為加強對農村公路工程的監督管理,提高投資效益,根據省廳的統一部署,市局組織全市各區縣審計局自2006年7月底開始對全市農村公路工程進行審計。該局在工作中采取“圍繞一個中心”、“狠抓六個重點”等措施,取得了良好的效果。
“圍繞一個中心”:以資金流向及流量為中心。
一要對國債項目資金的籌措、撥付、管理、使用等實施追蹤式核查,看各級政府在一定時期內的國債資金數量是否及時足額撥付到位,項目建設單位是否及時足額支付給了施工單位;有關撥款資料的各項手續是否完備、是否履行了必要的簽字審批手續,看支付是否準確,有無虛報、多報、重報等問題;國債資金是否全部用于批準的國債項目,有無流向非國債項目。截至審計時日止,兩條公路工程中央投資資金應到位917萬元,實際到位資金415.6萬元,到位率為45.3%,缺口501.4萬元。
二要看國債資金是否專戶管理、專款專用、專賬核算、封閉運行,有無擠占和挪用、截留等違紀違規行為;有無將國債資金和其他資金混存或串戶調撥使用問題。
三要檢查地方配套資金是否真正及時足額到位,資金來源的渠道是否合理。有無因地方財政困難,配套資金難以落實,只靠國債資金和省級補助,虛假配套;有無由于配套資金不到位,項目無法開工,或開工后無法繼續施工的問題。截止審計日止,兩條公路的地方配套資金應到位5 007萬元,實際到位資金529.4萬元,資金到位率為10.6%,尚缺口4 477.6萬元。其中一條公路就因為地方配套資金未到位,本應今年建成竣工的工程至今路基都還未完工。
“狠抓五個重點”:一是狠抓建設項目的審批是否履行了必要的程序。首先檢查項目的可行性研究報告、項目設計、項目立項等是否經有關部門審批。
其次看項目是否執行工程招投標制度、檢查工程的招投標文件是否完整、真實,看招投標程序是否合法,有無在招投標中弄虛作假,人為指定施工單位,違規分包、轉包、掛靠,不履行招投標程序或招投標走過場。
最后看項目是否執行了項目法人制、質量責任制度、成本控制制度、工程報告制度、交竣工驗收制度等,檢查是否簽訂了施工合同、安全責任合同、監理合同,設計合同等。
二是狠抓建設項目完成情況。對國債投資的農村公路項目審計應深入工程現場與施工圖紙對照核實,看項目是否按計劃完成,有無人為減少工程量和建設里程,有無隨意調整計劃,虛報工程進度;檢查批復項目是否真實,有無空報項目或重報項目,套取國債專項資金甚至挪用國債專項資金搞其他建設項目等違紀問題。
三是狠抓征地拆遷補償。涉及到征地拆遷工程的地方,要核對征地拆遷是否按國家標準進行了補償,有無擅自挪用、擠占、截留征地拆遷資金,損害拆遷戶利益的問題。
四是狠抓建設項目竣工決算。(1)熟悉工程中標合同書核定的工程量情況,看實際施工工程量、設計工程量以及計量工程量是否相符;對隱蔽工程,簽證的手續是否齊全,有關人員是否全部到位,驗收記錄是否清楚明了,看施工單位有無偷工減料多報工程量問題。通過對某項目工程量的抽查審計,發現部分路段存在偷工減料、厚度不足、密實度差等影響工程質量的問題;發現公路里程存在縮水現象、水穩層及墊層寬度和厚度未按合同規定施工,在中介機構已經審核的基礎上再審減工程造價36,172.78元。(2)重點檢查工程變更報批手續是否齊全,變更的內容有無必要,對照變更圖紙與實際完成情況進行核實,看有無通過工程變更弄虛作假、營私舞弊問題。(3)查看材料的單價是否合理,是否符合當地的實際情況,結算價是否和合同單價相符。
五是狠抓施工隊伍轉包行為。通常由具有招投標資格資質的施工隊伍中標后,轉包給本地的施工隊伍或無資格證的個體包工頭承建,工程質量和施工管理水平大打折扣,給公路帶來了種種安全隱患。例如我們審計的某條公路就是由宜春路橋公司中標后轉包給本地無資格證件的個體包工頭承建。
(作者單位:永新縣審計局)
摘自：《審計與理財》2006年11期 作者：劉世和 盛冬桂
