“做好企業現金管理的首要條件就是做好預算控制，企業所有資金循環都是根據預算的數據來計劃的，預算的層次就是代表企業的層次，預算做得不好，連帶的許多問題都會顯現。”中成新星石油工程技術服務股份有限公司財務經理王宏佳告訴記者。
面對企業現金預算控制的難題，東風悅達起亞汽車公司財務部副部長陳興在接受《中國會計報》記者采訪時說，現金流預算的重點是能準確預測經營活動現金流中應收賬款和存貨的金額。常規來看，對應收賬款的預測主要根據企業信用政策而定。信用政策公開、透明，執行有效，對客戶的經營狀況跟蹤了解及時，在此基礎上的現金流預算才會科學、合理、準確。反之，信用管理差，政策不透明，執行、跟蹤不力，不僅會影響現金流預算的準確性，還會產生較大的損失。
“而從實際情況看，不少企業因信用管理不力，過于重視銷售規模，過于遷就經銷商或客戶的要求，造成應收賬款余額大，導致現金流預算與實際有較大差異。”陳興補充說，“對存貨而言，控制存貨的有效方法，一是實行‘零庫存’，加強同供應商和物流商在全價值鏈上的協作，將庫存在企業 和供應商之間進行合理分配，加強對市場需求的預測和產、銷的銜接；二是對已有存貨充分利用，這樣既可減少資金占用和浪費，還可發現存貨管理的問題。”由于不少企業對市場需求預測能力差，需求、采購、生產、銷售等環節的銜接不到位，同供應商關系不和諧，導致了存貨量居高不下，最終影響了現金流預算的指導效果。
對此，陳興特別強調企業的現金流預算控制還應考慮付款政策和貨幣政策的影響。不少企業在編制現金流預算時樂觀考慮了對供應商的付款期限，試圖通過延長付款期限的方式增加當期現金流。但不合理地延長付款期限會影響企業的信譽和企業與供應商的戰略關系，長遠看，也會增加企業的采購成本，減少凈現金流量。而商業匯票結算在企業間已廣泛推行，但在貨幣政策趨緊的情況下，由于商業匯票貼現也占用銀行貸款額度，不僅貼現成本高，而且可能因為銀行額度受限不能及時貼現，而影響現金需要。
陳興建議，加強現金預算控制還要做好應收賬款和存貨的控制，強化信用政策管理，增加銷售回款中現金的比例；加強同供應商的戰略協作，加強企業內部各環節的銜接，合理確定采購量，在不影響生產的前提下減少存貨。
