一、銀行承兌匯票理論及其在實際中的應用
1.銀行承兌匯票的含義。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。我國的銀行承兌匯票單張票面金額最高為1000萬元(含)人民幣。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費，不足10元的按10元計。開具承兌的期限最短不低于1個月，最長不超過6個月。申請承兌人在銀行承兌匯票到期而銀行未承兌的，按規定計收逾期罰息。
實際應用中，申請承兌人在票據到期向銀行申請承兌時，即使票面沒有任何問題，資金到賬時間也需7天左右。為了節省時間，一般需在到期日前7至15天向銀行申請承兌。很多情況下銀行在審查票面的過程中，經常會碰到譬如印鑒章不清晰、背書字跡潦草、票據有質押的情況、背書不連續等問題，且部分銀行規定在到期日后2個月不能承兌時，需申請承兌人出具不能及時承兌的原因的證明以及說明全部承擔相關經濟責任的說明字樣，申請承兌人在解決上述問題的過程中，造成承兌時間的滯后。
2.銀行承兌匯票出票人具備的條件。在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；與承兌銀行具有真實的委托付款關系；提供與票面收款人有業務往來的具有法律效力的賄銷合同及其足額的增值稅發票；有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽；與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄；日均存款達到一定的額度；能提供相應的擔保；按要求存入一定比例的保證金，通常保證金在30％～70％之間。
3.銀行承兌匯票出票方式和面額的確定。確定銀行承兌匯票出票面額看似較簡單，實際操作起來需考慮的因素很多，主要是收款單位對待票據持有時間的長短、是否準備持有至到期、背書轉讓還是提前貼現幾方面，因此有至少八種方式出票可采用。主要包括一次全額開6月票據。對方不背書，不貼現；一次全額開3月票據，對方不背書，不貼現；一次全額開6月票據，對方背書，不貼現；一次全額開3月票據，對方背書，不貼現；一次分小額開多張6月票據，對方背書，不貼現；一次分小額開多張3月票據，對方背書，不貼現；一次分小額開多張6月票據，對方部分背書，部分貼現；一次分小額開多張3月票據，對方部分背書，部分貼現。這八種出票方式的選用，取決于出票單位與供應商或客戶的溝通水平和技巧。如能采用第一種出票方式，資金流出時間加長，對出票企業來說無疑是最佳選擇。
一方面考慮結算政策。在大額貨款結算過程中，有的供貨單位承諾短期內的銀行承兌匯票(譬如一個月以內)與現款享受同樣的結算價格，視同現款結算。作為出票人而言，可以充分利用結算政策，開具一個月的票據，獲取存款利息收入，積少成多節省企業的財務費用。
另一方面考慮票據的流通性。票面金額在500萬元以下的票據容易轉讓和貼現，易于被收款單位接收；超過500萬元(含)的票據則不利于流通，收票單位倘若到銀行將票據進行拆分，將其拆分成自身交易需要的小額票據。則需為拆分支付一定的費用和付出一定的時間，而時間的直接體現就是經濟效益。況且到期承兌或是提前貼現，負責承兌或是貼現的銀行需到出票行實地查驗票據的真賣性，延長了承兌或貼現時間。增加了相關費用。
4.出票單位委托銀行的選擇。在市場經濟大環境下，銀行網銀的普遍使用，廣大出票企業一般在當地或異地多家金融機構開有銀行賬戶。在此情況下，選擇一家或幾家金融機構開具銀行承兌匯票需考慮以下幾個因素：首先是銀行的性質，包括四大國有銀行、股份制銀行和地方性商業銀行，地方性商業銀行票據在異地的流通性和承兌效率不及前兩種，因此某些企業帶“有色眼鏡”來看待這類銀行出具的銀行承兌匯票，但在地方性商業銀行開縣票據的條件相對于前兩種有很多優惠的條件；其次是銀行開具承兌匯票需提供的資料，包括企業介紹、企業高管和財務人員學歷職稱結構、發展規劃、經營情況、負債情況、資產負債的結構比率、現金流等；再次是銀行開票費用率、承諾費率、出票時間、保證金的最低比例、保證金是按定期計算還是活期計算、何種擔保形式等；最后是銀行服務的質量和效率。通過對比分析，本著國有銀行優先、滿足本企業的經營狀況、出票費用最低、時間最短、手續簡單、服務質量好的原則選擇出票行。
5.銀行承兌匯票背書。銀行承兌匯票背書是銀行承兌匯票流通的主要方式。根據《票據法》第二十七條規定：持票人可以將匯票權利轉讓給他人或者將一定的匯票權利授予他人行使。目前，我國銀行承兌匯票背書最常見的方法是在票據背面或粘單的背書欄內簽章，一般包括財務專用章和法人章，背書的連續體現在騎縫章和接下來的印鑒章必須相同。
銀行承兌匯票背書的主要特點是：背書是一種附屬票據行為；是一種要式法律行為；是持票人所為的法律行為；背書的主要目的是在于轉讓票據上的權利。在銀行承兌匯票持票人背書轉讓匯票權力時，應當按照法律的規定進行有關的記載，并且應該將票據進行交付。
如果出票人或是背書人不愿意將票據流通下去，可以在票據的背面記載“不得轉讓”的字樣。此種票據轉讓的效力就是：票據不能夠繼續轉讓。如果被背書人繼續轉讓此票據，則背書人對在記載“不得轉讓”的字樣以后取得票據的權利人不承擔義務。這種做法保護了當事人的意愿，卻限制了票據的流通。
有的銀行承兌匯票被背書人質押給銀行，則在票據背面上有明顯的記錄，這種票據只能在質押被解除的情況下才能流通，質押被解除需取得銀行出具相關的證明，并隨票據一起流通。如果沒有相關證明，或者證明不夠詳盡，下手可以拒收該票據。
背書通常的做法是在背面或粘單處加蓋財務專用章和法人章，而忽略了在被背書人處填寫被背書人的名稱，只是到貼現或承兌的時候填寫，但是在背書過程中及時準確填寫被背書人的名稱是防范票據被挪用的基本方法。當然，如果怕填寫錯誤，可以不寫被背書人的名稱。同時。在加蓋印鑒章的時候不能壓線或者超出格子，且保證印鑒章的清晰，不能出現模糊的字樣，一旦出現模糊或者是錯誤字樣需出具相應證明附隨票據才能保證其流通。 6.企業對銀行承兌匯票貼現銀行的選擇。選擇一家或多家商業銀行辦理銀行承兌匯票貼現，要視銀行承兌匯票貼現企業與各商業銀行的密切度和各商業銀行的貼現率而定。一般情況下，企業生產規模大，信用好，生產經營穩定，容易找到銀行承兌匯票貼現銀行，各商業銀行也都愿意與該企業辦理銀行承兌匯票貼現。
