導讀：為更好地發(fā)揮財務控制職能，需要逐步完善企業(yè)財務管控體系建設，本文就為您帶來解決方法。
隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，對財務管理的要求也相應提高，為增強對下屬公司的管理，企業(yè)總部應不斷加強財務管控方面的建設。企業(yè)的財務控制是企業(yè)控制的基本手段，任何一個子公司，無論其業(yè)務貢獻有多大，也不論其經營管理層能力有多強，企業(yè)總公司都應該對其財務活動進行監(jiān)控。為更好地發(fā)揮財務控制職能，需要逐步完善企業(yè)財務管控體系建設，建立資金結算中心對企業(yè)資金進行集中管理；制定企業(yè)統(tǒng)一的會計核算制度和財務管理制度，來規(guī)范下屬子公司的財務行為，以實現(xiàn)對子公司財務活動的有效控制；同時建立一體化的財務信息系統(tǒng)用來支持企業(yè)財務管控；建立內部審計制度用來監(jiān)督評價控制是否有效。
一、建立企業(yè)資金結算中心
資金管理是公司財務管理的中心，因為資金是一個企業(yè)的血液，建立企業(yè)資金結算中心是為了強化母公司對企業(yè)資金流轉的控制，謀求財務資源的聚合協(xié)同效應，結算中心是根據企業(yè)財務管控的需要，在企業(yè)內部設置的資金管理機構，進行統(tǒng)一結算、籌措、管理、規(guī)劃、調控資金。在行政上是企業(yè)設立的負責企業(yè)資金管理的職能機構，主要為企業(yè)的總體戰(zhàn)略及整體利益服務。結算中心作為企業(yè)理財?shù)穆毮懿块T，受企業(yè)委托，代表企業(yè)執(zhí)行與財務、資金管理有關的各項業(yè)務活動，其管理目標與企業(yè)目標高度一致。財務結算中心的具體功能有：融通資金、加強內部監(jiān)控、提高整體信用，降低財務風險。
（一）建立企業(yè)資金結算中心的意義
在企業(yè)內部，有些子公司效益好，資金周轉快，而某些子公司資金相對匱乏，通過財務結算中心可以把企業(yè)內的閑散資金集中起來貸給最需要資金的子公司或分公司，提高企業(yè)內資金的使用效率，實現(xiàn)內部資金的相互調節(jié)。資金結算中心可以對子公司資金運作的合規(guī)性、安全性和有效性進行審核，對其實施必要的監(jiān)控和管理，防止子公司利用自主經營權挪用企業(yè)內部資金，使企業(yè)內部資金管理失控。財務結算中心成立后，企業(yè)可以整體融資，增強了實力，提高了信用等級，同時，內部資金的相互調節(jié)減少了外部融資，也相對降低了財務風險。
（二）建立企業(yè)資金結算中心的措施
1.摸清家底，調查清楚企業(yè)所屬企業(yè)的銀行開戶賬戶及現(xiàn)有存款余額和借款余額。
2.選購一套專門針對結算中心設計的軟件系統(tǒng)，同時請軟件公司幫助建立資金管理的業(yè)務流程。
3.設立開放式結算柜臺。臨柜設立接票崗位，負責票據及印章的審核，并記賬；后臺設立復核崗位，對臨柜崗位的賬務進行復核，只有經過復核的賬務才能入賬。
4.結算中心統(tǒng)一到銀行開立結算賬戶，實行一個賬戶多個戶名（其戶名為結算中心的成員單位），用于對外結算。
5.結算中心為每個企業(yè)在結算中心內部開立結算賬戶，用于日常企業(yè)與結算中心的結算。
6.除基本戶外，所有企業(yè)將賬上余額全部轉到結算中心在銀行開立的賬戶上，并且將原賬戶撤銷。
7.整個企業(yè)所有收入全部進入結算中心賬戶，然后由結算中心分發(fā)到各企業(yè)；其原始憑證作為結算中心記賬的依據，結算中心制作特種轉賬傳票，作為收款企業(yè)的記賬依據。
8.除零星費用外，所有付款由結算中心統(tǒng)一對外支付。
9.由結算中心統(tǒng)一對外融資和還貸，對每筆借款結算中心進行明細核算。
10.企業(yè)需要資金，先向結算中心申請，由結算中心向企業(yè)發(fā)放，結算中心對每筆放款進行明細核算，結算中心按照銀行同期利率收取利息。
11.結算中心負責與銀行對賬，生成銀行存款余額調節(jié)表。
12.企業(yè)成員單位將原來與銀行對賬改為與結算中心對賬。
二、建立統(tǒng)一會計核算制度
會計制度是規(guī)定各項經濟業(yè)務的鑒定、分析、歸類、登記和編報方法，明確各項資產和負債經營管理責任的業(yè)務規(guī)范。目前企業(yè)總部對各下屬子公司在會計核算上，缺乏統(tǒng)一的制度和規(guī)范，核算存在較大的差異，有必要建立統(tǒng)一的會計核算制度。
（一）建立統(tǒng)一會計核算制度的意義
統(tǒng)一規(guī)范的會計核算體系是整個企業(yè)財務管控體系的基礎，有利于其他管理制度的建立和實施，能使會計核算工作達到業(yè)務內容完整、科目使用統(tǒng)一、核算口徑一致，提供更為真實、準確、及時、完整的對決策有用的會計信息；有助于統(tǒng)一會計核算標準與流程，提高核算質量與效率。同時也為分布在不同地點、不同文化、不同背景的企業(yè)財務人員提供了工作依據；為上級考核提供了方便；便于審計師為上市公司審計。統(tǒng)一規(guī)范的會計制度，流暢的會計核算流程，為審計師提供了良好的審計環(huán)境，可以加快年度會計報告披露時間。
（二）實行會計集中核算的措施
實行會計集中核算后，核算企業(yè)發(fā)生的資產購入、調入、調出、清理、報廢、出售等增減變動業(yè)務時，要及時到核算中心報賬，核算中心根據原始憑證編制記賬憑證并登記資產總賬、明細賬，但對物品不能及時進行核對、檢查和管理，因此各核算單位都要建立健全資產管理制度。核算單位應保留資產備查登記簿和固定資產卡片。資產備查登記簿、卡片由核算單位資產管理部門負責管理。按照資產的類別分設賬頁，賬內按照保管、使用單位設置專欄，每月序時登記資產的使用、保管和增減變動及結存情況。資產卡片一式一份，由資產管理部門負責，每一獨立資產單設一張，并按資產的類別、保管和使用單位順序排列，落實到責任人。資產卡記載該項資產的編號、名稱、規(guī)格、技術特征、使用單位、啟用日期、預計使用年限、停用以及大修理等詳細資料。凡是有關資產大修理、內部轉移、停止使用以及清理出售都在卡片上登記。做到賬賬相符、賬實相符。
三、建立統(tǒng)一財務管理制度
企業(yè)財務管控是由企業(yè)管理當局制定的用來規(guī)范企業(yè)內部財務行為、處理企業(yè)內部財務關系的具體規(guī)范。制訂一套較為全面、操作性強、適合企業(yè)的基本財務管理制度，有利于規(guī)范企業(yè)內各子公司的財務管理工作，提高各子公司和企業(yè)整體的運用效率。在整個企業(yè)內部，應當統(tǒng)一執(zhí)行由母公司組織制定總體的企業(yè)財務管控制度，子公司可根據母公司制定的財務管理制度及其原則，結合自身特點，自行制定具體的財務管理實施細則。
（一）建立統(tǒng)一財務管理制度的意義
規(guī)范企業(yè)管理：從企業(yè)層面對企業(yè)內各公司的財務管理工作進行規(guī)范，使各子公司的財務管理更加科學化、規(guī)范化；提高了管理效率。建立財務管理制度，界定了企業(yè)與各子公司的財務管理職責和權利，對常規(guī)性的工作給出了明確的規(guī)定和操作流程，能夠減少工作中由于責任不明而引起的內耗，提高了企業(yè)內部的管理效率；提高了企業(yè)資源利用率。在企業(yè)財務管控中通過資金集中管理，合理配置企業(yè)的各項財務資源，能降低企業(yè)運營成本，提高資源使用效率。同時，加強內部控制防范經營風險，規(guī)定資金、重要資產的風險控制措施，提出主要資產的內部控制規(guī)范，明確各責任中心的風險管理職責，建立較為完善的風險防范體系。
（二）實行統(tǒng)一財務管理制度的措施
首先要明確企業(yè)公司財務部門設置原則及部門職責；財務部門具體崗位的設置，各崗位的職責；財務人員的基本要求，財務部門負責人的基本要求，財務人員職業(yè)道德、工作交接及繼續(xù)教育；同時明確預算管理的組織結構、預算管理責任中心、預算指標體系、預算編制、執(zhí)行與控制、分析與反饋、預算調整、預算考核等；明確企業(yè)公司實行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一結算、集中賬戶的資金集中管理模式，全面監(jiān)控企業(yè)資金活動，充分發(fā)揮企業(yè)資金整體運作的優(yōu)勢，提高資金運用效率，降低資金成本，控制資金使用風險。
明確資產管理原則，建立健全資產管理責任制，具體規(guī)范貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、在建工程、對外投資、無形資產的管理細節(jié)，明確資產的購置、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理職責，建立資產出入庫、盤點、授權審批、賬齡分析等內控制度，加強資產的保管和維護，實現(xiàn)資產運行的安全高效。
四、建立財務信息一體化系統(tǒng)
對于企業(yè)來說，在目前競爭異常激烈的市場環(huán)境下，利用信息化手段實行財務集中管理，加強財務監(jiān)控已經成為現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。如果母子公司之間的財務信息是隔離的，子公司的信息不能及時傳遞到企業(yè)總部，企業(yè)總部與子公司不能實現(xiàn)信息共享，企業(yè)難以實現(xiàn)有效的信息控制，就會難于實施對下屬公司的財務管控，增大企業(yè)的經營風險與財務風險。在企業(yè)財務管控中實施財務信息一體化，企業(yè)總部和下屬子公司共用一套財務系統(tǒng)進行財務核算和管理，將財務數(shù)據進行集中式管理，企業(yè)總部可以完全動態(tài)掌握和控制各子公司的業(yè)務與財務信息，企業(yè)管理部門能夠從企業(yè)成員最底層或源頭實時、垂直采集信息，解決由于中間層的加工而導致的信息不對稱、不真實、不全面而產生的管理和控制力度弱化的問題。
構建一體化的信息系統(tǒng)，企業(yè)總部可以實時看到子公司所有的信息，能夠降低企業(yè)與子公司之間的信息不對稱程度，提高總部對各子公司財務活動實時監(jiān)控的能力，同時對子公司的數(shù)據進行實時監(jiān)控，增強信息的可靠性，決策層能夠及時準確地獲取管理信息，加深對子公司實際經營狀況和管理水平的了解，可以更客觀地評價子公司經營業(yè)績。
五、建立內部審計制度
（一）企業(yè)總部建立內部審計的必要性
內部審計，是指在公司內部建立的一種獨立的評價、監(jiān)督活動，目的是促進企業(yè)內部控制的建立、健全，改善經營管理，提高效率、規(guī)避風險，為增加公司價值服務。企業(yè)的主要管理職能之一是檢查投資效果和下屬公司的經營狀況，但高層管理人員難以對各項業(yè)務活動的執(zhí)行親自進行監(jiān)督，因此，有必要建立完善的內部審計制度。內部審計在平衡不對稱信息，發(fā)現(xiàn)和預防子公司經營風險方面起著不可替代的作用，是企業(yè)財務管控的主要手段，既是公司治理結構的重要組成部分，也是公司內部控制制度的有機組成部分。企業(yè)內部審計是管理控制系統(tǒng)的再控制環(huán)節(jié)，管理報告的真實性、預算的完成度以及企業(yè)統(tǒng)一管理規(guī)章的執(zhí)行情況，都需要通過審計進行再認定。
（二）建立內部審計制度的措施
要做好內部審計工作，離不開領導的支持和重視。內部審計機構在本企業(yè)主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本企業(yè)主要領導負責并報告工作。內部審計人員也應該努力創(chuàng)造成績，寫出高質量的審計報告，提出自己的合理性建議，使領導充分認識到內部審計的重要作用，從而充分采納內部審計人員提出的合理性建議。同時，單位主要領導要加強財經法規(guī)的學習，充分認識到企業(yè)財務管控的重要性，切實做到依法理財、科學理財。企業(yè)財務管控出現(xiàn)重大問題，主要領導應承擔責任。當然，在企業(yè)內部審計的發(fā)展階段，也不能強求所有企業(yè)一步到位地解決獨立內審機構的設置問題，但應該從實際情況出發(fā)，在保證企業(yè)主管部門獨立設置內審機構的基礎上，逐步完善企業(yè)的內部審計機構設置和專業(yè)審計人員的配備。企業(yè)財務管控工作應緊緊圍繞本部門、本企業(yè)的工作中心，應在服務于本部門、本企業(yè)總體工作目標的前提下適時開展內部審計工作，為部門發(fā)展提供有價值的建設性服務，從而真正發(fā)揮其在建設高效、廉潔的企業(yè)企業(yè)過程中所應有的作用。
財務總監(jiān)應該做好企業(yè)財務管控工作，現(xiàn)代意義上的財務總監(jiān)是公司重要的戰(zhàn)略決策的制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于金融市場和價值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經濟一體化進程的深入，傳統(tǒng)的財務管理知識已遠遠不能適應現(xiàn)代企業(yè)的需要。當今的財務管理人員及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統(tǒng)的原則，還必須了解瞬息萬變的資本市場及財務管理發(fā)展趨勢，并掌握最新的策略與技術，以便高效地完成工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持！
