一、引言
為了貫徹落實國家電力公司國電審[2002]66號文《轉發國務院辦公廳關于利用計算機信息系統開展審計工作有關問題的通知》精神，改變目前以審查紙質賬目為基本手段的傳統審計方式，逐步實現手工審計與計算機輔助審計并存，現場審計與非現場審計互補，更好地創建浙江省電力公司國際一流審計工作，按照浙江省電力公司要求，確定自2002年起分階段、分模塊開發浙江省電力公司審計信息系統。到2006年2月，省電力公司系統已經建立了一套被審計單位信息、審計項目信息、審計法規、違紀案例、審計綜合分析、財務審計、電力營銷審計、工程審計、審計內部管理及各種數據源接口軟件為一體的審計信息系統。
二、審計信息系統應用技術架構
1、采用Appeon Rich Client + J2EE多層B/S架構
為了更好地滿足審計工作的需要，B/S版的審計系統必須具有很強的客戶端交互能力，豐富用戶界面和J2EE B/S架構。經過認真的技術評審，浙江省電力公司決定整個審計系統應用層使用Appeon for PowerBuilder平臺開發真正富客戶端的B/S應用。
Appeon for PowerBuilder是目前業界最成熟的基于Rich Client＋J2EE技術所構建的B/S應用開發平臺之一。浙江省電力公司審計系統使用Appeon for PowerBuilder平臺開發具有以下優勢：
① Appeon RichClient豐富的界面和高交互能力，完全滿足審計系統的要求。
② 后臺采用標準的J2EE架構。
③ 使用PowerBuilder作為開發界面，采用4GL語言直接編寫B/S應用，和傳統JSP相比具有極高的開發和維護效率。
④ 能夠自動轉換以前的PB代碼，減少了大量的手工編碼工作。
⑤充分保護了原有PB版審計系統的投資，重用了大量的原有業務邏輯。
⑥大大縮短了審計系統研發周期，減少了項目風險。
在原來PB版本審計系統的基礎上，浙江省電力公司審計部在不到兩個月時間，就完成了整個審計系統B/S應用部分的開發和上線工作。
系統的架構圖如下：
2、應用部分技術特點
安全性
審計系統采用Appeon for PowerBuilder 平臺，具有以下安全性特點：
① 客戶端界面邏輯的加密。端界面邏輯往往是以JavaScript的形式存儲和執行。當用戶打開客戶端的經過加密的JavaScript文件時，顯示的將是亂碼。系統對客戶端用戶邏輯進行了兩層加密。
② 通過WEB文件校驗、
網絡數據加密，可以阻止客戶端發送過來的惡意請求，避免服務器遭受破壞，或泄露機密信息。本系統會自動對網絡上傳輸的信息進行兩層加密，從而確保數據的安全。
③ 數據庫訪問的安全機制保障,所有審計用戶均采用指定分配權限的數據庫操作。
④ 審計系統為所有用戶根據特性建立一套完整的權限控制機制，只能在權限范圍內操作相應模塊功能。
易操作性
① 系統所采用的富客戶端技術為web應用提供了大量的可視化控件，同時提供可視化控件的上千種屬性、事件及方法。這是任何其它Web解決方案不能夠完全實現的。
② 系統在Web上提供了熱鍵，加速鍵，快捷鍵功能，這是目前其它Web解決方案很難實現的。這一功能在頻繁鍵盤操作的情況下顯得尤為重要。
③ 打印功能一直是傳統Web應用比較棘手的問題，它們很難以一種所見即所得的方式實現打印功能。本系統的打印是本地打印，可以直接打印到你本地的打印機上，同時也可以支持票據的套打功能。
④ 調用Activex,OLE,外部的Dll的功能。通過這樣的功能，你可以實現任何您想要的功能。如：調用word文檔，Excel文件的導入導出，等等。
⑤ 操作本地的文件功能。
⑥ WEB上實現了拖拉的功能。本系統不僅可以拖拉圖片，同時也可以拖拉控件。
高性能
審計信息系統采用了多種技術,確保了全省使用的高性能。
① 線程下載和小文件合并的技術。當下載比較大的web文件或結果集時，我們會分解成多個小文件，然后通過多個線程進行下載。在到達客戶端后，我們再將這些文件進行合并。
② 網絡上傳輸的數據進行壓縮。試驗表明，一個512k的結果集，經過壓縮后，會變為51.2k，壓縮比率在10倍左右。這樣就極大的減少了網絡帶寬的占用，提高了在網絡上的傳輸速度。
③ 富客戶端UI獨特的控制機制，也確保了前臺的響應速度。局部刷新的機制，確保只會刷新數據發生變化的部分，整體UI是不會刷新的，也不會將整個頁面重新刷新一遍。
可伸縮性
系統在邏輯上被合理地劃分為三個層次，在實際使用時可以根據實際情況進行調整，既可將整個系統安裝在一臺機器上，也可以將各個部分安裝在不同的機器上。
可維護性
只須要對WEB服務器和數據庫服務器進行維護。由于客戶端只需要IE6瀏覽器就可以完成所有的操作，而IE6瀏覽器是Windows系統操作系統的缺省配置，所以使用前無須進行安裝，使用時也無須進行專門的維護。
三、審計信息系統數據庫技術實現
1、海量數據源審計數據庫部署方案
電力營銷系統的數據庫是一個海量的數據庫。通常一個縣級供電企業的營銷系統就會有數十萬的用戶檔案，及對應的業務檔案、電費臺帳、繳費記錄，記錄數可以達到千萬的數量級。省公司與各市局統一采用的是SAP系統，包含財務（FICO）、物料（MM）、工程（PS）、人力資源（HR）等模塊。其SAP數據庫也是海量的數據庫，對如此大量的數據進行檢索，要保證系統正常的業務運作，采用分布式數據庫技術是一個較好的解決方案。具體做法是：審計數據庫和SAP數據庫、電力營銷數據庫分離。建立從SAP數據庫、電力營銷數據庫到審計數據庫的鏈接，每一個審計項目立項后，就可以通過該鏈接將數據從SAP數據庫或營銷數據庫取到審計數據庫。同時在審計中進行審計操作可以減輕對SAP或營銷數據庫的壓力，提高審計操作的速度，同時還保障了SAP、營銷數據庫和審計數據庫各自的安全性。
2、縣級供電企業、多經單位等的財務審計數據庫部署方案
省公司所屬各縣局與非部屬的單位財務系統使用的種類與版本較多(有用友、金蝶、益和等各種類型版本)，針對以上情況采用的具體解決方案是：利用本系統的數據源收集功能（ETL系統），根據數據收集標準將各種不同版本數據導入到統一結構標準的審計庫中。每個審計項目數據庫既可以統一存放審計數據庫服務器上，也可分布存放于各審計項目工作服務器上。
3、其它審計項目（工程審計、內控審計等）數據庫部署方案
省公司系統工程概、預算審計項目中，設計單位、施工單位使用的概算編制軟件版本較多(有全達、得力、神機妙算等)，針對以上情況采用的具體解決方案是：對系統內使用較多的版本,本系統統一定制專用數據轉換功能，根據數據收集標準將各種不同版本數據導入到統一結構標準的項目審計庫中。每個審計項目數據庫既可以統一存放審計數據庫服務器上，也可分布存放于各審計項目工作服務器上。
四、審計信息系統的構成
各子系統功能流程：
五、審計信息系統的特點
1、功能集成化
系統實現了財務、用電營銷、工程、內控、綜合管理等多個領域審計功能的集成。其中包含了SAP等財務信息系統、電力營銷信息系統、工程概預算信息系統、遠光報表系統等29個軟件接口模塊, 有效解決公司系統內的審計數據源問題。審計部門能從多個渠道獲取企業經營管理的信息，做出綜合判斷，提供附加值高的審計信息，真正實現“從帳項審計到績效審計的轉變”。
2、數據共享化
省公司系統各單位的審計管理層與項目實施層數據實行統一管理，實現了在全省范圍內的審計數據共享，使數據的全面性與時效性顯現出來，實現了“傳統的現場審計模式向非現場審計和現場審計相結合審計模式的轉變”，降低了審計風險，提高了審計效率。
3、管理規范化
系統實現了審計質量控制管理。從審計工作底稿的審核、審計報告的復核、被審單位提供資料真實性及小組分工授權，均在系統中實施控制，明確了項目審計各環節的操作流程和程序，對各關鍵控制點設置具體的控制程序，全面提高了審計工作質量，防范了審計風險。
系統實現了審計檔案管理。審計通知書、被審計單位基本情況、審計計劃、審計工作底稿、審計報告、檔案均可由計算機協助處理與統一歸檔管理，方便日后的查詢及調閱。
4、經驗豐富化
系統實現了智能化的審計手段。系統中設置了符合性測試、實質性測試、主題審計等90多個審計功能，審計底稿標準模板格式200多張。通過數據采集與挖掘，運用數列統計、專家指南、模型分析、抽樣審計、回歸分析、模糊審計等國際國內一些先進的分析方法與手段，實現了智能化的非現場計算機輔助審計與現場審計互補的審計方式，改變了以往審查紙質賬目為基本手段的傳統審計方式，降低了審計人員查找審計重點、疑點的難度和復雜度；經實際工作應用對比，利用該系統可以輔助人工完成絕大多數基礎性的排查工作，增加了審計覆蓋面，提高了準確性，可減輕審計人員工作強度，提高工作效率。
系統內置了5萬多條審計法規庫（其中涉及電力行業法規3302條）、涉及電力行業的審計案例188個，同時提供了一個審計人員業務自學的平臺，審計經驗可以在全省系統范圍內不斷完善、積累、擴充與豐富。如通過實際應用，我們及時編制了《電力營銷系統計算機輔助審計實務》、《財務計算機輔助審計專家指南》、《工程審計操作實務指南》等，并嵌入系統中，供審計人員參考、學習。
六、經濟效益分析
1、有效提升審計工作質量
改變以往審查紙質賬目為基本手段的傳統審計方式，運用智能化的非現場計算機輔助審計與現場審計的互補的審計手段，實現規范化審計管理，審計工作得到了實質性的提升。
2、大幅提高審計工作效率
減少了審計人員的工作難度和復雜度，減輕了審計工作量。系統中的模型分析、專家指南、審計模板等功能使得查找審計重點、疑點的難度和復雜度得以大大降低，工作效率得到了提升。
七、總結
浙江省電力公司審計信息系統經過省公司本部與全省十個地市局兩年多的實際應用，得到了不斷的完善與提升，在浙江省電力公司范圍內建立了一套完整的審計規范與流程，建立了全省電力系統被審計單位基本信息庫、審計項目庫、法規支持庫與分布式的財務、營銷、工程等審計項目數據源支持庫，審計內部管理及各種數據源接口軟件為一體的審計信息系統，為浙江省電力公司審計管理工作與項目日常工作打下扎實基礎。 2006年4月23日，該系統通過科技成果鑒定，鑒定委員會認為“該系統具備財務審計、工程審計、用電營銷審計、綜合管理審計等多個審計領域功能，并具有與多種財務信息系統的接口模塊，其中用電營銷審計、工程審計、對ＳＡＰ系統底層財務數據挖取功能具有創新。系統結構合理、技術先進、實用性強，處國內同類系統的領先水平”。經過對該系統的應用，培養了一批利用計算機輔助審計的專業人員，極大地提升了審計的工作效率，擴充了審計的廣度與深度，其產生的直接和間接的經濟效益，隨著應用面的擴大和時間的推移將會更加明顯。
