一、商業企業資金管理的目標
商業企業資金管理的目標為：計劃、組織、調整、掌控商業企業的資金運行，認真核算，預測資金計劃的執行，分析資金運作的效能、效率和效果，考核資金使用成本和績效，選擇最低利率的籌資渠道，最佳領域、項目和品種的投資方向，最合理、最有效使用資金和節約資金成本的用資方法與途徑，藉以保證商業企業預期目標的實現。
二、構建現代商業企業資金管理模式的措施
（一）合理調整資本結構和資產結構
資本結構是指企業各種長期資金籌集來源的構成和比例關系，通常企業資本結構是由長期債務資本和權益資本構成。合理的資本結構就是每股盈余最大的負債與權益結構。要想實現這一目標，基本思路只有兩條：其一，在保持現有資本結構不變的條件下，盡可能地提高企業的息稅前利潤，也就是通過經營管理提高企業整體盈利能力；其二，在保持企業稅前利潤不變的條件下，通過改變資本結構來實現。在實際工作中，如過多的資金投入到前期的固定資產上，極有可能引出流動資金緊張，無力進貨，拖欠職工工資，短期償債能力下降等惡果。資產結構調整的重點是先確定一個既能維持企業正常生產經營活動對資金的需求量，又能在防止、減少或不增加資金風險的前提條件下，給企業帶來更多利潤和流動資金的流量水平。例如：企業在新建或發展新的商場、門店或新的經營業態前，不僅要慎重考慮前期固定資產投入，更要關注流動資金的充沛性。這樣，才能使企業在生產經營、實現經濟效益最大化進程中充滿活力。
（二）切實加強預算管理
預算是指以貨幣的形式展示某一特定期間內企業全部經營活動的各項目標及其資源配置的定量說明。費用預算是指商業企業經營費用、管理費用和財務費用的預算。預算明確公司和各部門的工作目標、協調各部門關系、合理安排資金、控制日常活動。商業企業支出除進貨成本外，主要就是三大費用，所以費用預算對商業企業有著舉足輕重的作用。建議商業企業實行以銷售預算或商品采購和費用預算為起點的預算管理模式，企業的預算管理包括預算編制、預算執行、預算調控和預算考評。預算編制一般可采用上下結合、增量預算的編制方法，預算制定要圍繞資金收支兩條線，將進、銷、存各個環節納入預算的范圍，在此過程中應減少討價還價。否則會導致預算編制周期長，會削弱總體預算的戰略性。在預算執行中，注意預算的剛性約束，如月度各預算項目發生值和預算控制值差額在一定比例時可由部門經理掌握超過該比例的，如遇到突發事件增大開支或銷售計劃未完成的，應按程序逐級申報并經原批準機構審議通過后實施。當企業的內外環境發生重大變化時，應及時調整預算。加強預算監控，對一些影響公司資金和其他重要的內容要進行實時監控，財務部門應將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷售日報和收款日報，及時報告有關部門；對于一些次要內容可進行定期監控，如庫存消化情況、商品調撥情況、日常費用支出情況等。
（三）強化庫存管理
在商業企業資金管理中，要盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。如一次進貨量大，極易引起庫存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本；另一方面增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也愈大，而且承擔了很大的跌價風險。對于經營的商品來說，庫存管理的重點應放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。對于代銷或聯營經營方式的商品來說，可采取售后結算、商品可隨時退貨和調換的制度以及快速補貨制度，這樣企業可大大減少存貨量，從而節約成本。而供貨商可借助網絡技術對其商品的銷售做到實時監控，當貨架數量接近再訂貨點時，則立即送貨。但企業應制定出協調統一的計劃，并與供貨商緊密合作、及時溝通，從而使交貨時間、數量、質量都能完全符合規定。
（四）提高資金的使用效率
首先使資金的來源和運用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如，應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。再次，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。最后，強化企業經營管理，不斷提高管理水平，增進投資者對企業的向心力和凝聚力，吸引多渠道投資，給企業帶來更多的投資資金，壯大企業資本實力，使企業具有充沛的流動資金，實現經濟效益的提高和效益最大化。
（五）建立應收賬款管理防范機制
應收賬款回籠出現問題的根源在于企業的信息機制不完善，因此，建立“企業信用風險管理”機制十分必要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性很強的工作，應摒棄由財務部門兼任信用管理的做法；成功的信用管理體系，應該設有獨立的信用控制部門，專門管理賒銷。信用控制部門的管理者應享有相應的權利，該部門要對財務總監或者總經理負責。信用控制人員的主要職責就是：評估買方的資信，確定買方的信用額度。如果銷售部門簽訂的銷售合同約定的付款條件是采用賒賬，則賒賬的額度不能超過信用控制部門確定的信用額度。同時要提高企業各個部門對信用管理的重視。企業信用管理的基本內容包括：通過資信評估確定客戶的法律地位和客戶的付款能力；客戶明確同意供應商的付款條件；按規定時間和質量向客戶提供產品或服務；付款通知單和發票內容準確無誤；及時回復客戶的問題和投訴；收賬人員有較強的業務能力、收賬技巧和一定的權利；完善的收賬體制。
（六）積極利用現代網絡技術
隨著經濟及信息技術的發展，財務系統集成化、網絡化已成為商業企業特別是商業企業財務管理的一種必然選擇。網絡財務軟件的應用起到了重要的作用，其作用表現在：首先可以解決底子不清的問題，借助信息手段，實行單品管理核算方式，財務管理人員對每一種商品的進、銷、存狀況能夠了如指掌；其次可以對整個系統實行全程監管、分步記賬、集中查詢，總公司也可以及時了解各個商場和銷售點的日銷售和資金狀況；再次，網絡財務軟件的在線往來查詢功能可使企業在線監督包括總公司和各商場、店面在內的客戶及供貨商的資金往來情況，還可通過網絡財務的查詢功能，使商業企業對各地區、各商場、各經營部門和客戶、供貨商的資金往來、賬戶余額進行監督控制、分析、提示，不僅杜絕和減少壞賬的發生，還能方便應付賬款償付資金的安排，提高企業的信用度。借助網絡技術，財務主管無論何時何地都可以實時查閱公司所有機構的資金狀況和所有報表，具有實時監控作用。
總之，一個企業要想良好地發展，必須合理籌劃資金，建立并完善內部監督機制，確保資金安全有效運作，這是增強企業發展實力、提高企業經濟效益的關鍵。
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