納稅是企業生產經營中必須履行的義務之一。隨著國家稅收制度的完善，稅收征管力度不斷加大，稅法日趨復雜，企業納稅風險不斷增加。如何在遵從國家稅收政策的前提下，充分享受稅收優惠，減少納稅風險，降低企業總體稅負，是企業財務管理的重要方面。
一、企業納稅管理現存問題
(一)部分財務人員專業水平較低，稅法知識掌握不全面
部分企業財務人員稅法知識來源單一，學習動力差，對現行稅法制度認識不到位，對企業實際情況不熟悉，不了解企業稅法環境變化，處理涉稅事務時依據經驗主義，機械照搬過去做法。對有關稅法細節不掌握，造成涉稅事務處理出現偏差，對國家稅收優惠政策掌握不足，享受不到相關政策好處。在會計處理上存在隨意性，造成會計信息失真，致使其納稅基礎不符合征收制度的規定，給企業帶來稅務處罰的風險。
(二)涉稅部門間缺少協調意識
納稅管理工作需要全體涉稅人員進行協調、合作。然而在實際工作中，部份涉稅人員和部門，如企業工程、計劃、銷售的相關部門和人員認為納稅應由財務部門負責，與已無關，在企業生產經營過程中不考慮納稅減免事項，等到涉稅事項完成時財務部門已經無法改變相關納稅事宜。還有部分企業的二級單位為完成經營指標，把企業內部收入列入企業外部收入，導致多繳稅款等。
(三)對納稅管理工作重視程度不夠，沒有建立有效的管理體系
部份企業在經營計劃中對納稅工作未作適當安排與籌劃，只在經營過程完成后，被動處理納稅事項。企業管理層未提出明確的管理目標，企業無納稅工作處理的制度安排，對為企業節約納稅成本無獎勵，對因工作失誤多納稅，增加現金支出的行為無懲處。造成涉稅人員工作缺少動力，沒有積極性，被動應對。
二、企業納稅管理問題的解決辦法
(一)加強對涉稅人員的稅法知識后續教育
由于經濟的發展及稅收政策自我完善的需要，稅法政策經常處在動態變化之中。企業應當建立涉稅人員稅法知識持續教育制度，隨時掌握稅法變化對企業經營的影響，結合企業實際情況，分析企業納稅環境。只有這樣，涉稅人員才可能準確處理涉稅事務，為企業正確納稅打下基礎。
(二)強化涉稅人員的責任意識，建立獎懲機制
現代企業管理的核心是員工管理，其關鍵在于建立科學有效的企業內部激勵機制。良好的激勵機制可以調動員工積極性，對企業納稅管理工作也同樣適用。企業應對涉稅事務處理程序和組織框架進行規劃，明確職責權限，保證涉稅事務處理的及時性、適當性，且經過必要的復核，并與涉稅人員薪酬、晉升等相
聯系，建立起適合涉稅事務處理的長效激勵機制。
(三)重大經營活動需要有涉稅人員參與
部分企業在進行重要的經營政策決策或重大投資時，經常忽略其中的涉稅事務。然而涉稅事務處理是否得當可能會對投資、經營產生重大影響，甚至影響其決策方向。涉稅人員的參與可以預先對重要經營政策、重大投資中納稅事務做出評估，對企業長期的納稅事務做出規劃，使企業做到合理節稅，有效防止因納稅帶來的不利影響。因此，在企業進行重大決策時應有涉稅人員全程參與。
(四)加強與稅務機關的溝通協調
良好的稅企關系是企業規避納稅風險的重要前提。由于我國很多稅收法律法規規定比較靈活，不少稅收征納方式和標準允許地方政府自行制定，且不同的稅務行政執法人員對同一稅收法律法規、同一涉稅事項的理解也可能存在差異，導致稅收政策執行偏差的問題普遍存在。因此，財務人員要加強與歸屬地稅務部門及稅收管理員的聯系和溝通，爭取在稅收法律法規的理解上與稅務部門保持一致，特別是那些沒有明確規定的稅務處理方法，要盡量得到稅務部門的認可，要善于尋求稅務協調來化解稅收風險，對于出現的納稅分歧要理性對待，妥善處理。
(五)強化涉稅人員的整體意識
涉稅人員的整體意識對企業納稅管理有著重要影響。企業應從整體把握納稅事務的處理，對各個時期的納稅事項做出規劃，合理節稅，降低企業稅負，提高經濟效益。在管理層重視納稅管理的前提下，企業應首先在發展計劃中對納稅管理做出系統的制度性安排，明確企業納稅管理的目標和要求及有關責任人，統籌納稅行為，合理利用優惠政策為企業節稅。其次應讓納稅管理人員特別是二級單位納稅管理人員理解企業結構和納稅主體的關系，防止納稅的結構性偏差。最后企業應加強內部部門之間、上下級之間及與稅務征管部門的信息溝通與交流。企業還應對納稅管理的規劃、制度、流程進行評估，以確定相關制度的設計、運行是否得當及符合成本效益原則。
三、結束語
本文探討了企業涉稅事務處理中存在的問題，并提出了相應的解決辦法。企業應建立納稅管理體系，提高涉稅人員的專業素質、責任意識與整體意識，實施有效的獎懲機制，在不違反稅法的前提下降低稅負，節約現金流，從而達到促進企業經濟效益提高的目的。
