1 企業內部控制存在的問題
（1）對內部控制制度重視不夠。眼下，大多數企業的領導層沒有認識到內控制度的重要性，對內控制度的認識不深刻，認為內控就是內部資產和成本的控制，依然憑借經驗來管理企業，缺少規范化的管理程序和制度，事實上許多現代企業并沒有建立內控制度。一些企業盡管建立了內控制度，往往也是為了適應新的形勢而搞的形式主義，內控制度的建立是完全照搬其他企業的，并沒有與本企業實際相結合，這樣的內控效果可想而知。
（2）內控中的風險控制比較弱。隨著市場經濟的快速發展，加之經濟全球化進程的加快，企業來自內部和外部的競爭壓力隨之增加，籌資、投資等各方面的風險加方。然而，現代許多企業的風險管理和預警機制并沒有建立，企業領導的風險意識十分淡薄，對企業風險管理能力不強，處理和應對風險的經驗欠缺。一方面是企業風險管理的意識和活動不持久；另一方面是沒有定期評估和識別企業的風險。導致企業不能有效地規避風險，與現代企業管理的要求不相適應。
（3）內部控制與現代企業管理制度不能有效融合。現階段，雖然大多數企業沒有明確地建立內部控制制度，但是在企業的成本、預算、績效考評等方面已經注入了內控的內容，但企業管理與現行的制度體系沒有融合在一起，這樣不僅嚴重影響了內控制度的可執行性，還增加了內控的成本，甚至會影響企業經營活動的正常進行。
（4）現代企業缺少健全的監督機制。目前，內部監督審計機構在一些企業雖已成立，但是其作用沒有得到應有的發揮，主要體現在以下幾點：一是內審缺少獨立性，企業設立的內部審計多數隸屬于財務部門或者企業管理部門，導致內審的監督范圍大大縮小，內審的作用也就難以發揮。二是對內部審計的認識不深刻，大多數企業內審工作的重點還停留在對財務賬表和會計憑證的審計上，在內部稽查和企業各環節運行效率方面，內部監督管理的作用沒有發揮。三是對內部審計部門重視不夠，審計相關人員綜合素質不高，難以勝任內部審計工作，這也影響了內部審計監督作用的有效發揮。四是內審人員為了不得罪人，一味地和氣和推諉，影響內部監督作用的發揮。
（5）職工考評獎懲措施不健全，缺少合理的人力資源管理制度。受傳統計劃經濟體制的影響，一些現代企業認為職工在提升企業競爭力方面的作用微小，相關領導的管理水平與現代企業的發展要求不相適應，無法在現代企業人力資源管理方面進行有效的監督。筆者通過調查研究發現，很多企業缺少相應的獎懲考評措施。現實中，一些企業雖建立了相應的考評制度，但是在“面子”和“關系”面前，制度往往成為一張廢紙，執行力極差，在員工中造成的負面影響很大，大大降低了職工工作的積極性和主動性，阻礙了企業內控制度作用的發揮。
（6）對企業文化建設重視不夠。企業文化建設在企業的內控制度中也是一個重點，現代企業內控制度的有效實施離不開良好的企業文化，它可以使員工自覺地遵守內部控制制度。企業的發展成長過程中企業文化功不可沒。實踐中，雖說企業文化的定義是一個無形的東西，但是其團結職工提高凝聚力的作用十分重要。目前，一些企業對企業文化重視不夠，造成企業員工精神渙散，給企業帶來無形的損失很大。
（7）現代企業缺少流暢的內部信息溝通。現代企業如果信息傳遞、溝通不暢通就難以保證內部信息在企業內部的傳達。現階段，許多企業還是利用會議、文件、電話等傳統的形式來發布信息，對于信息技術應用不多，造成信息傳遞不及時，傳播范圍不廣，影響內控作用的發揮，大大降低了內控的執行效果。
2 解決企業內部控制相關問題的措施
（1）擴大內部控制宣傳力度，增強內部控制的意識。①強化對領導干部的內部控制知識培訓工作，要求各位領導和干部認識到內部控制制度對企業的重要性，始終保持良好的內控意識，真真正抓好內控工作。②采取措施重點在提高領導和員工素質方面有所突破，對員工進行職業道德、世界觀教育及技能知識的培訓，建立良好的競爭和激勵機制為廣大職工提供公平的內部環境。③在培訓和學習的過程中，企業領導要起到帶頭作用，帶領全體員工參與到企業內部控制制度的建立和完善中來，使內部控制制度得到廣大職工的認同并自覺遵守。
（2）全面開展風險評估，加強風險管理。①企業應當組織人員全面評估企業面臨的來自各方面的風險，量化風險大小并進行排序，確定企業面對的重點風險領域，制定相應的風險評價體系。②企業領導應當對風險管理工作給予高度重視，對風險評估報告進行認真研究。對企業經營目標和風險采取恰當的辦法進行調整，及時化解和規避風險。③企業還需要建立風險復核和應對機制，詳細評估和復核企業曾經應對的風險，以此來檢查風險應對措施的合理性，及時按照信息反饋來修改、補充和完善內部控制制度。
（3）設置有效的內控活動。①按照內部控制制度的要求嚴格分離不相容的職務和部門，將記錄和資產保管、授權交易等不能僅一人辦理的業務安排給不同的人來辦理，避免舞弊行為的發生。②科學設立授權審批內控制度，不同的管理層次要設置不一樣的管理權限，科學合理地規范審批程序，杜絕“一支筆”和越權審批。③加強預算控制，完善預算管理制度，要擴大部門預算的范圍，將所有部門的全部財務收支事項都納入預算管理的范圍，嚴格預算的調整制度，將部門預算與責任預算有機結合起來，并明確各部門、各管理層和每位員工的預算計劃和責任，建立預算執行考核體系，保證預算的科學制定和嚴格執行。
