一、引言
“ERP”即“Enterprise Resources Planning――企業資源計劃”，是主要面向制造行業進行物質資源、資金資源和信息資源集成化的企業管理軟件系統，建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業決策層、管理層及員工提供經營管理和業務執行的平臺。為了提高企業自身的綜合競爭能力，國內越來越多的企業開始了不同程度的ERP實施和應用，國內的ERP軟件有用友ERP、金蝶ERP、神州數碼ERP、浪潮ERP等，國外的ERP軟件有微軟ERP、ORACLE ERP 、SAP ERP、Sage ERP等。ERP能否全方位地整合企業的內外部資源，使企業可以較大幅度地提高運作效率？ERP的有效實施應用與企業規模有無關聯？筆者通過對國內一些引進ERP的中小企業的調研，運用數據包絡分析法（Data Envelopment Analysis，DEA），通過企業引入ERP后最近3年（2007年至2009）的數據為依據，來測算引入ERP企業的相對效率，考察其綜合效率，純技術效率和規模效率以及規模收益的變化情況。
二、研究設計
（一）樣本選取
本文選取了30家有代表性的中小企業作為分析的樣本。基于數據的可得性、連續性和分析的全面性，樣本中小企業均在2006年以前引入ERP，以2007年至2009年的數據為依據，來測算引入ERP以后中小企業管理的相對效率，考察其綜合效率，純技術效率和規模效率以及規模收益的變化情況。本文的樣本原始數據主要來自各中小企業公布的各年年報、深圳證券交易所。
（二）研究方法
本文采用數據包絡分析法（DEA）。數據包絡分析法（DEA）是一種線性規劃技術，以相對效率概念為基礎，用于評價具有相同類型的多投入、多產出的決策單元是否有效的一種非參數統計方法，由著名的運籌學家Charnes A.和Cooper W.W.等人于1978年提出。DEA方法直接使用評價單位的投入、產出數據，對待評單位做出綜合評價，得出待評單位有效性的綜合數量指標，確定有效的（即相對效率最高的）單位，定量地指出其他單位非有效的原因和程度，從而獲得反映企業系統狀態的各種管理信息。由于DEA方法注重個體而不是平均值，因此對個體的差異尤其是決策單元（Decision Making Unit，DMU）的績效和相對效率的考察有著獨特優勢。常用的DEA模型主要有CCR模型和BCC模型。
（1）測算總體效率的CCR模型。設有n個決策單元DMUj（引入ERP企業），j=1，2，…，n。每個DMU都以m種投入獲得s種產出，xj=（x1j，x2j，…，xmj）T為DMUj的輸入；yj=（y1j，y2j，…，ysj）T為DMUj的輸出。對于某個選定的DMU0， 輸入向量和輸出向量相應為X0，Y0。基于凸性、錐性、無效性和最小性的公理假設，可以得到如下帶有非阿基米德無窮小量ε的CCR模型：min?茲-?著（■Ts-+eTs+）s.t.■Xij+?姿j+s-=?茲xij0，i∈（1，2，…，m）■yrj?姿j-s+=yrj0，r∈（1，2，…，s）?茲，?姿j，s-，s+?叟0，j=1，2，…，n■T=（1，1，…，1）∈Rm，eT=（1，1，…，1）∈Rs
S-是與投入相對應的松弛變量組成的向量，S+是與產出相對應的剩余變量組成的向量；?姿為決策單元線性組合的系數；?茲表示投入縮小比率。用該模型可以評價DMU的技術和規模的綜合效率，稱為總體效率。設式（1）的最優解為?姿*，s*-，s*+，?茲*則有：若?茲*=1，且s*-=0，s*+=0，則DMU為DEA有效，即在這n個評價單元中，在原輸入X 的基礎上所獲得的輸出Y 已經達到最優。若?茲*=1，且s*-≠0或s*+≠0時，則DMU為弱DEA有效，即在這n 個評價單元中，對于輸入X 可以減少s*-而保持原輸出Y 不變，或在輸入X 不變的情況下將輸出s*+提高。若?茲*<1，則DMU 為DEA 無效。 當∑?姿j=1時，表示DMU0的規模收益不變，也就是說該決策單元處于規模擴張線上，已達到最大產出規模點；當∑?姿j>1時，表示DMU0的規模效率遞減，該值越大，規模遞減趨勢越大，也就是說該決策單元沒有必要再增加投入，因為增加投入量不可能帶來更高比例的產出增加；當∑?姿j<1時，表示DMU0的規模效率遞增，該值越大，規模遞增趨勢越大，也就是說該決策單元有必要再增加投入，使其帶來更高比例的產出增加。
（2）測算純技術效率的BCC模型。Banker，Charnes和Cooper（1984）將CCR模型的假設放寬到規模報酬可變，提出了BCC模型。由于BCC模型的假設是規模報酬可變，所以加入一個約束條件■?姿=1后，成為：min?灼-?著（■Ts-+eTs+）s.t.■Xij+?姿j+s-=?茲xij0，i∈（1，2，…，m）■yrj?姿j-s+=yrj0，r∈（1，2，…，s）■?姿=1?茲，?姿j，s-，s+?叟0，j=1，2，…，n■T=（1，1，…，1）∈Rm，eT=（1，1，…，1）∈Rs（2）
其最優解?灼*評價DMU0的單純技術效率有效情況，設ξ*為規模效率，則ξ*=?茲*/?灼*。其經濟學含義如下：當?灼*=1，且s-=s+=0時，該決策單元為技術有效；當?灼*=1，且s-≠0，s+≠0時，該決策單元為技術弱有效；當?灼*＜1時，該決策單元為技術非有效。
（三）指標體系構建
本文構建了如下指標體系：（1）輸入指標。輸入指標為職工人數（x1）、無形資產（x2）、營業成本（x3）。引入ERP以后，企業在職工人數（包括生產人員、管理人員、技術人員、行政人員）上會有所變化，體現ERP對人員效率的影響。根據國家有關政策， ERP產生的成本可作為無形資產入賬，所以將無形資產作為輸入指標。根據有關文獻 ，ERP的引入對企業成本有影響，故將營業成本作為輸入指標。（2）輸出指標。輸出指標為利潤總額（y1）、總資產周轉率（y1）、存貨周轉率（y1）。利潤總額反映企業的盈利能力。存貨周轉率、總資產周轉率反映企業的經營發展能力。在原始的輸入輸出數據中，由于指標的特性，是存在負數的，如利潤總額等，因此，對原始數據進行了歸一化處理。歸一化后所有數據的值在區間［0.1，1］的范圍內。歸一化公式為：xij=0.1+■×0.9。數據歸一化后，決策單元DMU形成的前沿面只會發生平移和按比例放縮，總體形狀不變，即DMU間的相對關系不改變，因此對最后的評價結果不會產生影響。
三、實證結果分析
（一）相對效率分析
樣本的輸入輸出指標見表（1）至表（3）。結合規模報酬不變（C2R模型）和規模報酬可變模型（BC2模型），用DEAP2.1 軟件計算，可得到這30 家中小企業引入ERP后的相對效率，結果整理如表（4）。企業效率的高低采用綜合技術效率、純技術效率和規模效率3 種效率值判斷。第一，綜合技術效率分析。一般而言，綜合技術效率為1表示最有效率的單位；純技術效率值越高表示其投入資源使用情形越有效率；規模效率可以分為規模收益遞增、規模收益不變、規模收益遞減三種情況。綜合技術效率有效的為5家，占總樣本數的16.7%，綜合技術效率平均值為0.534，高于平均值的企業為14家，占總樣本數的46.7%，低于平均值的企業為16家，占總樣本數的53.3%。規模效率有效的樣本中小企業，綜合技術效率都有效。處于規模收益不變區域的中小企業，都可以實現綜合技術有效；處在規模收益遞增區域的中小企業，綜合技術效率無效；處在規模收益遞減區域的企業，綜合技術效率均無效，并且62.5%是規模無效導致的。第二，純技術效率分析。純技術效率（即ERP管理效率）有效的為14家，占總樣本數的46.7%。純技術效率無效的為16家，占樣本總數的53.3%。純技術效率平均值為0.735，高于平均值的企業有17家，占總樣本數的56.7%，低于平均值的企業有13家，占總樣本數的43.3%。從純技術效率可以發現，在規模效率遞減的情況下，即使純技術效率有效，也會造成綜合技術效率無效。第三，規模效率分析。規模效率有效的企業為5家，占總樣本數的16.7%。處于規模收益不變的企業5家，占總樣本數的16.7%；處于規模收益遞增的企業為1家，占總樣本數的3.3%；處于規模收益遞減的企業為24家，占總樣本數的80%。可見，大部分企業處于規模收益遞減區域。
（二）投入冗余率及產出不足率分析
由表（5）DEAP2.1 結果整理可知，共有16家企業純技術無效，當純技術效率無效時，才會產生投入冗余或產出不足，也即冗余不足率與純技術效率密切相關。在純技術效率無效的企業中，2家企業即12.5%的企業利潤總額不足，8家企業即50%的企業存在總資產周轉率不足，9家企業即56.3%的企業存在存貨周轉率不足，9家企業即56.3%的企業存在職工人數冗余，12家企業即75%的企業存在無形資產冗余，1家企業即3.3%的企業存在營業成本冗余。如第2個DMU，即深圳市得潤電子股份有限公司，純技術效率為0.828，主要是由于存貨周轉不足率為0.070，職工人數冗余1061人造成的，所以得潤電子可以通過提高存貨周轉率，通過培訓等改善人力資源利用效率，進而提高ERP的管理效率。而DMU14，橫店集團東磁股份有限公司的純技術無效，主要是由于總資產周轉率不足和營業成本冗余造成的。也就是說，企業可以通過提高總資產周轉率，改善經營發展能力，合理控制營業成本，來達到純技術效率即ERP有效的目的。
（三）DMU在生產前沿面上的投影
根據DEA 理論，非DEA 有效的DMU 在生產前沿面上的投影是DEA 有效的，即通過適當調整非DEA 有效的DMU 輸入、輸出數值可以使其達到DEA 有效。下面以DMU6，即中捷縫紉機股份有限公司為例進行分析。要使其達到DEA 有效，需要對其輸入和輸出數據進行調整。要達到DEA 有效，即要使中捷縫紉機股份有限公司的綜合技術效率達到1，需要把各項輸入的數據調整為：職工人數x1=387人、無形資產x2=7447944元、營業成本x3=18560萬元。輸出數據調整為：總資產周轉率y1=0.745、存貨周轉率y1=3.638。這樣，數據達到最優值，DEA 為有效，總體效率為1。
四、結論
本文通過對30個中小企業樣本的調查，采用數據包絡分析法（DEA）通過具體指標對中小企業引入ERP的相對效率和規模收益進行了分析，得出如下結論：第一，ERP在企業中運行效率一般。ERP成功實施可以實現企業內部制造資源的信息化管理，從而降低管理成本，提高運營效率。但是就樣本中小企業的調查結果來看，目前ERP在中小企業中運行效率不高。當純技術無效時，會產生投入冗余或產出不足。樣本企業中，純技術效率（即ERP管理效率）有效的為14家，占總樣本數的46.7%，說明ERP在中小企業中的運行效率一般，而造成純技術效率無效的最大的原因是由于無形資產冗余造成的，存貨周轉率不足和職工人數冗余也是造成純技術效率無效的原因，采用ERP以后，如果實施不成功，存貨周轉不夠快，人員效率不夠高，就體現不出ERP給企業帶來的變化。企業應合理控制ERP成本，與軟件供貨商一起考慮ERP系統建置規模，提高存貨周轉率，改善人員效率，從而更好地發揮ERP在企業中的運行效率。第二，ERP的運行效率與企業規模密切相關。樣本企業有24家企業規模效率遞減，5家企業規模收益不變，1家企業規模收益遞增。樣本企業中，純技術效率（即ERP管理效率）有效的為14家，占總樣本數的46.7%，但達到綜合技術效率有效的僅為5家，占35.7%。有64.3%（9家）的企業在純技術有效的情況下由于規模效率無效而導致綜合技術效率無效。而規模無效的企業大部分是屬于規模收益遞減。調查結果說明，很多中小企業的ERP與其規模并不匹配，所以在ERP的選型過程中，企業要考慮的不僅僅是ERP軟件的價格，更要考慮企業的需求，企業需要的是哪些ERP管理功能，怎樣通過ERP合理利用資源和優化內部管理、有效控制庫存與流動資金占用、縮短生產周期和降低成本，靈活地響應市場變化，才能真正有效地實現ERP的管理效率。
