上市公司年報審計(jì)在會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中占據(jù)重要地位，為規(guī)范年報審計(jì)監(jiān)管工作，明確中國注冊會計(jì)師協(xié)會在年報審計(jì)監(jiān)管方面的工作職責(zé)與工作內(nèi)容，日前，中注協(xié)發(fā)布上市公司年報審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程征求意見稿，提出加強(qiáng)事前、事中和事后三個環(huán)節(jié)監(jiān)管工作的具體規(guī)程。
據(jù)了解，中注協(xié)計(jì)劃對會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的上市公司年報審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的全程監(jiān)控，貫徹風(fēng)險導(dǎo)向理念，以跟蹤和監(jiān)控上市公司年報審計(jì)工作質(zhì)量為核心；以維護(hù)社會公眾利益和資本市場穩(wěn)定，提升年報審計(jì)工作質(zhì)量為目標(biāo)；以上市公司年報審計(jì)風(fēng)險的評價、預(yù)警和防范為重點(diǎn)，實(shí)行事前事中監(jiān)控與事后報備分析相結(jié)合，分類指導(dǎo)與個 別輔導(dǎo)相結(jié)合，逐日跟蹤分析與定期披露相結(jié)合，年報審計(jì)監(jiān)管結(jié)果與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作相結(jié)合。
對于上市公司年報披露開始前、披露期間、披露結(jié)束后的監(jiān)管工作，中注協(xié)在此次征求意見稿中進(jìn)行了具體設(shè)定，包括事前組建年報審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組，事中適時啟動年報審計(jì)監(jiān)管約談機(jī)制，事后及時完成年報審計(jì)分析報告等。
據(jù)悉，開展證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，尤其是在確定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單和檢查工作重點(diǎn)時，中注協(xié)將充分利用年報審計(jì)監(jiān)管工作成果。對年報審計(jì)監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的事務(wù)所和注冊會計(jì)師，中注協(xié)將在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點(diǎn)關(guān)注。
