“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”，這是多年來經濟體制改革所總結出來的管理方針。管好用好資金，降低企業資金成本，保障企業資金運作安全是財務管理的核心，這是企業管理者的共識。如何管好、用活資金，是關系到企業生存發展的重要課題。筆者擬對此作簡要地分析和探討。
一、加強資金管理，管好、用活現有資金，加速資金周轉
目前，企業資金管理中存在一些普遍性的問題，就是對資金管理的重要性認識不足，認為資金管理是財務部門的事，沒有錢就找財務部門要，平常不注意企業效益，不注意開源節流，增收節支，不注意財務風險，不積極組織收入的回籠。等到資金周轉出現問題時，就想方設法去銀行貸款，這時就不顧資金成本了。這種企業不可能把資金管好，也不可能有好的效益。因此，長城鉆探測井公司在資金管理上以“清、統、控”為原則，苦練內功。
所謂“清”，就是清理資產、資金。在清產核資工作的基礎上，定期或不定期地進行資產清理，將閑置的資產充分利用起來，將不合理的超儲積壓材料處理掉。及時清理債權債務，禁止出現呆賬、壞賬，使死錢變活錢，增加企業資金流量，加速資金周轉。公司領導班子也為此訂措施、想辦法，組織一支清欠隊伍及時清理外欠款，使本地區勞務收入資金回籠率達90%，外部市場勞務收入資金當年回籠率80%以上。
所謂“統”，就是對下屬各分公司、各科室、各部門實行統一核算，撤銷了分公司的財務核算，將分公司的骨干力量抽調到財務科，全面實行集中核算制度，材料由供應部以統一采購，修理、加工、科技等費用也由相關部門專統專控，這樣避免了重復儲備、盲目采購的現象，減少了資金沉淀。同時，也改變了以往結算分散、資金分散的狀況，也便于更好地進行財務監督、管理。
所謂“控”，是指在費用支出上實行分級負責，分口把關：（1）嚴把審批關，各項費用的支出由部門主管領導、費用主管領導、費用主管部門、連保領導及公司主管財務領導等負責人層層把關、審批。（2）嚴把結算關，在結算上實行歸口管理。對于材料采購，由采購部門提供合同或協議，經主管領導審批后到財務科辦理結算；對于工程結算，由相關部門依照工程計劃，提供合同、會簽單及竣工單經審批后由財務科辦理結算；對于技改和科技開發項目，由技術部門及其主管領導把關立項；對于大修項目，由設備管理部門審查批準；通訊費由協調科統一調配使用；對于教育經費、福利費等由公司總額包死，專款專用。
二、加強成本管理，壓縮成本開支，增加企業盈利
企業的成本控制要藉著企業的財務監督機制來實現，否則成本控制就會成為一句空話。成本控制的措施和方法多種多樣，比如預算管理、目標成本管理、計劃管理等等，不管采用何種管理模式，根本著眼點是要加強財務控制力度，財務管理部門要負責把好控制關，企業內部機制也要著眼于財務控制力度的加強，不能把控制的責任全部推到財務部門去，而要圍繞財務目標的實現制定管理措施，包括考核和激勵機制、決策模式等等。只有這樣，才能最大限度地發揮企業財務監督的功能，把成本控制措施落到實處。
目前，在財務管理上較為普遍地存在著成本意識淡薄、重產值輕成本、家大業大浪費點沒啥等錯誤觀念。為從根本上扭轉這一錯誤觀念，長城鉆探測井公司把降低成本、控制消耗作為一項重要工作常抓不懈。年初，做好成本預算，實行成本指標定額管理，將材料及各種費用指標層層分解，落實到各個分公司、各個科室、各個部門，并和各個分公司簽訂承包合同；年中，每季召開一次由基層主管財務領導和財務人員參加的經濟活動分析會，及時查找成本升降原因，以采取措施，推廣好的做法和經驗；年終，對各基層單位成本消耗情況認真考核，并視節、超情況，依合同約定的比例予以獎勵和處罰，這就真正把降低成本工作和職工的切身利益結合起來，促使職工人人關心公司的效益、關心成本的升降，并把節省開支、挖潛增效變為職工的自覺行動。同時，還建立了設備維修控制制度，凡能內修的決不外修，設備的維修要簽訂合同，依照合同進行審查和結算，減少一部分不合理支出，也糾正了那種任意立項、不講工效、反復維修、隨意外委的浪費現象。
筆者認為，成本控制貫穿于企業管理的各個方面，是經濟行為的基礎，對于市場經濟條件下的企業管理工作舉足輕重。因此，如何在財務管理的成本控制方面有所加強，是在我國國有企業中建立現代企業管理制度的一項重要工作。
三、加強會計核算，夯實會計基層工作
發展經濟離不開會計，經濟越發展，會計越重要。要加強會計核算，必須建立一支結構合理、業務過硬、素質較高的會計隊伍。長城鉆探測井公司的全部會計人員全都經過了專業培訓，大專以上的學歷占財務總人數的90%以上。會計人員經過培訓、考核，達到要求后發會計從業資格證書，會計人員持證上崗。
在會計基礎工作中，充分發揮會計職能作用，即反映和監督。會計核算好比是一面鏡子，如實地反映企業的經濟活動情況，做到真實、準確、不隱瞞、不謊報，企業可以利用反映出來的資料通過總結分析，揭露矛盾，提出合理化建議，采取措施，改善經營管理，提高經濟效益。會計的監督職能就是把關，正如交通規則一樣，沒有紅燈的約束，就沒有綠燈的自由。在企業自我約束機制中，充分發揮財務監督作用具有特別重要的意義。監督的核心就是干預經濟活動，對每一項經濟活動進行事前、事中、事后監督，以評價其是否真實、正確、合理合法。
為了充分發揮會計的監督職能，長城鉆探測井公司的每筆業務都得過三關，即“審批關”（事前）、“報銷關”（事中）、“審核關”（事后），特別是在差旅費報銷上，要有嚴格的審批手續，嚴肅出差紀律，嚴禁以學習、考察為名搞公款旅游，對于那些亂開發票的（宿費發票日期比往返車票上的日期多出幾天甚至十幾天）、有的不符合坐軟臥的坐了軟臥、借出差之機游山玩水繞道而行的人毫不留情面，按制度內給予限額報銷。另外，要求財務人員應具有辨別發票真偽的能力，嚴禁以轉移、變通等手段套取現金，對于超標準、超范圍支出進行曲線處理的、造假據（招待費變成會議費）等掩蓋事實真象的發票應拒絕報銷。同時，建立各項規章制度，完善財務監督機制，加強各級財務組織的自我約束能力，防止資本體外循環的產生和蔓延。
在社會主義市場經濟體制下，企業作為市場的主體，其財務管理工作越來越重要，有一套科學完善的財務管理體系，會給企業帶來好的經濟效益，這一點早已成為人們的共識。企業要生存、要發展，必須獲得經濟效益，而提高經濟效益，必須控制成本費用的支出。因此，必須不斷強化財務管理、增強企業自我約束、自我完善、自我發展的能力，推動企業穩步向前發展。
