金融會計2002年第2期
空頭支票成因探析
□ 嚴錦偉
隨著市場經濟的發展，企業間交易活動大量增加，支票結算已成為我們經濟生活中的一條大“動脈”。但從近年來同城或票據交換地區支票結算情況看，與支票結算有關的經濟糾紛案件和經濟犯罪案件急劇增加，特別是簽發空頭支票行為屢禁不止，且呈快速上升趨勢，不僅造成企業財物損失，而且嚴重影響了銀行信用和金融結算秩序的穩定。為此，如何制止空頭支票行為，保障票據當事人的合法權益，規范支票結算秩序，是一個亟需關注的社會問題。
本文擬就空頭支票形成原因及對策進行一些探討。
一、空頭支票形成的原因
近年來，中國人民銀行在規范支付結算秩序，維護支票信譽，制止空頭支票行為方面制定了有關規定和措施，并做了大量的工作。與此同時，商業銀行積極配合中國人民銀行，積極履行中國人民銀行賦予它的行政處罰權利，對日常支付結算業務中發現的空頭支票行為也進行了經濟處罰。但是空頭支票案件仍居高不下，且有愈演愈烈之勢。據不完全統計，2000年10月份至2001年3月份，廣州地區商業銀行共發現空頭支票近3萬筆，金額16.8億元，較上年同期有較大幅度上升。究其原因，既有簽發者的主客觀等因素，也與銀行處理環節有很大的關系。
1.企業財會人員法律制度觀念淡薄，整體素質不高。盡管《票據法》、《支付結算辦法》頒布多年，且中國人民銀行及商業銀行每年均在公眾場合舉辦有關支付結算方面的業務咨詢和宣傳活動，旨在提高全民的結算素質和防范意識，但一些企業財會人員因素質低，對票據結算基本知識和國家財經制度不甚了解，不登記或不及時登記銀行存款賬，也不根據單位在銀行的存款余額就任意開出支票，甚至有的企業財務人員隨意把蓋有預留銀行印鑒的支票交給業務員隨身攜帶外出采購，業務員本身又不清楚單位銀行存款的多少就憑自己采購貨物金額向銷貨企業開具支票，從而導致空頭支票行為。
2.企業經濟效益差，信用觀念淡薄是引發空頭支票的直接原因。在市場經濟條件下，“一手交錢一手交貨”的即期交易和記賬式的商業信用，難以適應企業的商品交易活動的需要，需要使用支票結算工具來支付貨款。然而企業的經濟活動又受到國內外經濟環境的影響，這樣一些經濟效益差、信用意識淡薄的企業，無視國家結算紀律和支票見票即付的信用基礎，在明知自己銀行賬戶無款情況下，為了把自己急需的物資搞到手，便鋌而走險套取銀行信用，簽發空頭支票來騙取銷貨單位發貨，無償占用他人資金，嚴重破壞了票據的嚴肅性，干擾了企業正常的經營活動和同城票據結算秩序。
3.商業銀行“存款立行”觀念和資金緊缺也是造成空頭支票行為的間接原因。一些商業銀行由于自身利益驅動，自上而下都將存款任務作為主要指標量化到人進行考核。而為完成上級下達的任務目標，有的銀行工作人員，尤其會計臨柜人員不得不打起確保存款不流失的主意，往往在資金緊張時相互卡壓票據，截留資金，或者在考核之日對提入的支票等付款憑證無理退票，以確保付款單位的資金不流入其他金融機構，使收款單位資金不能及時到位，導致企業對轉賬的在途時間難以把握，稍微判斷失誤就簽發出空頭支票。
4.銀行對賬戶管理把關不嚴是空頭支票形成的重要原因。近幾年，由于銀行間業務競爭的日趨激烈，商業銀行對存款的高度重視，使《銀行賬戶管理辦法》實施后已經好轉的銀行賬戶管理秩序又出現混亂勢頭，加上現行的《銀行賬戶管理辦法》規范賬戶行為的作用和法律效力又相當有限，那么，一些商業銀行對賬戶管理把關不嚴，違規為企業開立賬戶，造成企業多頭開戶，以致企業一個賬戶被罰，還有其他銀行賬戶仍可使用，使得銀行對空頭支票處罰無所適從，處罰也難以奏效。另有些銀行在向開戶單位出售支票時，不嚴格執行《支付結算辦法》中“銀行發售支票每個賬戶一般一次一本，業務量大的可以適當放寬”的規定，任由企業購買支票，這就為那些信用意識差的企業利用銀行賬戶管理不嚴簽發空頭支票、騙取財物提供了可乘之機。
5.對空頭支票簽發人處罰不嚴，打擊力度不夠，是空頭支票屢禁不止的根本原因。一是人民銀行對商業銀行檢查監督不夠，對商業銀行在賬戶管理和沒有按《支付結算辦法》規定對空頭支票進行經濟制裁的行為處罰不嚴。二是商業銀行特別是一些基層行處為了穩定客戶、穩定存款，對那些簽發空頭支票、套取銀行信用的企業姑息遷就，不堅持罰款制度，只是退票了事。這種明哲保身的做法，助長了空頭支票行為。三是公安、司法部門對空頭支票行為缺乏一套有效的打擊手段。目前對空頭支票處罰，基本上由商業銀行對出票人進行罰款，或停止其辦理結算業務，很少追究刑事責任，而公安、司法部門往往因當事人到處躲避難以對其進行嚴重的打擊，致使詐騙分子逍遙法外，繼續利用其他賬戶簽發空頭支票，騙取財物。
二、禁止空頭支票現象的對策
簽發空頭支票嚴重套取了銀行信用，騙取企業的財物，危害極大，且目前呈加速上升趨勢，如不對其嚴重打擊，必將對我國市場經濟的發展，金融秩序的穩定，企業的正常經營活動產生更加嚴重的消極影響。為此，提高對空頭支票危害性的認識，采取切實有效的措施，杜絕空頭支票行為，已成為全社會特別是金融界的一項長期任務。
1.加大對全社會特別是企業財務人員的票據結算法律法規知識的宣傳力度，切實維護票據當事人的合法權益。空頭支票屢禁不止，與企業財務人員的法制觀念淡薄、對票據結算基礎知識了解甚微、信用觀念淡薄，見利忘信密切有關。因此，中國人民銀行、商業銀行要把《票據法》、《支付結算辦法》等法規和結算紀律的宣傳作為一項長期任務來抓，有組織、有針對的開展票據結算知識宣傳活動，著重向企業宣傳支票在同城結算中的巨大作用及空頭支票的危害性，使企業財會人員通曉票據結算知識，提高他們遵守結算紀律對國民經濟穩定發展重要性的認識，共同維護票據結算的正常秩序，充分發揮支票結算對發展經濟的重要作用。
2.強化金融監管，規范銀行賬戶管理是禁止空頭支票行為的有力保證。企業多頭開戶，空頭支票不能得到有效制止，與賬戶監管者自身對賬戶的管理力度有所放松，或者對各金融機構有關違規行為沒有進行嚴厲的查處或制止，以及商業銀行出于自身利益考慮不按規定對開戶單位違規行為進行處罰等緊密相關。為此，一是人民銀行應加大對各金融機構銀行賬戶的檢查監督力度，對金融機構的違規行為加大處罰力度，并監督金融機構規范其客戶的票據行為；二是人民銀行盡快制定相應的制度、法規，如《賬戶管理條例》，具體明確銀行和存款人及有關部門在銀行賬戶管理中的權利、責任和行為規范，維護結算秩序；三是創新金融監管方式，繼續推行企業“紅名單”、“黑名單”制度。對“紅名單”企業，授予授信額度，全力支持；對“黑名單”企業，公開曝光，聯合制裁；四是充分利用計算機網絡技術，實現銀行賬戶管理信息數據庫與同城票據交換清算系統的聯網，對未經賬戶監管有權部門批準而自行開立的銀行賬戶進行實時監控與預警，使不在監管當局數據庫中的賬戶無法通過票據交換清算系統進行結算，嚴格控制企業多頭開戶，從源頭上有效控制空頭支票行為。
3.整治社會信用環境，提高全民的信用意識，建立良好的社會信用秩序是有效遏制空頭支票的關鍵。信用可以說是票據的靈魂，是票據業務存在和發展的基礎，任何票據都離不開特定的信用基礎，支票也不例外。而簽發空頭支票的見利忘信行為，已嚴重阻礙同城票據結算業務的發展，危害社會信用。對此，應該嚴厲制裁和約束。一是利用電視、廣播、報刊等媒體。加強全社會誠實守信的道德教育，建立良好的社會信用道德規范；二是要嚴格規范商業銀行本身的信用行為，從全局利益出發來維護同城票據結算秩序，嚴格遵守人民銀行制定的結算紀律，杜絕無理由退票的現象，保證企業資金快速周轉；三是借鑒上海個人征信機構運作的成功經驗，盡快建立公正權威的社會征信機構，對企業的信用進行等級評定和管理，讓誠信的企業真正體會到信用的價值，提高全民的信用意識；四是通過報紙、電視、網站等傳媒工具向社會曝光簽發空頭支票的企業或個人，加強社會輿論的宣傳和導向作用，讓守信者因守信而獲得回報，讓失信者因失信而受到制裁，促進社會信用秩序的好轉。
4.人民銀行在完善相應的制度、法規的基礎上，應積極與最高人民法院溝通，研究修訂現行票據法律制度，使空頭支票行為在法律上易于認定，且具易操作性。商業銀行除接受人民銀行的委托對簽發空頭支票的出票人進行經濟處罰外，也應積極與公安部門密切配合，及時將空頭支票詐騙案件報告公安部門，以便公安部門追究出票人的刑事責任，從而給空頭支票行為以沉重的打擊。
支票對加速社會資金周轉、促進區域經濟往來和區域經濟發展的作用越來越明顯。只有狠狠打擊空頭支票行為，加強全社會誠實守信的道德教育，規范支付結算行為，提高全民的社會信用意識，才能有效維護票據當事人的合法權益和同城票據結算秩序，有力促進國民經濟的發展。(作者單位：中國工商銀行廣東省分行營業部)
