一、農(nóng)村信用社操作風險的內(nèi)涵
1.操作風險的定義。操作風險是《新巴塞爾資本協(xié)議》確認的銀行業(yè)三大風險之一，是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風險。它和信用風險、市場風險并稱為銀行業(yè)面臨的三大主要風險。
2.操作風險的類型。巴塞爾委員會將操作風險分為七大類型：（1）內(nèi)部欺詐風險。主要指內(nèi)部員工有主觀愿望，存心欺詐銀行。（2）外部欺詐風險。主要指由于第三方的故意欺詐、非法侵占財產(chǎn)以及規(guī)避法律而引發(fā)的損失。（3）客戶、產(chǎn)品與商業(yè)行為風險。由于產(chǎn)品特性或設(shè)計不合理、員工服務(wù)粗心大意、對特定客戶不能提供專業(yè)服務(wù)等原因而造成的銀行損失。（4）執(zhí)行交割和流程管理風險。主要指交易處理、流程管理失誤以及與交易對手關(guān)系破裂而引發(fā)的損失。（5）經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯誤風險。主要指由于計算機硬件、軟件、通信或電力中斷而引發(fā)的損失。（6）雇員行為與工作場所管理風險。主要指在員工雇用、管理中，由于違反相關(guān)法律、制度，而引發(fā)的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當評估和考核等導(dǎo)致的風險。（7）物理資產(chǎn)破壞風險。主要指自然災(zāi)害或其它外部事件（恐怖主義）而引起的損失。
二、農(nóng)村信用社操作風險的表現(xiàn)形式
1.從操作風險發(fā)生的目的看大多以侵占資金為目的且涉及金額巨大。大部分操作風險的產(chǎn)生是以侵占資金為主要目的，對農(nóng)村信用社危害性相當大。不僅會降低貸款質(zhì)量，而且會造成直接的資金損失，如票據(jù)詐騙、計算機犯罪、違規(guī)拆借資金、攜款潛逃、柜臺操作失誤等均帶來嚴重的資金損失。2008年上半年，全國農(nóng)村信用社系統(tǒng)發(fā)生案件44起，涉案金額22708.5萬元，但個案平均案值516.1萬元，其中，案值超過千萬元案件5起，涉案金額占全部涉案金額的56.8%。
2.從操作風險發(fā)生的層次看，基層案件較多。從操作風險發(fā)生的層級看，縣級聯(lián)社和基層機構(gòu)發(fā)生操作風險較多。在法人治理結(jié)構(gòu)不健全的情況下，一些縣聯(lián)社及基層農(nóng)村信用社負責人權(quán)力很大，甚至出現(xiàn)基層機構(gòu)負責人以支付高息為由支出現(xiàn)金，直接挪用儲蓄存款。更有甚者內(nèi)外勾結(jié)騙取貸款。2008年上半年發(fā)案絕大多數(shù)在基層網(wǎng)點，而且多數(shù)是網(wǎng)點負責人和員工串通作案，形成典型的群案、窩案。
3.從操作風險發(fā)生的范圍看主要是內(nèi)部人員。近幾年爆發(fā)的金融大案，有相當一部分是信用社內(nèi)部人員或內(nèi)部人員勾結(jié)外部人員作案。其中前者主要是由于員工素質(zhì)低下以及內(nèi)部控制制度失效等原因造成的人為風險；而后者是外部不法分子與內(nèi)部人勾結(jié)、利用農(nóng)村合作金融機構(gòu)的缺陷或采用現(xiàn)代技術(shù)手段進行詐騙，以造成農(nóng)村合作金融機構(gòu)或他人資產(chǎn)損失的行為。
4.從操作風險發(fā)生的方式看技術(shù)風險成為新的特點。技術(shù)風險是指由于技術(shù)工藝、設(shè)備及手段等不完備或失效引發(fā)操作風險。這包括利用計算機及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)犯罪而產(chǎn)生的技術(shù)風險，以及利用現(xiàn)代印刷手段制造假幣等的犯罪產(chǎn)生的風險。這一切都對農(nóng)村信用社管理和控制提出了更高的技術(shù)要求。我國農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)培訓(xùn)等軟件上普遍滯后于技術(shù)的發(fā)展，而硬件上受制于資金實力等因素使得系統(tǒng)建設(shè)起步較晚，操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)存在大量的漏洞，加大了高科技作案的可能。
三、農(nóng)村信用社操作風險產(chǎn)生的原因
1.從管理人員方面分析，主要是高管人員風險管理意識不到位。高管人員監(jiān)督檢查力度不夠。在平常的業(yè)務(wù)檢查中，往往流于一般性業(yè)務(wù)檢查，使風險隱患不能及時被發(fā)現(xiàn)。同時，由于體制等原因，沒有對高管人員建立相應(yīng)的風險激勵約束機制，無法對這些高管人員掌握的業(yè)務(wù)流程進行有效監(jiān)控，容易引發(fā)高管人員的道德風險。
2.從員工的素質(zhì)上分析，操作人員素質(zhì)相對較低。農(nóng)村信用社操作人員素質(zhì)相對較低。農(nóng)村信用社各營業(yè)機構(gòu)沒有建立起行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度或培訓(xùn)制度形同虛設(shè)，有的柜員甚至沒有經(jīng)過培訓(xùn)就直接上崗。風險教育不到位，加之整體素質(zhì)又不高，造成了信用社員工對操作風險認識不全面。
3.從內(nèi)控制度上分析，內(nèi)部操作流程不規(guī)范。農(nóng)村信用社有的內(nèi)部操作流程不規(guī)范：比如大額貸款客戶先與縣聯(lián)社主任申請，然后由后者派人再調(diào)查，違反了貸款審查程序；對客戶開戶審查不嚴，賬戶管理混亂，表現(xiàn)在為了爭取客戶而放松對客戶資料真實性、合法性、有效性的審核，提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶。有的農(nóng)村信用社在貸款時對放貸責任劃分不清，責任追究無法落實；有的農(nóng)村信用社疏于貸后管理，貸款發(fā)放后未及時進行有效的跟蹤檢查，貸款檔案不全，容易使貸款后續(xù)管理出現(xiàn)真空。
4.從技術(shù)手段上分析，操作風險管理方法落后、技術(shù)滯后。長期以來，我國農(nóng)村信用社在操作風險管理方面較多地依賴規(guī)章制度來約束員工的行為，以操作規(guī)范來控制程序的運作。在風險識別、度量、監(jiān)測等方面缺乏定量分析的手段，客觀性、預(yù)見性不夠，在信息技術(shù)運用方面的滯后，使得我國農(nóng)村信用社操作風險管理所需的大量損失事件與損失數(shù)據(jù)欠缺，無法建立相應(yīng)的操作風險管理模型，無法把先進的風險管理技術(shù)運用到業(yè)務(wù)發(fā)展和管理實踐當中。
四、對防范農(nóng)村信用社操作風險的建議
1.要提高高管人員的風險管理意識。高層人員應(yīng)首先提高對操作風險的認識，把操作風險作為風險管理的核心內(nèi)容。應(yīng)對各管理層次、各部門、各崗位開展操作風險培訓(xùn)，培育和提高每一個人的操作風險意識。如建立離任審計等風險管理制度，使高管人員視操作風險管理為己任，把預(yù)警、分散和控制操作風險作為自己的追求目標。
2.要加強員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。一是按各崗位和各部門工作實際情況，改進傳統(tǒng)的評估辦法，量化績效評估，細化評估標準，提高考核的科學(xué)性、公正性、準確性。具體講就是要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力，結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗，分配適合的崗位，對重要部門、要害崗位的員工，要進行嚴格挑選，并適時進行崗位輪換，防范操作風險。二是加強對員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對現(xiàn)有人員進行分類培養(yǎng)，在人才使用上做到“老中青”三結(jié)合，知識型與經(jīng)驗型結(jié)合，實務(wù)型與創(chuàng)新型結(jié)合，做到人盡其才，才盡其用，造就一批專業(yè)型、綜合型人才。三是積極開展政治思想教育和職業(yè)道德教育，使員工樹立高尚的職業(yè)道德情操，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，構(gòu)筑嚴謹?shù)牡赖路谰€；積極開展法制教育，使員工確立依法按規(guī)辦事和合規(guī)經(jīng)營理念，不斷增強員工的風險防范意識。
3.要完善內(nèi)控制度，規(guī)范操作流程。完善內(nèi)部責任體系，實施扁平化管理，減少中間環(huán)節(jié)。一方面通過授權(quán)、授信，明確各部門、各信用社的職責、權(quán)限和責任人。明確貸款貸前、貸中、貸后相應(yīng)的流程和責任人，使得各項業(yè)務(wù)的開展都有規(guī)可循；在此基礎(chǔ)上要強化對各部門、各崗位履行職責的績效考評機制建設(shè)，進一步完善失職行為和違規(guī)行為的責任追究體系，督促各個崗位、各個風險控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使每項業(yè)務(wù)的開展都處于相應(yīng)的內(nèi)部控制部門監(jiān)督制約之中。
4.要進一步采用先進的科學(xué)技術(shù)手段。首先，各農(nóng)村信用社要結(jié)合本社風險控制需要，加大人力、物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先進的科學(xué)技術(shù)手段控制操作風險，防備高科技手段作案。在硬件方面，要多方籌措資金加大硬件投入，對農(nóng)村信用杜的機房、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、主機設(shè)備等多方面加大投入，并對相關(guān)的技術(shù)風險進行評估，建立信息科技風險的管理部門，嚴格規(guī)范其開發(fā)、執(zhí)行及維護等各崗位的管理制度。在軟件方面，要做好各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)的軟件開發(fā)和應(yīng)用，通過軟件控制、權(quán)限設(shè)置等方法實現(xiàn)操作流程的自動控制，減少員工操作失誤等造成的操作風險。
其次，要對員工開展相關(guān)的科技培訓(xùn)。農(nóng)村信用社除了加大硬件投入外，還要建立與信息科技工作崗位相符合、與金融業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的培訓(xùn)制度，通過培訓(xùn)使員工能夠熟練操作硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)，以加強員工的業(yè)務(wù)水平及對各種信息科技風險的認識。農(nóng)村信用社部分員工習慣于使用傳統(tǒng)的手工方式辦理業(yè)務(wù)，造成計算機系統(tǒng)等先進設(shè)備使用率低，先進性的作用得不到體現(xiàn)。對此，農(nóng)村信用社可以通過培訓(xùn)使員工了解并掌握先進的硬件系統(tǒng)，這樣可以利用計算機系統(tǒng)對各部門的經(jīng)營情況進行遠程實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)異常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于及時掌握和化解風險。
農(nóng)村合作金融機構(gòu)市場化的經(jīng)營活動使得其操作風險的產(chǎn)生具有客觀必然性，本文通過對農(nóng)村信用社操作風險的表現(xiàn)形式及產(chǎn)生原因的分析，提出了一些建議，對降低農(nóng)村合作金融機構(gòu)操作風險，更好地發(fā)揮農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”主力軍的作用等具有一定的現(xiàn)實意義。
