一、股份有限公司自查的會計處理
?。ㄒ唬┘{稅人經自查發現當年少交營業稅
1、從事交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、銷售不動產 應稅行為，而且是企業主營業務的。
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率，計算應補繳的營業稅：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-應交營業額
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
2、單位銷售不動產（除房地產開發企業外）
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率，計算應補繳的營業稅：
借：固定資產清理
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等。
3、轉讓無形資產
（1）按計稅營業額和規定適用稅率，計算應補繳營業稅：
借：其他業務支出
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
（二）納稅人經自查發現以前年度少交營業稅的
1、按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳營業稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交營業稅
2、補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等。
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二、除股份有限公司以外的其他企業自查的會計處理
?。ㄒ唬┘{稅人經自查發現當年少交營業稅
1、民用航空企業、郵電通信業、金融保險業、旅游飲食服務企業、農業
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳營業稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
2、房地產開發企業
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳營業稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
3、交通運輸企業
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率，計算應補繳的營業稅
借：營運稅金及附加
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
4、鐵路運輸企業
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率，計算應補繳的營業稅
借：運輸稅金及附加
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅稅金-應交營業稅
貸：銀行存款
5、施工企業
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳營業稅。
借：工程結算稅金及附加
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金
貸：銀行存款等
6、外經企業
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳的營業稅
借：營業成本
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
7、單位銷售不動產（除房地產開發企業）
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳營業稅
借：固定資產清理
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
8、單位銷售無形資產
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳的營業稅
借：其他業務支出；（金融保險企業應為：其他營業支出；外經企業應為：營業成本）
貸：應交稅金-應交營業稅、
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存款等
（二）納稅人自查發現以前年度漏交營業稅
（1）按計稅營業額和規定的適用稅率計算應補繳營業稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交營業稅
（2）補繳營業稅
借：應交稅金-應交營業稅
貸：銀行存等。
