一、郵政企業財務內控制度存在的主要問題
（一）缺少責任明確的風險管理及內部控制框架。郵政企業對風險管理及內部控制工作還不是非常重視，還沒有一個清晰的、責任明確的風險管理及內部控制框架，使得風險管理不能覆蓋所有業務，并且不能貫穿于每一項業務的始終。
（二）現金收支業務管理存在漏洞。一是更改憑證金額，虛構內容。二是無證、無賬或和票據不一致問題突出。三是撕毀票據、盜用憑證。
（三）籌資活動的內控失效。郵政企業籌集資金大多是向銀行或者上級部門借用資金。對于銀行的借款，由于受到銀行的監管，因此基本上能夠?？顚Ｓ?。但是從上級部門借來的款項，由于缺少監管，挪用的現象較為嚴重。
二、郵政企業財務內控制度的改進建議
（一）事前控制，建立嚴密的郵政儲蓄財務監管體系。根據郵政儲蓄財務管理的三大任務（郵政儲蓄財務收入計劃、郵政儲蓄資金的安全和郵政儲蓄財務管理的制度化、規范化）的要求，建立健全以連保責任體制、賬務處理中心、財務監控中心等為主要內容的一整套郵政儲蓄財務監管體系，確保各項郵政儲蓄財務管理制度落到實處。
（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性。
1.資金完整性控制。即保證所有資金收支業務均按規定計入相關賬戶?？刂品椒ㄓ校海?）發票、收據控制。（2）銀行對賬單控制。（3）物料平衡控制。（4）業務量控制。（5）往來賬核對控制。
2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及應付票據。
3.貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。
4.貨幣資金效益性控制。通過運用各種籌資、投資手段，合理、高效地持有和使用貨幣資金。
（三）事后監督，注重信息反饋。資金的事后監督也是必不可少的環節。在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之后，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集量與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符等。
