財務(wù)風(fēng)險屬于現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展過程中必然性的產(chǎn)物，具體指企業(yè)在經(jīng)營、經(jīng)濟活動過程中遭受各種不確定因素影響，導(dǎo)致財務(wù)收益偏離了預(yù)期的目標(biāo)。在當(dāng)前形勢下，經(jīng)濟競爭十分激烈，尤其是我國的中小企業(yè)，其規(guī)避風(fēng)險的能力較差，從而很容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。客觀上說，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險都是客觀的、不確定的，但是并不是不可避免，而構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并切實運用，就是防范財務(wù)風(fēng)險的最有效的方法之一。
所謂的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是針對企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)以及財務(wù)目標(biāo)，客觀及時地對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，并詳細(xì)查詢支出的明細(xì)，對資金的使用效果實行即時評估的管理過程。該系統(tǒng)能夠敏感地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金在使用的過程中出現(xiàn)浪費、滯留的問題，還能及時捕捉對企業(yè)生產(chǎn)、收益有影響的管理失誤信號和即將面臨的財務(wù)危機等，起到警報作用，這樣能夠促使企業(yè)做大程度地做好防范財務(wù)風(fēng)險的措施，整體上提升企業(yè)的抵御風(fēng)險能力。
一、問題的提出
近年來，我國發(fā)展期大批的中小企業(yè)，逐漸成為國民經(jīng)濟一支生力軍，在推動國民經(jīng)濟方面起著巨大的作用。這部分企業(yè)的發(fā)展是具有其優(yōu)勢的，例如成本投入低，周轉(zhuǎn)資金需求少，建成周期短，決策和管理機制靈活等，此外，在創(chuàng)新機制與效率方面具有大企業(yè)無法比擬的自主性和靈活性優(yōu)勢。但是從質(zhì)量上看，我國的中小企業(yè)的優(yōu)勢并不明顯。因為大部分的中小企業(yè)存在規(guī)模小、資金短缺、融資能力低，相當(dāng)部分的企業(yè)不顧自身長期發(fā)展，單純地占領(lǐng)銷售量與追求市場份額，忽略了企業(yè)財務(wù)管理的核心作用，而且中小企業(yè)多是家族式管理，管理思想落后、僵化，并不能做到聘請專業(yè)經(jīng)理人管理公司，這使得大多數(shù)中小企業(yè)都是局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局停滯不前，在面臨經(jīng)濟危機時不能及時化解；另外，中小企業(yè)受宏觀環(huán)境影響比較大，主要是政府某些政策的變化，使中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遭遇困境，例如地方政府行業(yè)管理部門干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)，導(dǎo)致中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)短期化；某些政策利于大企業(yè)發(fā)展，營造了一個不公平競爭環(huán)境等。由此看出，為了增強中小企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，務(wù)必建構(gòu)一個有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
二、我國企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀
自從我國成為世貿(mào)組織的成員，面臨著國際上激烈的經(jīng)濟競爭形勢，特別是2008年全球性的經(jīng)濟危機爆發(fā)后，我國大批的中小企業(yè)陷入財務(wù)危機，遭受了沉重的打擊。最近幾年，隨著國內(nèi)經(jīng)濟形勢越來越嚴(yán)峻，同時也在一部分大型企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的影響與推動之下，中小企業(yè)開始接受財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中以Z模型為最常用也是最有影響力的預(yù)警模型，當(dāng)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在經(jīng)營活動中起得一定的防范、化解各種財務(wù)危機的作用，降低了利益的損失額，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才得到企業(yè)經(jīng)營者的充分重視。但是由于當(dāng)前我國的中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小、經(jīng)營管理水平較低，大部分中小企業(yè)還沒有建立風(fēng)險防范意識，建設(shè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能力同時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)相對來說是一個比較年輕的研究領(lǐng)域，這方面的技術(shù)還不夠成熟，大部分的中小企業(yè)尚未樹立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范意識，加上國家監(jiān)管部門也尚未就企業(yè)運用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)做出相應(yīng)的規(guī)定，讓中小企業(yè)缺乏建構(gòu)并應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的主動性和積極性。
三、加強我國中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用
結(jié)合中小企業(yè)的特點和實際情況，應(yīng)該進一步加強構(gòu)建適用于中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，幫助中小企業(yè)獲得更大的生存空間。
(一)建立適合中小企業(yè)特點的財務(wù)預(yù)警模型，并賦予它動態(tài)發(fā)展功能
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在發(fā)明之初就是一個個性化較強的系統(tǒng)工具，它完全能夠依據(jù)企業(yè)的需要而設(shè)定。由于財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是在國外應(yīng)用起來，其成功的案例、經(jīng)驗及成功模型對我國中小企業(yè)來說，具有很好的借鑒作用，但是這并不代表我國中小企業(yè)可以完全照搬或者套用別人的成功經(jīng)驗和模型，因為每個企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)情況、融資能力等都不一樣，所以目前我國中小企業(yè)首先應(yīng)該對自身的特征和財務(wù)狀況進行摸底，然后建立適合自身發(fā)展的財務(wù)預(yù)警模型，并最大限度賦予它動態(tài)發(fā)展功能。模型建立之后，要注意維護，定期或不定期評估模型的精確度和有效性，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要立即修正，使其更加符合中小企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，體現(xiàn)動態(tài)發(fā)展功能的效用。
(二)中小企業(yè)適宜建立短期化財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
因為現(xiàn)金和其流動是企業(yè)財務(wù)管理的主要目標(biāo)。對于中小企業(yè)而言，中小企業(yè)是依靠短期的資金回籠和利潤受益來獲得財務(wù)支持的，如果一個企業(yè)沒有足夠的周轉(zhuǎn)資金，那么必會限制各種生產(chǎn)經(jīng)營活動。一般當(dāng)企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金少于凈利潤時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就要密切關(guān)注公司的財務(wù)變化，及時建立短期化財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并根據(jù)系統(tǒng)的預(yù)警信號，建立全面預(yù)算管理模式，在此基礎(chǔ)上，預(yù)測未來企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，以周、旬、月、季、半年及一年為期，建立以滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
(三)中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)宜簡不易繁
能夠左右企業(yè)營運核心的關(guān)鍵因素不多，尤其對于我國的中小企業(yè)來說，其形成規(guī)模和產(chǎn)出規(guī)模都比較小，業(yè)務(wù)簡單，左右企業(yè)發(fā)生重大改變的指標(biāo)非常有限，所以在設(shè)置中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)宜簡不易繁，也不需要全面考慮每個方面，只要能夠預(yù)測出影響企業(yè)財務(wù)活動的關(guān)鍵問題即可；另外，中小企業(yè)與大企業(yè)相比，其獲取市場信息能力較弱，因此獲取信息投入較高，簡易的預(yù)警系統(tǒng)成本更低；再次中小企業(yè)的管理人員能力和素質(zhì)相對偏低，可能無法貫徹執(zhí)行太過繁復(fù)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
(四)提高預(yù)警模型的實用性
要讓財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠真正地為中小企業(yè)服務(wù)，設(shè)計人員需要盡量將財務(wù)預(yù)警模型變?yōu)橥ㄓ玫摹⒐ぞ呋Z言，且把其變成企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的不可或缺的部分，營造這個系統(tǒng)的實際應(yīng)用機會，這樣可以多解決實際問題，體現(xiàn)其實用性。
(五)加強財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的日常維護與監(jiān)管
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以計算機信息技術(shù)為基礎(chǔ)的一項管理活動，其系統(tǒng)主要由軟硬件系統(tǒng)組成。要保障系統(tǒng)的正常運行，務(wù)必要在日常管理中經(jīng)常維護財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，主要的維護內(nèi)容有：有效連接預(yù)警系統(tǒng)和處理信息的系統(tǒng)間的接口，使其可以共享財務(wù)信息；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營變化及時更新財務(wù)數(shù)據(jù)；強化預(yù)防系統(tǒng)病毒的措施，避免黑客盜取、防非法操作等問題發(fā)生，最大程度提高數(shù)據(jù)庫的安全性和完整性。
四、結(jié)束語
隨著我國加入WTO和經(jīng)濟全球化的趨勢越來越明顯，我國中小企業(yè)面臨著更加艱難的生存環(huán)境，傳統(tǒng)的風(fēng)險防范模式已不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的要求。中小企業(yè)要實現(xiàn)最大獲利的目標(biāo)，需要順應(yīng)發(fā)展形勢，加強財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究和應(yīng)用，提升中小企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，在市場中搶占先機，才能獲得生存與發(fā)展的機會。
