摘 要：
關鍵詞：
在市場經濟條件下，投資主體多元化、業務范圍跨行業、跨地區的集團企業越來越多，企業間的關聯關系日趨錯綜復雜，某些關聯企業鉆銀行信貸管理制度不健全的空子，通過關聯交易轉移資產，甚至逃廢銀行債務，給商業銀行貸款帶來嚴重風險。如何正確認識和控制集團企業關聯交易風險，對保證商業銀行信貸資產安全十分及時與必要。
一、集團企業關聯交易對銀行信貸風險的影響
當前，集團企業關聯交易特別是非正常關聯交易對商業銀行信貸風險的影響主要表現為：
（一）信用膨脹風險。隨著集團企業關聯方關系的日趨隱蔽、復雜，甄別、確定集團企業關聯方關系的難度正逐步加大，這就不可避免地使一些關聯企業成為漏網之魚，游離于集團授信額度控制范圍之外，從而有可能發生商業銀行不同分支機構與同一集團企業的關聯成員之間的交叉貸款、重復貸款的現象，使商業銀行面臨著集團企業信用膨脹的風險。
（二）資金挪用風險。在集團企業中，從屬企業以自身名義獲取的貸款往往被控制企業挪作他用，不僅為違規經營提供了土壤和手段，也難以真正體現信貸資金的使用效益。由于現行財務會計制度的欠缺及銀行與企業間信息不對稱的客觀存在，商業銀行銀行在實踐中很難對貸款的使用進行真正的監督。
（三）信息虛假風險。由于關聯交易在集團企業的業務活動中占有很大比重，因此其可以很容易地通過關聯交易來調整、控制自己的財務狀況和經營成果，財務信息就很難做到真實、公允。一些集團企業為取得銀行貸款，往往通過關聯交易隨意調整集團內各企業的資產負債結構，使銀行很難準確掌握客戶真實的資產負債和效益狀況，直接影響了商業銀行貸前調查及貸后管理決策的準確性。
（四）擔保虛化風險。在第三方責任擔保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關聯企業，由于這些關聯方之間在生產經營以及財務等方面密切相關，因此當借款人不能償還債務時，為其擔保的關聯方也往往會陷入困境，喪失代償能力。目前，很多商業銀行出于競爭等方面的需要，往往還要辦理該種擔保貸款，這類貸款也呈不斷增長趨勢。但其中有很多關聯擔保手續不完備，如未經公司章程或股東大會授權，法律效力存在缺陷，銀行作為債權人的利益就很難得到保障。
（五）企業經營風險。在集團企業存在大量關聯交易的情況下，企業的經營具有較大的不確定性。集團企業的母子公司、子子公司之間往往生產配套產品或上、下游產品，關聯交易在其生產經營中占很大比重。一旦關聯方發生變化，相互間的交易受到影響，其生產經營就會產生很大波動。
（六）資本抽逃風險。在項目建成投產并取得銀行貸款后，集團母公司有時為了盡快收回投資并賺取高額利潤，就會利用關聯交易和不合理的轉移定價，向母公司轉移資產、資金，違背了資本確定、資本維持和資本不變的資本真實性原則，降低了借款企業的償債能力，把風險留給了貸款銀行。
（七）道德缺失風險。當前道德缺失的集團企業不乏其數，其往往通過關聯交易將成員企業之間的資產、債務重組及各種形式的改制，蓄意逃廢銀行債務。
二、防范集團企業關聯交易風險的信貸對策
（一）健全集團授信管理制度，防范信貸過度集中風險。統一授信可以避免其因資本或資產的虛增而導致的銀行貸款過度集中和信用膨脹，從而可以防止分散授信情況下集團授信總量的高估，同時由于關聯交易只是使有關利益在集團內部進行分配，統一考察集團整體授信承受能力可以消除集團內部控制方式造成的人為影響，降低集團企業的整體信用風險。
（二）透悉掌握企業關聯交易，解決銀企信息不對稱問題。商業銀行信貸管理人員應根據多方面信息，評審集團內各企業的資金調度方式、集團合并報表的合理性和準確性。重點關注是否有集團公司挪用套取子公司資金的情況，規避資金風險。嚴格審查集團企業內部銷售收入的真實性，準確掌握企業實際經營情況，規避企業經營風險。
（三）全程參與企業資產重組，打擊惡意逃廢貸款債務行為。一是貸后檢查工作要正常化，及時了解集團企業資產、債務重組動態。尤其要關注企業重組、破產、清算等方面的法律公告，及時申報債權。二是依法參與借款人在兼并、破產、改制過程中的債務重組，參加破產企業的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權，防止借款人借改制、重組之機逃廢債務。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯營前，應要求其清償債務、提供擔保、或由變更后的主體簽訂新的借款協議，落實貸款本息償還事宜。四是充分運用《合同法》、《擔保法》等有關債權保全制度，依法行使撤銷權、代位求償權，阻止借款人放棄債權或無償、低價轉讓債權、財產等有損債權人利益的行為，恢復借款人的償債能力。五是對于在借貸活動中通過違規關聯交易騙取貸款、逃廢銀行債務等造成貸款重大經濟損失的借款人，要及時提起民事或刑事訴訟，借助司法、執法部門的力量盡量挽回損失。
（四）規范集團企業擔保行為，切實提高信貸擔保效力。對于第二還款來源，應優先考慮房產、土地使用權等資產抵押擔保，對關聯關系復雜的集團企業慎用集團母公司擔保。
(五)密切關注集團企業整體經營狀況，加強信貸風險識別與預警。要定期或不定期開展針對整個關聯企業集團客戶的聯合調查，掌握其整體經營和財務變化情況，并把重大變化的情況登錄到信貸管理信息系統中。同時應根據集團企業所處的行業和經營能力，對企業可能存在的深層次問題和潛伏的風險因素做深入了解和分析，對關聯企業的借款總額、資產負債指標、盈利指標、流動性指標、貸款本息償還情況和關鍵管理人員的信用狀況等，設置授信風險預警線，提高銀行對集團企業關聯交易風險的識別與預警能力。
