及時性、完整性和準確性。
當ERP系統中計劃、銷售、供應、生產各子系統都應用到一定程度時，這些子系統的交易數據，都當然地成為成本會計、應收/應付帳款、總帳會計的一部分，而各交易資料如果都能明確定義其對應的會計分錄，會計憑證自然就可以自動生成，會計人員就不必逐一依原始憑證，以人工認定來開立會計憑證。
生成會計憑證的來源，即各模塊的交易資料，可以隨時和憑證逐一對應，即可以任選一方，而查出其對應另一方的數據，以供會計人員或其他人員查核。
各子系統和財務系統集成以后，所有各子系統都成為總帳會計的一部分。總帳會計不再局限于傳統的看法，即不是從會計憑證開始，而是從各子系統的原始憑證開始，就視為是會計的憑證，任何交易資料的輸入，都不得任意涂改，輸入錯誤時，只能以調整方式，修正為符合實際的狀況，以保留所有的調整記錄。
集成化的系統中，各企業活動都通過交易數據輸入電腦，而和財務系統相連結，充分而詳實地表達在財務報表中，使得傳統手工作業下的各種資料的不連貫、疏漏、錯誤等，都可完全避免。
一．應收帳款
應收帳款的來源，一是銷售系統中出貨時所產生的貨款，或者是與出貨相關的費用(如由客戶墊付的運輸費用等)；二是直接在應收帳款模塊內輸入的各種其他應收款。
應付帳款系統，處理應收帳款的生成、收款沖銷及分析,提供完整的應收余額資料,提供適時的催帳行動以作為客戶的信用控制的依據。并可按照各應收帳款的到期狀況,而規劃現金的來源。
下面以用友ERP系統中“應收帳款”模塊為例，說明應收帳款的系統功能。
銷/退貨可以從出貨管理模塊自動轉入，也可以在本系統中手動輸入。其他非營業的應收帳款可于本系統自行輸入。
實際收款沖銷時,可將所收取的現金與票據分別處理。
可處理預(暫)收款的登錄及沖銷。
提供多種收款沖銷方式,以配合各企業的的需要。
（1）八種應收帳款沖銷方式∶總余額、年月、銷售訂單、銷售訂單+行號、發票、發票+行號、出貨單、出貨單+行號；
（2）兩種預收帳款沖銷方式∶總余額、銷售訂單。
可設定客戶的付款條件,依客戶結算日、付款日、票期日,供收款的參考。付款日的明確顯示,可以提前規劃收款,提前追蹤逾期收款,協助帳款及早回收。
可將收款時所收取的票據及現金資料,完整的轉到票據現金系統上。
可依客戶別，隨時查詢客戶應收帳款余額。
提供應收帳款帳齡分析表,供主管追蹤帳款回收及資金周轉的參考。
可依客戶信用額度及應收余額而進行信用控制。
提供各種核對表、匯總表、明細表、分析表、日報表,作為管理的依據。
可處理外幣作業,并自動計算外幣兌換損益。
提供本幣及所交易外幣應收帳款余額,以供收款沖銷的依據。
二．應付帳款
應付帳款的來源有三，一是采購驗收所產生的應付貨款，二是委外驗收所產生的應付加工費，三是在應付帳款模塊內直接輸入的各種其他應付帳款。
應付帳款系統，處理應付帳款的生成、付款沖銷及分析,提供完整的應付帳款資料，以供對帳、及掌握付款需求,供現金規劃用。
下面以用友ERP系統中“應付帳款”模塊為例，說明應付帳款的系統功能。
驗收/退資料可以從采購管理或委外管理模塊自動轉入，也可以在本系統手動輸入。其它應付帳款資料可于本系統自行輸入。
實際付款沖銷時,可將所付的現金與票據分別進行處理。
可處理預(暫)付款的登錄及沖銷。
各廠商,可以選擇八種應付帳款沖銷方式之一:總余額、年月、采購訂單（委外單）、采購訂單（委外單）+行號、發票、發票+行號、驗收單、驗收單+行號；兩種預付款沖銷方式:總余額、采購訂單（委外單）。
可設定供應商（委外商）的付款條件,分別指定結算日、付款日、票期日,供議價及付款的參考。
可以在票據現金系統中輸入應付票據,再由本系統以票據號碼帶出原票據資料,并查核受票人。
可以按照供應商（委外商）,隨時查詢應付帳款余額。
提供各種應付帳款核對表、匯總表、明細表、分析表、日報表。
可以處理外幣付款的沖銷作業,并自動計算外幣兌換損益。
提供本幣及原交易外幣應付帳款余額,供付款沖銷的依據。
三．票 據現金
收回的應收票據及付出的應付票據，都有一定的到期日，持票人在到期日兌現后才存入或者從銀行帳戶中扣除。應收票據來自應收帳款模塊，除非不得已，所有應收票據都應來自應收帳款，即應該將所有的應收款，先輸入應收帳款，再收票沖銷。
應付票據則是從票據現金系統中輸入，再到應付帳款內沖銷明細內容。
票據現金系統，是處理現金存提、應收/付票據的收/付票、兌現…等作業,提供票據現金處理的相關信息,以充分掌握票據變動及現金的提、存作業，以確保各帳號的存款額正確無誤。可與應收、應付帳款系統集成,加強內部控制效果。提供各帳號到期票據,以作為資金調度的依據。依銀行存款預計分析,供擬訂資金運用規劃。
下面以用友ERP系統中“票據現金”模塊為例，說明票據現金的系統功能。
票據現金的系統功能
可處理多個銀行帳號的現金存提、票據收付。
可將公司內部各出納單位視為管理控制點,將其手上存有的票據及現金資料入帳管理。
提供外幣作業處理,自動計算匯兌損益及印出匯兌損益清冊。
考慮票據交換時差,可依票據預計兌現日期,而非依票據到期日,提供預計存款分析,使更切合實際存款狀況。
提供多種票據變動處理,充份掌握票據的動態及流向:
（1）應收票據：延票、托收、撤票、貼現、兌現、作廢、退票、質押；
（2）應付票據：延票、兌現、退票、作廢。
依各種方式查詢到期票據的明細資料。
可查詢各銀行帳號的預計存款逐日余額。
提供應付票據的提領作業,協助票據保管。
提供將應收票據轉入應付帳款,以支付給廠商。
各銀行帳號往來明細表,及現金日報表打印。
提供付款通知單、支票受領證明表及支票簽收表。
提供銀行托收表給金融單位,避免票據資料的重覆抄寫。
四．會計介面
各模塊都上線以后，各項交易發生的憑證，是各模塊的重要原始記錄，同時也是總帳會計的憑證，即可以據以生成會計憑證。但是各模塊的使用者，并不了解會計部門的詳細作業，也未必關心其所輸入的交易數據，會連帶生成會計數據。因此，為了減少各部門人員的壓力，在各模塊的交易資料輸入時，應不要出現過多的會計用語，以求簡化。
為了和總帳會計系統集成，可以另行設計“通過會計介面做集成”的方式，讓會計部門自行定義各模塊的交易資料所對應的會計分錄，如應收、應付、票據現金等各種交易，再由電腦生成會計憑證。這些會計分錄，可由各企業的會計人員，自行依其帳務需要而定義。
會計介面系統，可以將應收、應付、票據現金等系統的交易資料，在本系統設定相對應的會計分錄,當各系統產生交易資料并經過確認后,可經過本系統的檢核作業,自動生成應有的會計分錄,供轉入總帳系統。可節省人工作業,不須重復切立記帳憑證，提高作業的時效及資料的正確性。
下面以用友ERP系統中“會計介面”模塊為例，說明會計介面的系統功能。
可預先設定任何交易事項,所相對應的會計分錄,包括銷貨/銷退、購貨/購退、收款/付款、預收/預付、費用沖支/費用沖收、現金存提、票據收付及變動等。
可設定切立會計憑證的方式:
（1）按天或會計期間切立憑證。
（2）按應收、應付、票據現金等各系統而切立憑證。
（3）按各交易類別,如收款、退貨、銷貨等切立憑證。
可依各子系統,分別檢核相關分錄。
檢核處理：將各系統交易明細逐一比對，以檢查錯誤,如果各交易代碼或原因碼的對應分錄不完整,或者未建立該分錄的借貸科目,則生成錯誤清冊,詳細列出原因以供更正無誤后再生成憑證。
科目代號維護:
（1）系統已預設各種交易代碼,用戶可以自行設定對應的憑證分錄。
（2）交易代碼對應多憑證分錄時,可再自行設定原因碼以區分。
（3）各交易代碼及原因碼的對應憑證分錄,可以自行設定。
檢核資料轉憑證:依參數設定,將檢核資料轉切立成憑證。
憑證與各批次號碼的對應關系查詢,可按憑證內容查詢原交易單據號碼，或者按原交易單據號碼查詢所對應的憑證內容。
五．總帳會計
總帳會計系統，是依據會計實務通則，采行會計帳務處理過程：分錄-->過帳-->試算-->調整-->決算-->編表,而設計的系統，以達到下列目的：取代反覆瑣碎的試算作業，以提高人工效率、隨時提供財務會計報表、可依稅法規定，申請電腦記帳。
下面以用友ERP系統中“總帳會計”模塊為例，說明總帳會計的系統功能。
憑證編號方式,可選定自動編號或由使用者自行編號。
憑證生成方式,可依人工切立憑證,也可由會計介面系統,依相關子系統的交易,自動生成憑證。
采復式憑證方式,憑證輸入時,自動檢核借貸是否平衡。
憑證輸入時,可修正各欄位內容。
可預先設定各種摘要說明,以便隨時取用。
經常性憑證，如銀行貸款或還款、其他調整分錄，可預設常用憑證內容，輸入憑證時，再以視窗帶出，以簡化輸入工作。
憑證輸入后,即可打印日記表或日記帳,以核對輸入資料。
提供憑證審核作業,依已審核憑證過帳。
可自行設定會計年度及期間,一年度至多可設13個會計期間,或按月設定12個會計期間。
可隨時輸入各期間的憑證,據以歸屬年度入帳。
提供費用分攤處理作業,分攤比率可由使用者自行設定。
提供財務比率自行設定功能,便于各種分析。
提供會計科目預算功能。
各月帳冊或報表的打印,在資料未清除前,不受時間限制。
可自動計算本期損益。
提供部門損益,及部門費用明細表。
損益表可提供百分比設定功能。
提供各種財務比率分析。
損益表、資產負債表格式,可由客戶自定。
六．成本會計
制造業的產品成本，大致可分為三大元素：直接用料、直接人工、制造費用。
“料”這個成本元素可分為直接原料和間接物料，后者因為歸屬(到生產訂單)不容易，所以常被列入制造費用之中。
“工”可分為自制直接人工及外包（委外）直接人工。
“制造費用”則泛指各種工廠開支，如電費、折舊、水費、雜支、管理人員薪資、間接物料...等。
成本的計算方式，主要分為“實際成本法”及“標準成本法”兩種。先進國家大都采用標準成本法，國內則以實際成本法為主，另建立標準成本為輔。所以本節以實際成本法，解說成本會計系統的工作原理。
成本會計系統，收集生產制造相關模塊，如生產訂單、車間管理、委外管理及庫存管理等的各期交易資料，以求算各期間各成品、半成品的實際成本。
