我國(guó)自有了財(cái)務(wù)管理以來，對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論與方法進(jìn)行了較為深入的研究，并在很多企業(yè)中應(yīng)用，取得了一些成功的經(jīng)驗(yàn)。要完全適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展和深化改革的需要，就必須要有更為專業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法，整合優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度。而如何使這些研究工作更好地開展，既能夠深入持久地開展下去，又能夠有組織有條理，是擺在企業(yè)面前迫切需要考慮的問題。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)
一、財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控制度簡(jiǎn)述
回顧財(cái)務(wù)管理在我國(guó)的發(fā)展歷程，無論是對(duì)其研究的廣度和深度，還是其在實(shí)踐中的應(yīng)用程度，都還是有一定的不足。基于我國(guó)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際，許多企業(yè)采取了建立內(nèi)部控制制度的措施。企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、管理理論的不斷發(fā)展以及近年來因內(nèi)部控制失效而發(fā)生的惡性管理舞弊，都要求企業(yè)的內(nèi)部控制完善和發(fā)展。內(nèi)部控制制度的主要功能是有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，明確界定各部門在這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)所起的作用，以及采取的控制手段與方法，對(duì)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理起著非常重要的作用。構(gòu)建有效運(yùn)作的企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度及保護(hù)投資者的合法權(quán)益，并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。在公司主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立健全內(nèi)控制度，可以加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司宏觀上的管理控制，充分發(fā)揮監(jiān)督部門在公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的積極作用。
內(nèi)控制度作為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要手段具有非常重要的意義，是歷史發(fā)展的必然要求。首先，建立內(nèi)控制度可以從源頭上防止經(jīng)濟(jì)犯罪，預(yù)防企業(yè)內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生。其次，健全的內(nèi)部控制，可以保證會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，真實(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而提高財(cái)務(wù)管理水平。
資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，只有堅(jiān)持以資金管理為重點(diǎn)，才能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)。合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低，尤其是大型集團(tuán)企業(yè)更需要統(tǒng)籌考慮資金需求，充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺，充分利用企業(yè)內(nèi)的閑置資金。合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過程的控制。企業(yè)資金管理最好的辦法是實(shí)行集權(quán)式管理，這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金進(jìn)行研究開發(fā)、對(duì)外投資等工作，謀求資金的短期效益。因此，我們必須要加強(qiáng)資金內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效率。下面主要對(duì)資金內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行闡述。
二、資金內(nèi)控制度建設(shè)的途經(jīng)分析
1．建立全面預(yù)算制度
預(yù)算是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保證，只有通過財(cái)務(wù)預(yù)算，才能更好的規(guī)劃資金流向，才能把每一筆資金都用到實(shí)處。首先，資金預(yù)算是企業(yè)投資的核心部分，它可以通過預(yù)算控制項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)掌握利潤(rùn)空間，從而選出最恰當(dāng)?shù)膶?shí)施方案。如果一開始就沒有很好的控制開支，造成資金浪費(fèi)，那么后期的工作就很難順利展開，甚至最終還可能會(huì)有入不敷出的虧本風(fēng)險(xiǎn)。其次，通過資金預(yù)算，企業(yè)可以制定一些細(xì)致的規(guī)劃，包括長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、短期計(jì)劃，力爭(zhēng)做到量力而行，量入為出，從而為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)。再次，要建立資金預(yù)算評(píng)價(jià)體系，通過資金使用達(dá)到的效益來評(píng)價(jià)部門或個(gè)人的責(zé)任業(yè)績(jī)，做到賞罰分明。另外，還要定期召開資金預(yù)算例會(huì)，對(duì)各部門的資金情況進(jìn)行檢查，對(duì)于出現(xiàn)的一些資金問題要及時(shí)總結(jié)和改進(jìn)，嚴(yán)厲打擊私吞公司資產(chǎn)，浪費(fèi)資金的行為。
2．加強(qiáng)資金的集中管理
資金的集中管理主要是針對(duì)大型的企業(yè)。比如說，一些大型集團(tuán)企業(yè)下面還有分管的子公司，那么這些總公司財(cái)務(wù)可采取以“母公司集中管理為主，子公司自主管理為輔”相結(jié)合的方式來管理集團(tuán)龐大的財(cái)務(wù)資金。這種管理方式的優(yōu)點(diǎn)主要就是加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，另外，也能通過這種方式實(shí)現(xiàn)母公司對(duì)子公司的管理。這種管理方式主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：第一，統(tǒng)一銀行開戶管理，加大資金的集中力度。一些調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，許多公司的資金分散，公司的銀行賬戶繁多，造成資金過于分散，不利于集團(tuán)公司對(duì)資金的監(jiān)控。但是如果采取集中管理模式，即母公司把每天需要支出的資金一次性劃給子公司，子公司將每天的收入都匯總給母公司，這樣管理起來資金的入和出就一目了然。第二，母公司和子公司統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理籌資貸款業(yè)務(wù)，未經(jīng)母公司批準(zhǔn)，子公司不得私自進(jìn)行借貸，這樣可以大大降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3．加強(qiáng)建設(shè)監(jiān)督部門
監(jiān)督部門是企業(yè)的重要組成部分，它的主要職責(zé)就是監(jiān)督每一筆資金的流出和流入，確保公司資金的安全。公司內(nèi)部要圍繞公司資金的流向，建立公平公正的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)他們的日常工作進(jìn)行考評(píng)，鼓勵(lì)公司員工的檢舉揭發(fā)貪污受賄等不良行為。內(nèi)部監(jiān)督部門的建立主要是檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，從而提高經(jīng)營(yíng)效率。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)，必定擁有良好的內(nèi)控制度，制度是綱，所有的人員必須按章行事，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
三、結(jié)束語
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，消除一些舊的管理理念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的科學(xué)化、規(guī)范化和系統(tǒng)化。隨著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的日益完善，財(cái)務(wù)管理在我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中將發(fā)揮越來越重要的作用。
