管理會計月刊
從 桌 面 到 網 絡
--實現財務網絡化的構想
INTERNET在改變一切。
網絡技術的飛速發展沖擊著企業的生產作業方式，對企業運作帶來革命性的改變。電子化辦公、無紙辦公、虛擬辦公室的出現，不僅打破了地域空間局限，提高了企業日常事務處理速度，使而且導致了企業經營理念的變化，推動企業經營走向電子商務模式。
但在現有的財務流程中，企業間的帳務往來以及企業與銀行間的交割都是通過手工操作方式完成，依賴于專門的財務統計人員，企業內部的財務計算和管理也基于桌面進行，依賴于大量的紙面憑證往來。這種財務管理運作方式代表著傳統的財務管理觀念和模式，使得財務管理在空間上僅限于一地，在時間上無法作到實時進行，在工作效率上處于相對較低的水平，并且作業量大，受人員水平因素制約導致容易出現錯誤。傳統財務管理模式的這些特點已經不能夠適應企業高速發展對財務的實時動態、快捷準確的基本要求，特別是處于通信信息產業這一高科技前沿領域企業的財務管理工作必須打破傳統管理模式，做出徹底的變革發展的要求。
財務管理工作要適應我們公司高速發展的需要，就必須全面面向網絡時代，積極應用電子網絡技術成果，實現財務的網絡化集中管理，構建高效率的、跨越時空限制的、動態實時的財務管理辦法和實現手段。
本著這樣的思路，我們在南京研究所進行了財務網絡化的嘗試，目前已經初步實現了貨幣電子化和現金收支結算電子化。
一、 財務網絡化的特點
1、 貨幣電子化
電子貨幣是財務網絡化的重要特征，也是實現財務網絡化的基礎。貨幣電子化將實現網上支付、網上結算，提高結算效率，加快資金周轉，降低資金成本。同時，貨幣電子化將改變出納崗位的職能。
2、 核算動態化
財務網絡化下的財務核算及資金控制將從事后的靜態核算演變為事中的動態核算。財務系統應能及時準確地產生經營決策所需的各種財務報表。可隨時查詢企業最新的資金動態及銀行資金信息。
3、 數據網頁化
財務網絡化下財務信息的提供方式將發生改變。從傳統的紙制頁面數據發展到網絡頁面數據，將大大提高財務信息的時效性。
4、 流程電子化
公司內部網絡的健全為財務流程電子化提供了基礎，財務網絡化可利用工作流程將各種財務審批全部在網上進行，并可實現移動辦公，如可利用手提電腦實現員工異地申報和領導異地審批。
5、 業務協同化
財務系統作為企業經營管理系統中的子系統，必須實現財務與業務的協同管理，包括與企業內部、與供應鏈及社會的協同。財務網絡化將實現網上報價、網上結算、預算控制、網上報稅等。
二、 財務網絡化的實施進程
1、 實現財務支付電子化（已完成）
做為財務網絡化的基礎，網絡事業部以招商銀行企業銀行系統與自動提款機為基礎，首先實現了財務支付電子化（貨幣電子化）。具體實行步驟及流程如下：
貨幣電子化支付流程圖（圖一）
企業內部銀行操作流程示意圖（圖二）
實施貨幣電子化給財務管理工作帶來了巨大的變化。首先，改變了出納崗位職能，實行企業銀行后，出納被置于銀行工作人員的地位，資金的支付作到與銀行同步。利用自動提款機進行日常現金的收付，規避了現金支付的風險。
其次，使銀行業務作到及時支付，減少因銀行因素對資金劃撥造成的時延。同時實現了嚴格的內部牽制和授權后的支付，避免了銀行業務風險。
第三，研究所資金支出及余額的實時查詢，通過對企業銀行的級別授權，使財務人員、公司財務中心、研究所所長及事業部總經理均能通過網絡實時查詢資金支出情況和資金余額，實現實時監控。
第四，減化了過去非常繁瑣并占用報銷人員和財務工作人員量時間、精力的報銷手續，貨幣電子化后，財務借款報銷由財務直接打入個人卡。減少了業務及財務人員處理時間。
2、 實現財務流程電子化及數據網頁化（實施階段）
財務網絡化可利用信息工作流程使各種財務審批全部在公司內部網絡上進行，并利用HTML技術將全部財務信息予以網頁化。
從我們的現實出發，我們考慮實現財務電算化，應包括以下三方面：
流程電子化
——> 帳務電子化
——> 支付電子化
針對網絡事業部南京研究所實際情況，財務審批流程電子化具體方式為：
實現用信息化的手段進行財務審報、審批。員工只要在計算機上填寫固定格式的申報單，系統會自動傳遞到主管上級。當主管上級不在時，系統又能根據設置，自動轉發給授權審批人。得到批準的單據會自動發給財務部門。如果拒絕審批，系統會要求填寫拒絕理由，并轉發給申報人，以利于及時申報。作為輔助憑證，原始紙面的報銷單據可以在申報前后交財務部門備案。
電子信息化手段加速申報審批了過程，提高工作效率。通過技術處理，并已經實現了對移動辦公、異地辦公的支持。
實現財務內部單據電子化，使得會計信息由事后的靜態反映轉變為基于事件發展的動態反映，極大提高了信息的時效性和信息的價值。利用基于HTML技術的網絡財務信息系統，隨時生成反映事業部經營狀況和資金動態的財務報表，并可實時生成研發項目資金使用情況及預算執行情況。
3、 實現財務與業務的網絡協同化（初步思路）
與公司EPR項目密切結合，及時反映事業部各種會計信息，同時借鑒ERP管理思路，加強研發項目管理。
與人事及設備部門配合，建立網上人力資源管理會計信息，建立網上采購、結算系統，網上設計成本查詢系統，實現研發資源的全面反映與控制。
建立財務預算申報體系，按研發項目分階段進行申報及控制。加強研發項目預算考核。實施項目財務評審制度，利用網頁信息及時反饋設計成本及其變化。
〖南研財務室〗
