1 企業(yè)中貨幣資金內部控制存在的問題
1.1 崗位分離存在的問題 在企業(yè)的制度實施過程中，崗位分離制度存在著相對較嚴重的漏洞。在實施中，只有出納員不監(jiān)管賬戶這個控制的符合標準高，其他的控制都無法落實。比如，不能定期更換出納，銀行對賬單的工作也是由出納去銀行索取，銀行存款的余額調節(jié)表也是由出納來編制。有的單位出納除了現金的收付之外，還擔任保存會計憑證和賬簿的工作，甚至有的單位會計和出納以人擔任，會計也辦理現金的收付工作，崗位分離制度的混亂，無形中給有些不法人員以可乘之機，私吞公款、私自放貸的現象經常存在。
1.2 授權審批存在的問題 在授權審批實施過程中，有一部分企業(yè)的貨幣資金收支都經過審核等相關規(guī)定程序，手續(xù)齊全，這表明授權審批制度的建立受到了大部分企業(yè)的重視。但是仍然有一部分企業(yè)并不依靠內部會計控制制度實現授權和審批，而是領導一個人說了算，審批過程中主觀意識強，隨意性大，有的領導濫用權限，使得一些不合理的開支全部都得到報銷。這種由于領導權力過于集中，相對弱化了其他會計人員的審核權限，導致授權審批制度不能得到全面實施。
1.3 貨幣資金管理存在的問題 關于貨幣資金的管理制度在企業(yè)實施的情況也不容樂觀，尤其是在對庫存現金的內部控制實施情況存在著嚴重的問題。對庫存現金的限額管理幾乎沒有企業(yè)去實施，另外，還存在著對現金清查工作的不重視，很多企業(yè)在對現金的管理上對外嚴格對內放松，對現金清查工作不徹底導致白條的存在；很多本應該用轉賬支付的款項卻用了現金支付，對于大額貨款的支付手段更是不按要求執(zhí)行。
1.4 在票據印章的管理上存在的問題 從形式上看，大部分企業(yè)的票據與印章的保管情況良好，但是在實際中，有一部分企業(yè)經常會出現貪圖工作便利而將印鑒交給同一個人管理的情況。在票據的管理上，包括領用、核銷登記等等，都需要按照手續(xù)進行，很多企業(yè)在這方面的操作不夠規(guī)范，其中采購過程中存在領用空白支票的現象，而且比較嚴重。
2 本企業(yè)貨幣資金的內部會計控制具體措施
2.1 關于崗位分工的控制 企業(yè)在設計和建立健全計內部控制制度時，首先要針對貨幣資金業(yè)務建立崗位責任制，明確相關崗位和部門的職責權限；其次要對不相容的職務進行分離，同一個人不能兼任兩項或以上的工作，同一個崗位不能執(zhí)行兩項或以上的職責，其核心在于企業(yè)的“內部牽制”。工作中，出納員不能兼任稽核員；會計檔案保管人員不能負責收入、支出以及往來賬務的錄入工作；清查人員不能負責保管工作；支付的審批與執(zhí)行也要分離。第三點是建立回避制度，單位負責人的直系親屬不能承擔會計部門主管的工作，會計部門主觀的直系親屬不能擔任出納工作。
