一 總則
第一條 固定資產是企業進行生產經營活動的物資基礎。為切實管好、用好固定資產，充分發揮其使用效能，提高企業的經濟效益，并實現固定資產的保值、增值，依據國家有關會計制度，結合XXX公司的實際情況，制定本制度。
第二條 固定資產管理與核算的要求
1. 統一固定資產編碼。
2. 統一固定資產目錄。
3. 統一固定資產折舊目錄。
4. 統一固定資產卡片。
5. 統一固定資產計算機管理程序。
6. 統一固定資產報表。
第三條 固定資產管理與核算的任務
1. 根據國家固定資產的管理標準，正確劃分固定資產的分類與范圍，明確固定資產管理人員的職責與權限。
2. 反映和監督固定資產的增減變動情況。
3. 定期分析、研究固定資產的使用情況。
4. 搞好固定資產的總分類核算和明細分類核算。
5. 按照規定，正確計提折舊，統籌使用。
6. 定期清查固定資產。
7. 反映和監督固定資產更新、大修理計劃的實施情況。
二 固定資產的標準與分類
第四條 固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產、經營主要設備的物品、單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。
第五條 固定資產分類
固定資產按其經濟用途和使用情況分為七類：
1. 生產經營用固定資產
是指直接服務于企業生產、經營活動的各類固定資產。
2. 非生產用固定資產
是指不直接服務于企業生產、經營活動的各類固定資產。
3. 租出固定資產
是指經公司批準出租給外單位使用的各類固定資產。
4. 未使用固定資產
是指尚未使用的新增固定資產、調入尚未安裝的固定資產、進行改建、擴建的固定資產，以及報經公司批準封存暫時（連續半年以上）停止使用的各類固定資產。由于季節性生產、大修理等原因而停止使用的機器設備，也應作為在用固定資產。
5. 不需用固定資產
是指各部門/子公司不再使用，報經公司批準等待處理的固定資產。
6. 融資租入的固定資產。
是指經批準以融資租賃方式租入，并經安裝、調試驗收交付使用、在租賃期內使用的各類機器設備。
三 固定資產的管理體系
第六條 公司的固定資產管理體系
財務部是公司固定資產的主管部門，負責固定資產的實物管理和核算管理。
公司各企業主管部門負責固定資產的交付、轉移、處置、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定資產的計價、折舊計提及上交工作。
四 固定資產的交付使用
第七條 各部門/子公司應按固定程序辦理工程決算、驗收及資產交接手續。
投資工程管理人員要與資產管理核算密切配合，共同辦理好資產的交接工作。
1. 屬于基本建設項目，應在編制竣工決算的同時交付使用資產。工程、資產的管理、核算人員要做好交付資產的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產分類明細表”，由公司財務部審批。
2. 屬專項工程項目，（包括按規定從成本、費用中核銷的項目）在項目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產，編制“專項工程交付使用財產分類明細表”，報公司財務部審批接受。
年終，各部門/子公司根據批準的“基建項目交付使用財產分類明細表”和“專項工程交付使用財產分類明細表”，編制“交付使用財產分類匯總表” 上報公司財務部。
五 固定資產的調撥
第八條 由于生產經營管理等方面的原因，固定資產發生轉移時，必須辦理固定資產調撥轉移手續。
1. 各部門/子公司之間調撥固定資產，由調入部門經辦，調出部門負責填制“固定資產無償調撥單”上報財務部審批，持手續辦理資產實物交接并進行賬務處理。
2. 各部門/子公司內部調撥固定資產，由各部門/子公司自行辦理資產無償調撥手續，并報財務部備案。
六 固定資產的出租、出借、轉讓、捐贈
第九條 固定資產出借、出租，須報財務部審核，并辦理相應手續。
第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產。
第十一條 固定資產轉讓、捐贈，須填制《固定資產出售申報單》并附相應材料，報經財務部組織審查、公司總裁審核批準后，實行有償轉讓或以公司名義捐贈。
第十二條 因生產經營需要，需租入固定資產的，應報財務部組織審查、公司總裁批準，并辦理相應手續。
七 固定資產的清查
第十三條 固定資產的清查
1. 公司統一安排的固定資產清查，各部門/子公司根據清查要求編制有關的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及 報公司財務部。
2. 各部門/子公司應根據需要對固定資產隨時進行全面清查，清查固定資產時，首先按照清查時點要求逐項清查，認真核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發現的問題，要逐條向公司財務部匯報，并按公司要求進行處理。
第十四條 固定資產的盤盈、盤虧
清查中發現盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準。
1. 固定資產盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產盤盈申報明細匯總表”和“固定資產盤盈申報單”、“固定資產盤虧申報明細匯總表”和“固定資產盤虧申報單” 同時報財務部。經審查后轉入待處理財產損溢。
2. 公司主管部門會同有關部門對各部門/子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務部組織匯總上報國稅部門審批處理。
八 固定資產的報廢
第十五條 固定資產報廢的條件
符合下列條件之一者可以申請報廢：
1. 已滿規定使用年限，并喪失使用效能，無修復使用價值的；
2. 屬于技術淘汰，設備陳舊，以及國家明文規定淘汰使用的設備，又無修理配件來源，無法滿足生產經營需要的；無技改、修復使用價值的；
3. 因生產工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；
4. 由于生產建設、城市建設規劃等原因必須折除又無再用的；
5. 無法修復的危房及自然災害或事故造成設備毀損嚴重，無修復使用價值的；
6. 設備腐蝕、磨損程度嚴重，雖可修復利用，但修復費用較大，利用價值低的；
7. 其他符合報廢條件的固定資產。
第十六條 固定資產的報廢，應本著嚴肅、慎重、認真負責的原則，按國家及公司有關規定進行。即使符合上述固定資產報廢條件，但在兩年內進行過大修理的固定資產不準報廢（生產裝置的主要設備除外）。
第十七條 各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產進行技術鑒定，編制“固定資產報廢申報單”、“固定資產報廢明細匯總表” 報財務部。
第十八條 對生產裝置的主要設備，可先由生產部門鑒定拆除更新后辦報廢手續。補辦報廢手續時，須寫出詳細情況并附報生產部門拆除時的鑒定意見。
第十九條 公司財務部對各部門/子公司申請的待廢固定資產進行分類鑒定審查，然后負責上報國稅部門鑒定審批。批準后，辦理注銷固定資產手續，同時轉入固定資產清理。
九 固定資產的清理
第二十條 固定資產清理的范圍
經批準許轉讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產，應立即注銷，轉入清理。
第二十一條 固定資產清理程序
1. 各部門/子公司要將應清理的固定資產，按資產項目建立固定資產清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。
2. 轉讓、捐贈的固定資產，按有關規定經批準后，須持批準手續、明細表報公司財務部。
3. 毀損、報廢的固定資產，須填報“固定資產清理申報單”，報財務部產生處置方案，報經公司總裁批準后，按下列情況分別辦理：
（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復印機以及單臺件原值在1萬元以上（含10萬元）的報廢設備，由公司統一處理。
（2）毀損、報廢的其他固定資產由各部門/子公司自行處理。
4. 各部門/子公司每半年將清理情況報公司財務部。
十 固定資產的更新
第二十二條 固定資產更新的依據和條件
各部門/子公司對固定資產的更新必須以固定資產報廢審批手續和清理審批手續為依據，同時本資產部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。
第二十三條 固定資產更新的審批
1. 各部門/子公司對報廢、清理的固定資產需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經公司批準后，列入公司年度投資項目計劃。
2. 各部門/子公司必須依據公司批準的年度更新項目計劃購建固定資產。對計劃外項目財務部一律不予結算、核銷、轉資，并追究有關部門和有關人員的經濟責任。
十一 固定資產修理
第二十四條 固定資產修理的范圍
固定資產的大中小修理與更新劃分標準，按公司有關規定執行。
第二十五條 固定資產修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預提的制度。各部門/子公司修理費用的報批及核銷按公司有關規定執行。
第二十六條 下列固定資產不預提修理費用
1. 未使用的機器設備；
2. 閑置不需用的機器設備；
3. 待報廢、待處理的資產；
4. 單列賬的土地
第二十七條 各部門/子公司機動車輛在接近國家規定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。
十二 土地的管理
第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規定支付租賃費。
十三 固定資產累計折舊的核算管理
第二十九條 折舊的計提范圍
下列固定資產應計提折舊：
1. 所有在賬的房屋和建筑物；
2. 生產和非生產用的各類機器設備、工器具等；
3. 節性停用和大修理停用的機器設備；
4. 車間內替換使用的機器設備。
5. 租出固定資產；
6. 通過融資租賃方式租入的固定資產，應當提取折舊，租賃費列入成本的部分，應視同提取的折舊。
下列固定資產不得提取折舊：
1. 未使用的固定資產
2. 閑置的固定資產；
3. 在未正式交會生產使用以前，進行試車的固定資產；
4. 通過局部輪番大修實現整體更新的固定資產、道路、廣場、地坪等。
5. 已滿規定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產及未提足折舊提前報廢的固定資產。
6. 連續停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產的設備，經公司審查批準后。停提或減半提取折舊。
7. 視同已提足折舊的固定資產，今后不再計提折舊。
8. 以經營租賃方式租入的固定資產。
9. 國家規定不提折舊的其它固定資產（如土地等）。
第三十條 折舊的計提
計提折舊的方法，由公司根據具體情況統一規定
全部固定資產月折舊額=月初各類應計折舊固定資產原值×月折舊率
月折舊率=年折舊率÷12
固定資產折舊，各部門/子公司應按月進行計提，各部門/子公司計提折舊的時間統一規定在每月1日。當月增加的固定資產，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。
待報廢固定資產，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準報廢，則注銷資產，轉入清理庫。如果不同意報廢，則按如下情況處理：
1. 該項資產在報廢申報時，是處在停用中（或屬于不提折舊及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉回資產庫。
2. 該項資產在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉回資產庫。
