流動資金與企業的日常生產經營活動有著密切的聯系，其觸角幾乎可以延仲到企業生產經營的各個方面，同時，企業一定時期資金盈利水平的高低，直接取決于其流動資金管理水平的高低。因此，我們必須將流動資金管理放在企業資金管理的重要位置上。但我國流動資金管理的理論和經驗與西方國家相比有著明顯的不足。本文對我國流動資金管理中需要注意的幾個問題進行分析。
關鍵詞：流動資金 管理 注意 問題
流動資金也稱為經營資金，是企業從事正常的生產經營活動賴以依存的周轉資金，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。它是企業資金中最有活力的組成部分，是企業日常生產經營活動賴以進行的依托。目前流動資金的管理存在許多問題，造成大量的流動資金流失，遠遠背離了流動資金的管理目標，導致流動資金中途擱淺，使企業經濟效益無法提高。本文將探討我國企業流動資金管理需要注意的幾個問題。
（一）轉變對流動資金管理目標的認識
通常財務管理的目標是將其定向為利潤最大化或財富最大化，并以此來指導財務管理的各個子系統。但如果考慮流動資金的特性，流動資金管理在保證財務管理總目標的基礎上，應明確和具體地把它的目標確定為追求最大程度的流動性，即在實現利潤或財富最大化的同時追求流動性的最強。因此，流動資金管理中應該相應建立流動觀念!經濟效益觀念和風險觀念。
（二）建立完善的現金流量制度
現金流量制度是反映企業實際經營狀況及流動資金真實情況的制度。通過建立現金流量制度，企業決策層可以及時掌握企業的經營狀態，做到心中有數，從而對資源不斷進行優化組合，提商經營效益。
1、建立現金預算制度。
現金預算分為現金收入、現金支出、現金余額、現金籌措和運用。現金預算應由專人負資，采用專門方法編制，并且與定期的現金流，表相對照，找出差距，及時提出改進措施或修改預算。有條件的企業應編制滾動現金預算，以了解現金流量管理的總體規劃和近期目標，確保企業經營管理工作秩序的穩定性，充分發揮預算的指導和控制作用。孺要說明的是，現金支出項目應該包括估計的所得稅、股利等期末應付的支出，避免發生企業旅利卻因資金，理不替無法交稅、發不出股利。從而影響企業的價值或承擔不應有的報失{稅欲滯納金、股票市價下跌等)的情況。資金管理部門應根據各部門執行預算的實績，定期進行分析，提出相關建議并進行通報，并對預算編制部門考核預算精度，對預算執行部門考核完成情況。
2、建立現金流量日報制度。
具備條件的企業應建立現金流量日報制度，使現金流量管理不僅成為會計人員的職資，更要成為整個企業的管理目標之一。建立現金流量日報制度，可考慮采取以下辦法：一是會計人員每天按時編制現金流量報表，使決策層有關人員及時掌握每天的現金流入、流出情況，了解現金流動信息，搞好資金調度，最大限度提高資金的使用效率。二是建立現金流量管理崗位，實行資金管理貴任制，指定專人負貴現金流量日報工作，并簽署管理資任狀，把現金流量作為考核業績的一項重要指標。
3、建立現金集中管理制度。
規模較大的企業，可以建立財務公司、內部結算中心或者資金管理中心，作為組織和管理企業資金運作的專門機構。實踐證明，對資金實施集中管理，特別是對集團化經營的企業來說，通過對資金實施有效的集中管理和科學化運作，產生資金規模效應，能夠使企業的資金實力不斷增強，進而促使其在融資、控制資金成本、調整資本結構等各方面的素質和能力得到全面提升，不斷提高企業價值。
（三）合理把握各種形態資金的結構
資金結構不合理是目前許多企業流動資金緊張的機制性原因。調整資金結構所要注意的問題有：一是企業在進行外延擴大再生產時，必須在固定資金投資時落實較為穩定的一定數量的流動資金。二是科學地安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結構，充分并靈活地運用各種流動負債來滿足流動資產的波動性需要。三是避免為過分追求流動性而大量置存流動資產，從而盡可能降低流動資產的置存損失，按照債務償還和生產經營支出的需要來安排流動資產存量，使流動性與效益實現最佳配置。
（四）加強資金內部控制制度的建立
通過資金內部控制，可確保資金正常周轉和合理使用，避免和減少損失浪費。因而加強資金的內部控制，已勢在必行。具體應從下述幾方面進行：
1、注重資金需求預測，進行科學的事前控制
充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提。因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。企業必須注重資金的事前規劃，科學預測資金需求量，在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額。企業在對資金需求量進行科學預測的基礎上，結合企業資金現狀和籌資方式，來合理地籌集生產經營所需資金。
2、加強事中控制，提高資金使用效率
對資金的使用環節進行有效的事中控制，是避免資金的盲目，無效使用的重要措施。資
金事中控制包括的內容很多，針對我國企業流動資金現狀，目前應著重注意下述幾方面：一是優化流動資金內部結構，促進資金的有效使用。企業應據自身所擁有的資金數量，結合企業生產經營的現狀，充分考慮市場的變化，運用現代管理技術，預測企業的銷售狀況，“以銷定產”來合理地安排生產，并組織采購，以減少資金在各環節的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。二是制定科學的使用政策，加速資金周轉。目前我國企業一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權，即無法收回的應收帳款，企業除應加強
清理現有債權，債務外，還必須要建立，健全科學的信用政策，以更好地控制應收帳款。三是加強資金使用管理，減少資金浪費。企業流動資金的實物形態是多樣化的。流動資金每次循環都要經過采購，生產和銷售過程，并表現為現金，材料，在產品，產成品和應收帳款等具體形態，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時要加強對存貨進行管理。加強存貨的流動性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占壓，以加速資金周轉，相應提高資金的利用效果。
3、注重信息反饋，加強資金事后控制。
對資金除進行事前的預測，規劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的，在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到決策部門，以保證資金管理更為科學，更為合理，更為有效。
總之，提高流動資金利用效果是一項集產、供、銷、財為一體的系統工作。它涉及面廣、影響大，企業只有在完善內部管理的同時，針對不同形態的資金所具有的內在特征采取不同的管理策略，并制定切實可行的操作規程和制度，才能全面提高流動資金利用效果，并進一步提高企業的經營效益，促使企業走上可持續健康發展的道路。
