本報訊 經過多次公開和定向征求意見，并經中注協常務理事會審議通過，日前，中注協正式發(fā)布《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》，自2009年8月1日起施行。
本次修訂的主要內容主要包括六個方面。
一是進一步明確中注協與省級協會在檢查工作上的職責分工。
中注協負責全行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查標準和政策的制定以及組織協調工作,并對各省級協會的執(zhí)業(yè)質量檢查工作進行指導和監(jiān)督。中注協統(tǒng)一部署對證券資格事務所的執(zhí)業(yè)質量檢查，各省級協會負責對本行政區(qū)域內其他事務所的執(zhí)業(yè)質量檢查。
二是建立證券資格事務所總分所聯動檢查模式。中注協直接組織檢查組對證券資格事務所進行檢查，并根據檢查結果對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的證券資格事務所實施懲戒。省級協會在中注協的統(tǒng)一部署下，配合中注協對本行政區(qū)域內的證券資格事務所分所進行檢查。
必要時，中注協直接組織對證券資 格事務所分所進行檢查，并對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的證券資格事務所分所實施懲戒。
三是加強各省級協會之間檢查工作的分工與聯系。省級協會對本行政區(qū)域內事務所跨區(qū)域執(zhí)行的業(yè)務進行執(zhí)業(yè)質量檢查，必要時可商請業(yè)務所在地省級協會協助檢查。省級協會發(fā)現外地事務所在本行政區(qū)域內執(zhí)行業(yè)務涉嫌存在違規(guī)問題的,可以提請事務所所在地省級協會進行查處。
四是調整有關檢查周期的規(guī)定。根據國際會計師聯合會會員義務公告的要求，以及中注協加強證券資格事務所監(jiān)管工作的需要，將證券資格事務所及其分所的檢查周期調整為3年，非證券資格事務所的檢查周期仍維持為5年。同時，逐步推行對事務所執(zhí)業(yè)質量的綜合評價與分類管理，進一步優(yōu)化檢查資源的配置。
五是完善檢查工作流程，突出檢查責任。進一步明確了檢查工作中各責任主體，包括協會、事務所、檢查組、檢查人員在檢查各個階段 尤其是現場檢查中的權利義務和程序規(guī)定。強調檢查證據的搜集，保證檢查證據的充分性和適當性。
六是調整懲戒方式的表述。刪除了原制度中對懲戒方式的列舉，避免了不同制度規(guī)定上的沖突，同時也增進了適用上的靈活性。
中注協于2004年頒布《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》，并開始對全國會計師事務所組織實施以5年為一個周期的執(zhí)業(yè)質量檢查工作。截至2008年底，第一個檢查周期圓滿完成。《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》為全國各級協會組織開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作提供了有力的制度依據和操作規(guī)范，起到了重要的指導作用。但隨著檢查工作的不斷深入和行業(yè)形勢的迅速發(fā)展，執(zhí)業(yè)質量檢查也遇到一些新情況和新問題，需要對檢查制度進行修訂和完善。為此，今年以來，中注協在充分吸納近5年來行業(yè)檢查成果和經驗的基礎上，著手對《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》進行修訂。
