隨著市場經濟的快速發展，很多企業在競爭中都面臨著較大的內部風險和外部風險，為了實現企業的健康快速發展，企業要加強內部控制的規范建設。公路系統是交通運輸系統的重要組成部分，是我國國民經濟的主要推動力，對我國的經濟發展起到了至關重要的作用。公路系統的財務管理和內部控制對公路系統的有效管理十分重要，公路系統在加強財務管理同時，還應發揮內部控制的影響。本文筆者從闡述內部控制的概念和意義入手，分析了目前我國的公路系統內部控制過程中面臨的主要問題，并指出了我國公路系統內部控制中的重要環節，最后根據實際情況，對目前的公路系統內部控制提出了幾點加強的意見。
一、內部控制的概念以及建立內部控制制度的意義
（一）內部控制的概念
內部控制，是單位等組織為了保證單位的業務活動的進行，保護單位資產的完整和安全而開展的活動。有效的內部控制能夠防止和發現、及時糾正單位財務管理中的錯誤和舞弊等現象。內部控制能夠確保單位會計資料的真實性、完整性與合法性。內部控制的基礎是內部會計控制。
（二）內部控制系統的定義
內部控制系統是對單位組織系統中的整個經營和管理活動進行有序的監督和控制的過程。內部控制是公路系統中經營和管理活動的自身調節和自我約束的機制，在公路系統中有著十分重要的作用，因此，建立和健全公路系統的內部控制制度，能夠保證公路事業的穩定和快速發展。
二、目前公路系統內部控制建設中存在的問題
（一）內部控制的建設發展緩慢
隨著公路系統的飛速發展，公路系統中原有的內部控制制度已經落后于公路事業的發展，原有的管理制度也不能適應公路系統新形勢的要求。由于原有的內部控制系統較為陳舊，實際的操作性較弱，不能完整的涵蓋整個公路系統的經營和管理。
（二）公路內部資產缺少管理
我國的公路系統在近二十年內，由于國家對于公路事業的投資建設和養護，公路事業正迅速的發展，積累了大量的公路系統資產。而這些內部的資產由于缺乏有效的管理，使公路系統的內部控制中出現了諸多問題。如建設工程中，由于資產和實物缺乏管理，資產受到了損毀或盜竊等，導致了嚴重的資產損失；由于應收款的長期滯留，導致公路系統的財務管理出現壞賬和死賬的現象。另外，公路系統的資金管理沒有實現收支雙方面隔離，使得公路系統的經營者干涉財務工作。這些問題嚴重影響了公路系統的經濟高效的運行。
（三）內控制度的執行力和監管力較弱
公路系統的管理中，單位負責人的主要職能是進行對實際管理的監督。然而，由于單位負責人缺少對相關的法律法規的了解，而且對財務管理、財務審計等知識不夠了解，對公路系統的財務工作的執行和監管能力較弱，因此，公路系統的內部控制沒有在管理工作中發揮最大程度的作用。同時，公路系統中建立的一些管理章程也沒有起到嚴格約束監督和管理的作用，因此，內部控制沒有得到真正的執行。
三、公路系統內部控制過程中的重要環節
一方面，應加強對于公路系統財務工作中的預算和結算工作。本年的財務預算編制應當以上年的財務結算為基礎，同時對公路系統的管理工作中主要發生的費用進行分析，以反映實際管理中財務工作發生的問題。
另一方面，建立公路系統的內部控制，要注意嚴格的控制資金管理的關鍵性環節。進行資金管理時，要嚴格執行收入和支出相分離的原則，保證各項的支出合理合法，收入由專戶儲存。另外，公路系統的養護支出應當根據計劃管理以及例外管理的原則進行編制，對于簽訂的公路養護合同進行審核，嚴格的控制公路系統內財務管理的收支情況。
四、加強內部控制的手段
（一）完善和改進內部控制制度
公路系統應當根據自身的特點，建立健全適合自身特點的內部控制系統。公路系統中的財務管理工作都應當遵循內部控制的規章制度。完善的內部控制制度能夠檢查和糾正公路系統中管理工作的問題和糾紛等，因此，加強公路系統的內部控制，關鍵是依靠于一個完整和完善的規章制度。然而，公路系統的內部控制規程也要隨著經營和管理的發展隨時發生變化，以跟進公路系統發展的步伐。公路的內部控制是不斷發展、變化和完善的過程，隨著公路系統的經營管理情況和要求進行適時的改進。隨時改進的內控制度才能更好的符合公路系統的財務管理工作，使公路系統的效益提高。
（二）各個部門的協調配合與相互監督
公路系統的內部控制，不僅僅依靠一個部門的職能，而是需要整個系統內的各個部門協調和配合，共同執行內部控制章程，并采取相應的措施來防止錯誤的產生。為實現各個部門的協調和配合控制，各部門應當定期進行信息的溝通，召開關于內部控制的執行和監管的會議。內部控制在制度形式上應當作為一整套相互制約、相互監督、彼此聯結的財務控制方法和程序來對公路系統的財務工作進行管理。內部控制的相互監督有助于財務工作中及時地識別以及處理風險，提高公路系統經營管理水平、資產管理水平以及對相關法律的遵循。
（三）加大內部控制的宣傳
內部控制要在整個公路系統中實現，需加強系統內對于內部控制的宣傳，提高員工和負責人對于內部控制重要性的認識，從而建立起有效的內部控制系統。首先，負責人應認識到內部控制工作的重要性，要對財會資料的真實性和完整性有充分的認識；其次，要提高負責人自身的專業素養，負責人要掌握財務管理專業知識，才能更好的進行內部控制的管理；再次，要使公路系統的管理人員認識到內部控制制度隨著市場經濟的完善和發展進一步變化，以適應不斷發展的經濟變化。
（四）強化審計職能
強化公路系統內部審計的職能，能夠有效保證系統的內部控制的順利實施。內部審計工作可以加強公路系統的內部控制作用，既可以對公路系統工作中發生的經濟活動實現全面和及時的監控，保證公路系統的內部控制制度的完善，又在很大程度上保證了資產的安全和審計資料的可靠。目前，我國的審計工作逐漸發展成既能對管理工作進行糾錯防弊，又能對管理過程進行控制和監督。因此，強化公路系統財務管理中的內部審計，可以在一定程度加強公路系統內部控制的管理和監督的職能。
五、結論
公路系統是交通運輸系統的重要組成部分，是我國國民經濟的主要推動力，對我國的經濟發展起到了至關重要的作用。而公路系統的財務管理和內部控制對公路系統的有效管理十分重要，公路系統在加強財務管理的同時，還應發揮內部控制的影響。因此，加強公路系統的內部控制，對于公路系統的管理十分重要。
