內部控制是市場經濟的必然產物，是現代成熟企業的重要標志，也是完善公司治理機制，企業持續健康發展的重要手段。有效的內部控制有利于企業通過合理資源配置，改善關鍵業務的管理，降低經營成本，增強在激烈的市場經濟中的競爭優勢。
一、內部控制的定義
內部控制是企業全體成員包括管理層、董事會共同實施的一個管理過程，目的是合理保證財務報告真實可靠、提高經營效率和效果、達成企業發展戰略以及運作合法合規等。建設完善的內控體系要把握好其內涵，明確內部控制是一個動態的、持續不斷改進地過程；全員參加；合理保證。內部控制雖然是全方面的，但是不是對所有環節都需設計相應的控制，不同的業務，控制的重點不同。
二、內控不完善的企業在運作、管理中可能存在的問題
(一)公司治理結構不完善
內部控制要素之一是控制環境，治理結構是控制環境的重要組成部分，有的集團公司缺乏完善的法人治理結構，不能達到有效監督的目的，如在董事會下沒有建立內部決策控制機構，如審計委員會、投資、預算等。例如擁有子公司的集團企業，沒有投資管控制度會造成不能有效履行出資人職責，維護出資人權益，不能有效關注異地、境外子公司的發展戰略、年度財務預決算、重大投融資及重要人事任免等；沒有完善的預算體系，會造成企業資源配置不合理，資金利用效率不高。特別是一些家族集團公司根本沒有董事會和監事會，或者形同虛設，沒有科學合理的監督管理制度，僅僅靠人際關系維系的企業，內部監督往往不力，資產安全和決策準確性得不到保證，這樣的集團企業不可能走的很遠。
(二)信息溝通機制不完善
內部控制不完善，還體現在集團公司信息溝通機制不完善。有效的溝通必須在企業內以全方位方式進行，如高級管理層應向雇員傳達清晰的信息，使其明白必須認真履行控制責任；他們還必須有把重要資訊向上級匯報的方法。集團公司往往下屬成員公司較多，橫向或縱向級次變多，尤其是一些跨區域性集團公司或國際性的大公司，如果信息溝通不暢通，各種經營管理信息的生成和傳輸不及時、不真實性，那么集團總部就不能準確快速感知市場變化，及時做出決策，抓住市場機會。這就是由于公司對信息化溝通工作認識不深、重視不夠，沒有意識到其可能帶來的經濟效益，長期這樣下去將嚴重影響企業的健康發展。
(三)集團公司財務管理控制力度不夠
一些集團公司內部控制不完善體現在對下
屬子公司、分公司的財務政策和制度設計不合理，不能有效規劃和約束，造成集團公司在財務管理上過度分權，削弱了母公司對集團公司資金集中調配的能力，不能從集團整體發展的戰略高度來安排經營活動，企業總部不能完成完整的風險對沖政策，也可能造成經營單位各行其政，搶奪資源。對集團公司的整體利益造成損害，嚴重影響集團公司的整體發展。
(四)內部審計的功能發揮不充分
一些集團公司忽視了審計委員會的作用，僅在管理層下設獨立性較差的審計機構，或者直接將審計功能歸于財務機構，導致企業內部審計監督功能缺失，嚴重影響了企業內部運營的合法性和有效性。
三、集團公司實施內部控制的必要性
(一)加強內部控制有助于提高經營透明度和企業形象，增加企業價值
現代企業特點之一是所有權與經營權相分離，是企業規模不斷擴大和業務不斷復雜化的結果，資產所有者往往不能對企業的經營管理親力親為，無法直接獲得企業業務運作、經營管理的真實狀況的信息，也不能準確判斷企業的反應經營業績和財務狀況相關報告的真實性。在這種信息不對稱的情況下，企業如果想進行融資，或進行投資要得到股東們的支持，就要獲得股東對企業經營者的信任，如根據內部控制有效性的標準定期對企業進行評估，并披露評估報告，這樣不但提高企業的透明度，也顯示了經營者對股東們的認真負責的態度和經營管理的信心，企業的公眾形象也將有助于提升，有助于吸引投資者投資甚至溢價投資增加企業價值。
(二)加強內部控制有助于提高企業會計信息質量，實現健康發展
集團公司往往企業規模較大和經營業務繁多，橫向上的管理層級和縱向上的跨度均比一般規模企業要大，對企業管理層直接對企業的各種經營活動進行管控增加了難度。替代直接管控來保證會計信息質量及實現企業戰略目標的手段即完善內部控制，通過制定一套科學合理的內控制度來加強控制，企業內部互相監督，互相牽制，減少舞弊和無效率行為。及時、準確無誤的會計信息有利于企業管理者了解企業的運作情況，有助于企業領導者制定正確的決策。集團公司規模龐大等的特點可能造成監控失效而會計信息失真，從而誤導相關使用者。因此，加強企業的內部控制，合理配置企業的會計人員，不相容崗位分離設置，提高企業的會計信息質量，確保企業資產的安全完整和資產利用率提高。
(三)加強內部控制有助于符合外部監管的要求
健全的企業內部控制，良好的內控環境，是政府機關明文規定的，是法律法規的要求，是政府機關為了維護產權人和國家的利益，促進公司規范化運作、社會公平和保障市場有序競爭。我國在內部控制立法方面起步比較晚，這與我國市場經濟的發展特點有關，西方發達國家如美國早于2002年出臺了薩班斯法案，日本有與內部控制相關的金融產品商業法，我國香港聯交所也修訂了相關規定，隨后，我國財政部頒布了《企業內部控制基本規范》等規定
，均要求企業建立健全內部控制制度，提高公司經營管理和風險管理能力。
(四)加強內部控制有助于客觀、從容的防范風險
企業內部控制系統必須包括風險管理，并對其他內部控制作出響應，所有的企業都是在一個充滿不確定性的市場中經營，不確定性就可能產生風險，這種風險還具有傳染性，一個部門出現風險往往給其他的相關部門也帶來影響，最終影響整個企業的順利運行。對管理者的挑戰是決定為增加股東價值而能夠接受多大的風險，企業風險管理有助于管理層有效處理不確定性和隨之而來的風險和機會，從而增強創造價值的能力。企業風險管理是關于保護產權人利益和提高股價的，股東價值最大化為首要目標。在風險管理過程中，管理層從企業內部和外部獲取用來總體評估資本需求和提高資本配置的風險信息。有效的風險管理可以促進企業實現盈利目標，有效配置資源，防范風險，以實現企業戰略目標。
企業風險管理必須是先對企業整體上把握，再根據風險評級，進行重點防范，如策略、營銷、運營、研發等，銷售環節涉及發貨、收款等業務活動，對企業的經營影響較大，下面具體闡述下風險管理對于銷售環節的重要性。
1、能夠客觀地、從全局的角度管理銷售環節的風險
風險具有感染性等特征，即一個部門的漏洞造成的風險可能會給企業其他部門造成很嚴重的影響，給整個企業帶來很大的利益損害。因此對風險的評估和管理需要從全局出發，具體從事業務的部門不可能做到這一點，而內部控制的重要組成部分即內審人員恰恰可以做到，且由于其不從事具體業務活動，有較高的獨立性，可以從整體上、較客觀的對銷售環節可能的風險進行評估，進而建議管理部門采取措施管理風險。
2、控制、指導企業銷售環節的風險策略
集團公司往往專門設有內部審計部門，其可以協調企業風險策略與各種決策。如調節長期與短期銷售計劃，內部審計人員可以指導企業在銷售環節采用合理的風險管理策略。
3、內部審計部門的建議更重要
內部審計部門獨立性較高的特點使得其風險評估的意見更具客觀性，且直接上報給董事會，有助于反應集團公司銷售活動的變化情況，及時發現內部控制中存在風險，及時防范和化解風險。
四、結束語
由以上闡述我們可以得出缺乏完善內部控制可能給企業集團帶來利益損害，要提高企業的運營效率和效益，保證實現企業價值最大化等戰略目標，就要加強企業內部控制建設，如完善集團公司治理結構，增加管理層持股比例，防止一股獨大現象；建立完善的信息溝通機制，有助于管理層傳達信息及監控管理層行為；加強對資金控制，根據風險管理原則建立風險管理機制，如對大額資金的審批管理；實施全面預算管理，以企業發展戰略為指導，在全面的人、財、物和技術等信息的基礎上，制定科學合理的收入和成本費用指標，并將指標具體化，提高其可行性等。
