【發布單位】財政部/國家科委
【發布文號】財預字[1997]460號
【發布日期】1997-12-16
【生效日期】1997-12-16
【失效日期】----------
【所屬類別】國家法律法規
財政部、國家科委關于印發《科學事業單位會計制度》的通知
（財預字〔１９９７〕４６０號）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、科委，國務院各部委、直屬機構、新疆生產建設兵團：
為了規范科學事業單位會計核算行為，適應科研事業發展，根據財政部發布的《事業單位會計準則（試行）》，結合科學事業單位會計核算特點，我們制定了《科學事業單位會計制度》。《科學事業單位會計制度》從１９９８年１月１日起執行。國家科委、財政部１９８７年發布的《科學研究單位會計制度》（試行）同時廢止。
附件：科學事業單位會計制度
財政部 國家科委
一九九七年十二月十六日
附件： 科學事業單位會計制度
第一章 總則
第一條 為貫徹《事業單位會計準則》，規范科學事業單位的會計核算，特制定本制度。
第二條 本制度適用于設在中華人民共和國境內的國有科學事業單位，包括主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位。
第三條 科學事業單位應根據本制度的規定，進行會計核算，編制會計報表，準確反映單位的財務狀況，滿足國家預算管理、單位內部管理及有關各方了解單位財務狀況的需要。
第四條 科學事業單位的會計核算應當以單位各項業務活動及其它活動持續正常地進行為前提。依照本制度的規定，科學事業單位應規范地建立各種賬簿，及時、全面、如實地進行會計核算，正確記錄和反映單位的各項業務活動及其它活動情況。
對于國家指定用途的資金應當按規定的用途使用，并在統一的會計賬簿中專項予以核算。
第五條 科學事業單位必須設置獨立的會計機構，配備合格的會計人員，做好會計工作。財務主管部門和大、中型科學事業單位應當設置總會計師。
第六條 科學事業單位的會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度、季度和月份的起迄日期采用公歷日期。
第七條 科學事業單位的會計核算以人民幣為記賬本位幣。發生外幣收支業務的，應當折算為人民幣核算。
第八條 科學事業單位的會計記賬方法采用借貸記賬法。
第九條 科學事業單位會計記錄的文字應當使用中文，少數民族地區可同時使用少數民族文字。
第二章 資產計價的一般原則
第十條 應收及預付款項的計價原則
應收及預付款項按實際業務發生時的價格或金額計價。
第十一條 存貨計價原則
購入的材料，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的有關稅費等計價。
委托外單位加工的材料，按照實際耗用的原材料或者半成品成本加運輸費、裝卸費、保險費、加工費用及有關的稅費等計價。
自制的科技產品，按照制造過程中發生的各項實際成本計價。
盤盈的存貨，按照同類存貨的賬面價值計價，單位沒有同類存貨的，按同類存貨的市場價或評估價計價。
接受捐贈的實物，按照捐贈實物的發票、報關單、有關協議以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定的價值加由單位負擔的運輸費保險費、繳納的有關稅費等計價。
領用或發出材料、科技產品等存貨時，可選擇先進先出法、加權平均法、后進先出法等計價。
盤虧、毀損的各項存貨，按賬面價值計價。
第十二條 在研項目、在制產品計價原則
在研項目和在制產品按照研究和制造過程中發生的各項實際成本計價。
在研項目中止和在制產品盤虧，按實際成本計價。
第十三條 固定資產計價原則
購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的有關稅費等計價。
自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出（含竣工交付使用前支付的借款利息及外幣借款的折合差額等）計價。
融資租入，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
接受捐贈的，按照同類資產的市場價格或所提供的有關憑據加上單位負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照改擴建前的固定資產的原價，加上改擴建過程中發生的支出，減去改擴建過程中發生的變價收入后的余額計價。
盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
固定資產由于投資、轉讓、報廢、盤虧、毀損等原因減少時，按其賬面原值計價。
第十四條 實物已收到，各種單據尚未收到的各項資產按合同或同類資產賬面價值或市場價暫估計價，待收到正式單據后調整計價。
第十五條 無形資產計價原則
購入的，按照實際支付的價款計價。
接受捐贈的，按照所提供的有關憑據或同類無形資產的市價計價。
自行開發使用并且依法申請取得的無形資產，按照開發過程中的實際成本計價，或者按照經評估確認的金額計價。
對實行內部成本費用核算的單位取得的無形資產，其價值應在一定期限內平均攤銷，一定的期限是指：凡法律和合同及單位申請書分別規定有法定有限期限和受益年限的，按二者孰短的原則確定；法律未規定有限期限的，按合同或單位申請書規定的受益年限確定；法律、合同或單位申請書都未規定的，按預計受益年限確定；受益期限難以預計的，按不少于１０年的期限確定。未實行內部成本費用核算的單位，按實際成本一次記入支出。
轉讓無形資產所有權，按其賬面價值計價。
第十六條 對外投資計價原則
以貨幣資金方式對外投資的，按照實際支付金額計價。
以實物或無形資產方式對外投資的，按照評估確認的價值計價。
認購的債券，按照實際支付的款項計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。
第三章 收入確認原則
第十七條 對財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入，以在實際收到款項時確認為收入。
第十八條 對科研收入、技術收入、試制產品收入、學術活動收入、科普活動收入和經營收入，以在提供科研成果、技術服務、發出產品等，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認為收入。
對于長期項目的收入，須根據年度完成進度，合理確認為收入。
第十九條 對經財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，在實際收到款項時確認為收入；對財政專戶核撥的預算外資金，在收到資金后，確認為收入。
第四章 支出及內部成本費用核算原則
第二十條 為加強單位的支出管理，提高經濟核算水平，根據單位業務活動特點及內部管理需要，單位應按照財務主管部門的要求，采取直接實行支出核算辦法或內部成本費用核算辦法。
第二十一條 科學事業單位發生的事業支出、經營支出、結轉自籌基建、對附屬單位補助和上繳上級支出，應正確予以歸集。對從事各項業務活動發生的支出無法直接歸集的，應按規定的比例和標準在事業支出和經營支出中進行合理會攤。
單位對發生的事業支出、經營支出，應按照“國家預算支出科目”分別歸集到基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他費用中。
第二十二條 實行內部成本費用核算，其成本費用應按照直接費用、間接費用、期間費用分別歸集。期末，按規定將各項成本費用分別歸集到事業支出和經營支出的相應科目中。
第二十三條 成本核算采用制造成本法。對于各項直接費用，直接計入各成本核算對象的成本中；對于各項間接費用，定期按一定標準分配計入成本核算對象的成本中。
對于期間費用，定期按規定的比例和標準分配計入事業支出和經營支出相應的科目中。
第二十四條 科研成本、技術成本、學術成本及科普成本，年末按實際成本轉入事業支出相應的科目中。
第二十五條 試制成本及經營成本，應在產成品與在產品間進行合理分配。完工產品在驗收入庫后，其成本轉入科技產品。
第五章 會計科目及使用說明
第二十六條 科學事業單位應按本制度的規定設置和使用會計科目（見附件一）。在不影響會計核算要求和會計報表項目匯總的前提下，可以根據實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目。
本制度統一規定會計科目的編號，以利于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實現會計電算化。科學事業單位不得隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
對于主管部門或代行撥款職能的科學事業單位收到財政撥付的應返還所屬單位的預算外資金，應通過“其他應付款”科目核算。
支出及成本費用類科目中的成本費用科目和“待攤費用”、“預提費用”科目一般適用于實行內部成本費用核算的科學事業單位。
其他貨幣資金業務較多的科學事業單位可增設“１０３其他貨幣資金”科目。
設備、材料采購業務較大的科學事業單位，可增設“１１１預付購貨款”科目
定型批量生產產品或其他工程承包等業務較多的科學事業單位，可以增設“１１２包裝物”、“１１４自制半成品”、“１１８產成品”、“４１６產品銷售收入”、“４１７工程承包收入”、“５３１產品銷售成本”、“５３２工程承包成本”、“５３７銷售費用”等科目。
采用分期收款銷售商品的科學事業單位，可增設“１２８分期收款發出商品”科目。
委托外單位加工業務較多的科學事業單位，可增設“１１３委托加工材料”科目。
低值易耗品數量較多或采用分次（分期）攤銷法分攤低值易耗品成本的科學事業單位，可增設“１２９低值易耗品”科目。
有商品購銷業務的科學事業單位可增設“１２５庫存商品”、“１２６商品進銷差價”、“４１８商品銷售收入”、“５３４商品銷售成本”等科目。
固定資產改良或大修理業務較多的可增設“１２１在建工程”科目。
科學事業單位如發生被凍結存款等業務時，可增設“１４３其它基金”科目。
科學事業單位如有一年以上的待攤費用等業務時，可增設“１４２遞延資產”科目。
科學事業單位經營收入中某項業務數額較大的可將二級科目改為一級科目設置和使用。
在填制會計憑證、登記賬簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目編號和名稱，不應只填科目編號而不填科目名稱。
第二十七條 科學事業單位會計科目使用說明（見附件二）。
第六章 會計報表
第二十八條 科學事業單位會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規定（見附件三）。
科學事業單位應按期向有關部門報送會計報表。會計月報表應于月末終了后七天內報出；季度報表應于季度終了后十五日內報出；年度會計報表應于年度終了后三十天內報出。法律、法規另有規定者，從其規定。
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：科學事業單位名稱、主管部門、地址、報表所屬年度、季度、月份、送出日期等，并由單位領導、會計主管人員簽名或蓋章。
科學事業單位的主管部門或單位，應當根據同級財政部門的要求，在認真審核所屬科學事業單位會計報表的基礎上，編制匯總會計報表。
第七章 附則
第二十九條 經有關部門批準，辦理完各項劃轉手續，已進入企業（企業集團）、納入企業財務管理體系的單位，應執行同行業或接近行業企業會計制度。
非國有科學事業單位可參照本制度執行。
第三十條 本制度由財政部和國家科委負責解釋、補充和修訂。
第三十一條 本制度自１９９８年１月１日起執行。國家科委、財政部１９８７年發布的《科學研究單位會計制度》（試行）（〔１９８７〕國科發條字０２５８號）同時廢止。
科學事業單位會計科目表
┌────┬───────┬─────────────────────┐│ 序號 │ 編號 │ 科目名稱 │├────┼───────┼─────────────────────┤│ │ │ 一、資產類 ││１ │１０１ │現金 ││２ │１０２ │銀行存款 ││３ │１０５ │應收票據 ││４ │１０６ │應收賬款 ││５ │１０８ │預付合同款 ││６ │１１０ │其他應收款 ││７ │１１５ │庫存材料 ││８ │１１６ │科技產品 ││９ │１１７ │對外投資 ││１０ │１２０ │固定資產 ││１１ │１２４ │無形資產 ││１２ │１３０ │待攤費用 ││１３ │１４０ │待處理財產損溢 ││ │ │ 二、負債類 ││１４ │２０１ │借入款項 ││１５ │２０２ │應付票據 ││１６ │２０３ │應付賬款 ││１７ │２０４ │合同預收款 ││１８ │２０７ │其他應付款 ││１９ │２０８ │應繳預算款 ││２０ │２０９ │應繳財政專戶款 ││２１ │２１０ │應交稅金及附加 ││２２ │２１１ │應付工資 ││２３ │２１２ │應付社會保障金 ││２４ │２３１ │預提費用 ││２５ │２６１ │長期應付款 ││ │ │ 三、凈資產類 ││２６ │３０１ │事業基金 ││２７ │３０２ │固定基金 ││２８ │３０３ │專用基金 ││２９ │３０４ │財政補助結存 ││３０ │３０５ │撥入專款結存 ││３１ │３０６ │事業結余 ││３２ │３０７ │經營結余 ││３３ │３０８ │事業結余分配 ││３４ │３０９ │經營結余分配 ││ │ │ 四、收入類 ││３５ │４０１ │財政補助收入 ││３６ │４０３ │上級補助收入 ││３７ │４０４ │撥入專款 ││３８ │４０５ │科研收入 ││３９ │４０６ │技術收入 ││４０ │４０７ │試制產品收入 ││４１ │４０８ │學術活動收入 ││４２ │４０９ │科普活動收入 ││４３ │４１０ │預算外資金收入 ││４４ │４１２ │附屬單位繳款 ││４５ │４１３ │其他收入 ││４６ │４１５ │經營收入 ││ │ │ 五、支出及成本費用類 ││４７ │５０１ │撥出經費 ││４８ │５０２ │撥出專款 ││４９ │５０３ │專款支出 ││５０ │５０４ │事業支出 ││５１ │５０５ │經營支出 ││５２ │５１６ │上繳上級支出 ││５３ │５１７ │對附屬單位補助 ││５４ │５１９ │所得稅 ││５５ │５２０ │結轉自籌基建 ││５６ │５２１ │科研成本 ││５７ │５２２ │技術成本 ││５８ │５２３ │試制成本 ││５９ │５２４ │學術成本 ││６０ │５２５ │科普成本 ││６１ │５２６ │經營成本 ││６２ │５２９ │研究室（車間）費用 ││６３ │５３５ │管理費用 ││６４ │５３６ │財務費用 ││６５ │５３９ │稅金及附加 │└────┴───────┴─────────────────────┘
科學事業單位會計報表
一、資產負債表
資產負債表是反映科學事業單位在某一特定日期財務狀況的報表。科學事業單位的資產負債表分為兩種格式。
資產負債表（一）
會科０１表
編制單位： 年 月 日 單位元：元
┌──┬───────┬──┬──┬──┬────────┬──┬──┐│科目│ 資產部類 │年初│期末│科目│ 負債部類 │年初│期末││編號│ │數 │數 │編號│ │數 │數 │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│ │一、資產類 │ │ │ │二、負債類 │ │ ││101 │現金 │ │ │201 │借入款項 │ │ ││102 │銀行存款 │ │ │202 │應付票據 │ │ ││105 │應收票據 │ │ │203 │應付賬款 │ │ ││106 │應收賬款 │ │ │204 │合同預收款 │ │ ││108 │預付合同款 │ │ │207 │其他應付款 │ │ ││110 │其他應收款 │ │ │208 │應繳預算款 │ │ ││115 │庫存材料 │ │ │209 │應繳財政專戶款 │ │ ││116 │科技產品 │ │ │210 │應交稅金及附加 │ │ ││117 │對外投資 │ │ │211 │應付工資 │ │ ││120 │固定資產 │ │ │212 │應付社會保障金 │ │ ││124 │無形資產 │ │ │231 │預提費用 │ │ ││130 │待攤費用 │ │ │261 │長期應付款 │ │ ││140 │待處理財產損溢│ │ │ │ │ │ ││ │ 資產類合計│ │ │ │ 負債類合計 │ │ │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│ │五、支出及成本│ │ │ │三、凈資產類 │ │ ││ │ 費用類 │ │ │301 │ 事業基金 │ │ ││501 │撥出經費 │ │ │ │其中：一般基金 │ │ ││502 │撥出專款 │ │ │ │ 投資基金 │ │ ││523 │專款支出 │ │ │302 │ 固定基金 │ │ ││504 │事業支出 │ │ │303 │ 專用基金 │ │ ││505 │經營支出 │ │ │304 │ 財政補助結存 │ │ ││516 │上繳上級支出 │ │ │305 │ 撥入專款結存 │ │ ││517 │對附屬單位補助│ │ │306 │ 事業結余 │ │ ││520 │結轉自籌基建 │ │ │307 │ 經營結余 │ │ ││521 │科研成本 │ │ │308 │ 上年未分配結余│ │ ││522 │技術成本 │ │ │ │ 凈資產合計 │ │ ││523 │試制成本 │ │ ├──┼────────┼──┼──┤│524 │學術成本 │ │ │ │四、收入類 │ │ ││525 │科普成本 │ │ │401 │財政補助收入 │ │ ││526 │經營成本 │ │ │403 │上級補助收入 │ │ ││529 │研究室（車間）│ │ │404 │撥入專款 │ │ ││ │ 費用 │ │ │405 │科研收入 │ │ ││535 │管理費用 │ │ │406 │技術收入 │ │ ││536 │財務費用 │ │ │407 │試制產品收入 │ │ ││539 │稅金及附加 │ │ │408 │學術活動收入 │ │ ││519 │所得稅 │ │ │409 │科普活動收入 │ │ ││ │ │ │ │410 │預算外資金收入 │ │ ││ │ │ │ │412 │附屬單位繳款 │ │ ││ │ │ │ │413 │其他收入 │ │ ││ │ │ │ │415 │經營收入 │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ ││ │支出及成本費用│ │ │ │收入合計 │ │ ││ │ 合計 │ │ │ │ │ │ │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│30 │ 總計 │ │ │ 66 │ 總計 │ │ │└──┴───────┴──┴──┴──┴────────┴──┴──┘
單位負責人： 會計主管： 制表人： 填報日期 年 月 日
編制說明：
一、本表按照“資產＋支出＝負債＋凈資產＋收入”的平衡公式設置。本表資產部類總計應等于負債部類總計。
二、本表“年初數”欄內各項數據，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內的相關數據填列。
三、本表“期末數”欄內各項數據，根據期末有關總賬或明細賬戶余額直接填列。
資產負債表（二）
會科０２表
編制單位： 年 月 日 單位：元
┌───────┬──┬──┬──┬────────┬──┬──┬──┐ │ 資產類 │行次│年初│期末│ 負債及凈資產類 │行次│年初│期末││ │ │數 │數 │ │ │數 │數 │├───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┼──┤│流動資產： │ │ │ │流動負債： │ │ │ ││ 貨幣資金 │01 │ │ │ 短期借入款項 │19 │ │ ││ 短期對外投資│02 │ │ │ 應付票據 │20 │ │ ││ 應收票據 │03 │ │ │ 應付賬款 │21 │ │ ││ 應收賬款 │04 │ │ │ 合同預收款 │21 │ │ ││ 預付合同款 │05 │ │ │ 其他應付款 │23 │ │ ││ 其他應收款 │06 │ │ │ 應付工資 │24 │ │ ││ 存貨 │07 │ │ │ 應付社會保障金│25 │ │ ││ 未完項目成本│08 │ │ │ 應交稅金及附加│26 │ │ ││ 待攤費用 │09 │ │ │ 應繳款項 │27 │ │ ││ 待處理流動資│10 │ │ │ 預提費用 │28 │ │ ││ 產損溢 │ │ │ │ 流動負債合計 │29 │ │ ││ 流動資產合│11 │ │ │長期負債： │ │ │ ││ 計 │ │ │ │ 長期借入款項 │30 │ │ ││ │ │ │ │ 長期應付款 │31 │ │ ││長期投資： │ │ │ │ 長期負債合計│32 │ │ ││ 長期對外投資│12 │ │ │ 負債合計 │33 │ │ ││固定資產： │ │ │ │ │ │ │ ││ 固定資產 │13 │ │ │ │ │ │ ││ 待處理固定資│14 │ │ │ │ │ │ ││ 產損溢 │ │ │ │ │ │ │ ││ 固定資產合計│15 │ │ │凈資產： │ │ │ ││ │ │ │ │ 固定基金 │34 │ │ ││ │ │ │ │ 事業基金 │35 │ │ ││ 無形資產 │16 │ │ │ 專用基金 │36 │ │ ││ 其他資產 │17 │ │ │ 撥入專款結存 │37 │ │ ││ │ │ │ │ 財政補助結存 │38 │ │ ││ │ │ │ │ 未分配結余 │39 │ │ ││ │ │ │ │ 凈資產合計 │40 │ │ ││ 資產總計 │18 │ │ │ 負債及凈資產│41 │ │ ││ │ │ │ │ 總計 │ │ │ │└───────┴──┴──┴──┴────────┴──┴──┴──┘
補充資料：１．已貼現匯票＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿元
２．已包括在固定資產內的融資租入固定資產＿＿＿＿＿元
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
單位負責人： 會計主管： 制表人： 填報日期 年 月 日
編制說明：
一、本表按照“資產＝負債＋凈資產”的平衡公式設置。本表的資產總計應等于負債及凈資產總計。
二、本表項目的數據一般根據有關賬戶期末余額直接填列，但對“貨幣資金”、“存貨”等項目，則應根據若干賬戶的期末余額加和填列；對“借入款項”等項目，則應根據有關賬戶和明細賬戶期末余額分析填列。
三、本表補充資料的內容可按照所提示的相應賬戶期末余額分析填列。
二、收入支出表
收入支出表是反映科學事業單位在一定期間的收入、支出、結余情況的會計報表。
收入支出表
會科０３表
編制單位： 單位：元
┌─────┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐│收入項目 │行│本│期│ 支出項目│行│本│期│結余項目│行│本│期││ │次│月│末│ │次│月│末│ │次│月│末││ │ │數│累│ │ │數│累│ │ │數│累││ │ │ │計│ │ │ │計│ │ │ │計││ │ │ │數│ │ │ │數│ │ │ │數│├─────┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼────┼─┼─┼─┤│一、收入總│01│ │ │二、支出總│20│ │ │三、結余│37│ │ ││計 │ │ │ │計 │ │ │ │總計 │ │ │ │├─────┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼────┼─┼─┼─┤│1.財政補助│02│ │ │1.專款支出│21│ │ │1.事業結│38│ │ ││收入 │ │ │ │2.撥出經費│22│ │ │余 │ │ │ ││2.上級補助│03│ │ │3.撥出專款│23│ │ │減：應繳│39│ │ ││收入 │ │ │ │4.上繳上級│24│ │ │財政款項│ │ │ ││3.撥入專款│04│ │ │支出 │ │ │ │ 本年財│40│ │ ││4.附屬單位│05│ │ │5.對附屬單│25│ │ │ 政補助│ │ │ ││繳款 │ │ │ │位補助 │ │ │ │ 結存 │ │ │ ││5.事業收入│06│ │ │6.結轉自籌│26│ │ │ 本年撥│41│ │ ││ 其中：科│07│ │ │基建 │ │ │ │ 入專款│ │ │ ││ 研收入 │ │ │ │7.事業支出│27│ │ │ 結存 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │42│ │ ││ 技術收入│08│ │ │ 其中：財│28│ │ │加：結轉│43│ │ ││ 試制產品│09│ │ │ 政補助支│ │ │ │以前年度│ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 出 │ │ │ │財政補助│ │ │ ││ 學術活動│10│ │ │ 預算外支│29│ │ │結存 │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 出 │ │ │ │ 結轉以│44│ │ ││ 科普活動│11│ │ │ │ │ │ │ 前年度│ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ │ │ │ │ 撥入專│ │ │ ││ 預算外資│12│ │ │ │ │ │ │ 款結存│ │ │ ││ 金收入 │ │ │ │ │ │ │ │ 以前年│45│ │ ││6.其他收入│13│ │ │ │ │ │ │ 度支出│ │ │ ││7.經營收入│14│ │ │8.經營支出│30│ │ │ 收回數│ │ │ ││其中：產品│15│ │ │其中：產品│31│ │ │2.可分配│46│ │ ││（商品）銷│ │ │ │（商品）銷│ │ │ │事業結 │ │ │ ││售收入 │ │ │ │售支出 │ │ │ │余 │ │ │ ││ 經營服務│16│ │ │ 經營服務│32│ │ │ │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 支出 │ │ │ │3.經營結│47│ │ ││ 工程承包│17│ │ │ 工程承包│33│ │ │余 │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 支出 │ │ │ │減：所得│48│ │ ││ 租賃收入│18│ │ │ 租賃支出│34│ │ │稅 │ │ │ ││ 其他收入│19│ │ │ 其他經營│35│ │ │4.可分配│49│ │ ││ │ │ │ │ 支出 │ │ │ │經營結余│ │ │ ││ │ │ │ │ 經營管理│36│ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ 支出 │ │ │ │ │ │ │ │└─────┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘
補充資料：１．應繳財政專戶數 元： ２．實繳財政專戶數 元：
３．核準留用預算外資金數 元。
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿單位負責人： 會計主管： 填表人：
編制說明：
一、本表按照“收入－支出＝結余”的平衡公式設置。本表的“結余總計＝收入總計－支出總計”，其中“經營結余＝經營收入－經營支出”。
二、本表“本月數”欄內各項數據，應根據有關總賬賬戶及明細賬戶的本月發生額分析填列。本表“期末累計數”欄內各項數據，應根據有關總賬賬戶及明細賬戶的累計發生額分析填列。
三、事業支出中的預算外資金支出按照統計方法填列。
三、支出明細表
支出明細表由事業支出明細表和經營支出明細表組成，是收入支出表的附表。事業支出明細表按主要業務性質及其支出用途，分別反映科學事業單位事業支出的構成情況。經營支出明細表，按主要業務性質及其支出用途，反映科學事業單位經營支出的構成情況。
事業支出明細表
會科０３表附０１表
編制單位： 年 月 日 單位：元
┌────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │行│合│基│補│其│職│社│助│公│設│修│業│其││ │ │計│本│助│他│工│會│學│務│備│繕│務│他││ 項目 │次│數│工│工│工│福│保│金│費│購│費│費│費││ │ │ │資│資│資│利│障│ │ │置│ │ │用││ │ │ │ │ │ │費│費│ │ │費│ │ │ ││ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │ │01│02│03│04│05│06│07│08│09│10│11│12│├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│一、科研業務支出│01│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│二、技術業務支出│02│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ （略） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│十、事業性管理及│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││其他支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ 合計 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤│ │├───┬────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤│事業支│財政補助│12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││出中含├────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │預算外資│13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │金支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
單位負責人： 會計主管： 制表人： 填報日期： 年 月 日
編制說明：
一、本表各項數字一般應按事業支出明細賬的有關數字分析填列。
二、本表合計數應與收入支出表中“事業支出”項目的數字一致。
三、科學事業單位在日常核算中沒有按主要業務內容設賬核算的，可不分項填列。
四、本表“事業支出”項下的財政補助支出和預算外資金支出，可根據核定預算和實際使用情況，采用統計方法填列。
五、“預算外資金支出”中對于財政部門指定用途的，應按指定的用途填列；對于沒有指定用途的，按本表所列項目分別列示。
經營支出明細表
會科０３表附０２表
編制單位： 單位：元
┌────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │行│合│基│補│其│職│社│公│設│修│業│其│其││ │ │計│本│助│他│工│會│務│備│繕│務│他│中││ 項目 │次│數│工│工│工│福│保│費│購│費│費│費│稅││ │ │ │資│資│資│利│障│ │置│ │ │用│費││ │ │ │ │ │ │費│費│ │費│ │ │ │ ││ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │ │01│02│03│04│05│06│07│08│09│10│11│12│├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│一、產品（商品）│01│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ 銷售支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│二、經營服務支出│02│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│三、工程承包支出│03│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│四、租賃活動支出│04│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│五、其他經營活動│05│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ （略） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│十、經營性管理及│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││其他支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ 合計 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
單位負責人： 會計主管： 制表人： 填報日期： 年 月 日
編制說明：
一、本表各欄數字，一般應按經營支出明細賬的有關數字分析填列。
二、本表合計數應與收入支出表中的“經營支出”項目的數字一致。
四、結余分配表
結余分配表是反映科學事業某一會計年度結余的構成及結余分配（彌補收支差額）情況的報表。
結余分配表
會科０４表
編制單位： 年 單位：元
┌──────────────┬───┬───┬─────┬─────┐│ 項目 │行次 │合計 │ 事業結余 │ 結營結余 │├──────────────┼───┼───┼─────┼─────┤│一、本年可供分配結余 │ 01 │ │ │ ││ 加：上年未分配結余（虧損 │ 02 │ │ │ ││“－”） │ │ │ │ ││ 本年事業基金補虧 │ 03 │ │ │ ││ 減：提科技成果轉化基金 │ 04 │ │ │ ││ 提取職工福利基金 │ 05 │ │ │ ││ 轉讓事業基金 │ 06 │ │ │ ││二、年末未分配結余（虧損 │ 07 │ │ │ ││ “－”） │ │ │ │ │└──────────────┴───┴───┴─────┴─────┘
單位負責人： 會計主管： 填表人：
編制說明：
一、本表“本年可供分配結余”中的“事業結余”和“經營結余”數額分別應與收入支出表中的“可分配事業結余”和“可分配經營結余”的數字一致。
二、本年分配數額應根據期末有關總賬賬戶和明細賬戶發生額分析填列。
五、凈資產變動表
凈資產變動情況表是反映科學事業單位在一定期間各項凈資產增加、減少、結存情況的會計報表。
凈資產變動情況表
會科０５表
編制單位： 年 單位：元
┌──────────┬──┬──┬────┬────────────┐│ │ 行 │ 合 │ 固定 │ 事業基金 ││ 項目 │ 次 │ 計 │ 基金 ├──┬────┬────┤│ │ │ │ │小計│一般基金│投資基金││ │ ├──┼────┼──┼────┼────┤│ │ │01 │ 02 │ 03 │ 04 │ 05 │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│一、年初結余 │01 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│二、本年增加數 │02 │ │ │ │ │ ││1.固定資產增加 │03 │ │ │ │ │ ││2.結余分配轉入數 │04 │ │ │ │ │ ││3.對外投資增加額 │05 │ │ │ │ │ ││4.從支出（成本費用）│06 │ │ │ │ │ ││提取數 │ │ │ │ │ │ ││5.固定資產變價收入 │07 │ │ │ │ │ ││6.減免退稅 │08 │ │ │ │ │ ││7.各項結存增加數 │09 │ │ │ │ │ ││8.其他增加 │10 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│三、本年減少數 │11 │ │ │ │ │ ││1.固定資產減少 │12 │ │ │ │ │ ││2.對外投資減少額 │13 │ │ │ │ │ ││3.彌補事業收支差額 │14 │ │ │ │ │ ││4.設備購置支出 │15 │ │ │ │ │ ││5.職工集體福利及設施│16 │ │ │ │ │ ││支出 │ │ │ │ │ │ ││6.職工醫療費支出 │17 │ │ │ │ │ ││7.各項結存減少數 │18 │ │ │ │ │ ││8.其他減少 │19 │ │ │ │ │ ││9.彌補當年經營虧損 │20 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│四、年末結余 │21 │ │ │ │ │ │└──────────┴──┴──┴────┴──┴────┴────┘ （續上表）┌────────────────────────┬──┬───┬──┐│ 專用基金 │財政│撥入專│未分│├─┬──┬───┬───┬───┬───┬───┤補助│款結存│配結││小│修購│福利 │ 醫療 │ 轉化 │住房 │其他 │結存│ │余 ││計│基金│基金 │ 基金 │ 基金 │基金 │基金 │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│06│07 │08 │09 │ 10 │ 11 │ 12 │13 │ 14 │ 15 │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└─┴──┴───┴───┴───┴───┴───┴──┴───┴──┘
單位負責人： 會計主管： 制表人： 填報日期： 年 月 日
編制說明：
一、本表“年初結余”各項目，應根據上年末“凈資產變動情況表”各項目年末數字填列。
二、本表“本年增加數”、“本年減少數”各項應根據凈資產類有關賬戶本期發生額分析或計算填列。
三、“本末結余”＝“年初結余”＋“本年增加數”－“本年減少數”。“年末結余”各項基金、結存數應與“資產負債表”中凈資產類項目“年初數”一致。
